王妍妍

摘 要:為應(yīng)對(duì)亞洲金融危機(jī)的挑戰(zhàn),十年前我國(guó)開始實(shí)施積極的財(cái)政政策來(lái)擴(kuò)大內(nèi)需、刺激經(jīng)濟(jì)、保持適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但近年來(lái),在積極財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)作用日益減弱的情況下,我國(guó)財(cái)政收入的增長(zhǎng)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度。因此,財(cái)政收入超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正常性成為學(xué)術(shù)界和理論界關(guān)注的焦點(diǎn)。針對(duì)這一情況,通過(guò)對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析,對(duì)我國(guó)財(cái)政超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提出相應(yīng)的政策建議。

關(guān)鍵詞:財(cái)政收入;經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng);財(cái)政收入彈性;財(cái)政邊際收入率;財(cái)政平均收入率

中圖分類號(hào):F0文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1672-3198(2009)16-0022-02

1 財(cái)政收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的分析檢驗(yàn)

1.1 經(jīng)濟(jì)理論和實(shí)際情況分析

財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)密切相關(guān),財(cái)政需要通過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)取得收入,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高,國(guó)民生產(chǎn)總值就多,財(cái)政收入就多;而財(cái)政收入對(duì)于保證經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),政府職能的實(shí)現(xiàn)以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展,都具有重大作用。因此,財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互促進(jìn),相互制約的關(guān)系。從理論上看,國(guó)家通過(guò)預(yù)算集中的財(cái)政收入就是歸國(guó)家集中使用的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP) ,因此財(cái)政收入是GDP 的一部分。一個(gè)國(guó)家(或地區(qū)) 的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平可以用該國(guó)一定時(shí)期的國(guó)民生產(chǎn)總值( GDP) 指標(biāo)來(lái)表示。在現(xiàn)實(shí)生活中,財(cái)政收入的來(lái)源有兩方面:首先,財(cái)政收入多少取決于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度,加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度是增加財(cái)政收入的重要途徑;其次,財(cái)政收入多少取決于經(jīng)濟(jì)效益高低。企業(yè)效益高,則利潤(rùn)多,上繳的稅收和利潤(rùn)就多,財(cái)政收入就會(huì)增多;反之,則會(huì)減少。

經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo):國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)和國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP)可以看作近似相等;從國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)上看,二者可以近似替代。世界銀行專家基恩?馬斯頓通過(guò)實(shí)證方法比較了一些高稅負(fù)國(guó)家與低稅負(fù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)情況,得出的結(jié)論是:低稅負(fù)國(guó)家人均GDP增長(zhǎng)率、公共消費(fèi)與私人消費(fèi)增長(zhǎng)率、投資增長(zhǎng)率、出口增長(zhǎng)率及就業(yè)與勞動(dòng)生產(chǎn)率都比高稅負(fù)國(guó)家高。國(guó)際貨幣基金組織的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們也對(duì)發(fā)展中國(guó)家的稅負(fù)情況作了調(diào)查,其分析的結(jié)論是:稅收與人均收入、經(jīng)濟(jì)開放度(用進(jìn)出口總額占GDP比率來(lái)衡量)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)(特別是農(nóng)業(yè)和采礦業(yè)產(chǎn)值占GDP比率來(lái)衡量)等有關(guān)。首先,稅收與人均收入水平正相關(guān);其次,稅收與經(jīng)濟(jì)開放度正相關(guān);稅收與農(nóng)業(yè)產(chǎn)值占GDP比率負(fù)相關(guān)。根據(jù)稅收收入與國(guó)民收入存在正相關(guān)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)理論,可以推斷,財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)之間應(yīng)該存在著穩(wěn)定的函數(shù)關(guān)系。

從1998年到2005年,我國(guó)財(cái)政收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(GDP)情況(見表1)。

從表中,我們可以清楚地看到,從1998年到2005年,我國(guó)的財(cái)政收入和GDP,無(wú)論是絕對(duì)量還是相對(duì)量都是在不斷地增加;財(cái)政收入占GDP的比重也逐年增加,從1998年的11.7%增加到了2005年的17.3。原因在于,改革開放以來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)稅體制改革的深入,國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速而穩(wěn)定的增長(zhǎng),從而使財(cái)政收入也保持了較大幅度增長(zhǎng),財(cái)政收入規(guī)模逐年擴(kuò)大。同時(shí),我們不能忽視的是,從1998年以來(lái),財(cái)政收入的增速遠(yuǎn)在GDP增速之上。

1.2 財(cái)政收入彈性分析

所謂財(cái)政收入彈性是指財(cái)政收入增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率的比值。用△t表示財(cái)政收入的變化量,△g表示GDP的變化量,則Et=(△t/t)/(△g/g)即為財(cái)政收入彈性的表達(dá)式。當(dāng)Et<1時(shí),說(shuō)明財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度慢于GDP的增長(zhǎng)速度,即財(cái)政收入缺乏彈性:當(dāng)Et>1時(shí),說(shuō)明財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度快于GDP的增長(zhǎng)速度,存在著比較強(qiáng)的財(cái)政收入彈性(曲振濤,2002年)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,社會(huì)公共產(chǎn)品的需求量也隨之增加,很多地方都需要大量的財(cái)政投入,這就要求財(cái)政收入也要有相應(yīng)的提高,即財(cái)政收入彈性Et應(yīng)該大于或者等于1。只有這樣才能保證政府職能的履行,為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供足夠的財(cái)力支持。因此,從理論上分析,隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),財(cái)政收入也會(huì)相應(yīng)的增長(zhǎng)。由此認(rèn)為,財(cái)政收入與GDP呈正相關(guān)關(guān)系。

1.3 財(cái)政收入現(xiàn)狀的實(shí)證分析——財(cái)政邊際收入率分析

所謂財(cái)政邊際收入率是指新增財(cái)政收入占新增GDP的比率,財(cái)政平均收入率是當(dāng)年財(cái)政收入總額與當(dāng)年GDP的比率。若邊際收入率大于平均收入率,則表明財(cái)政收入有增長(zhǎng)的趨勢(shì),反之則是下降的趨勢(shì)。兩項(xiàng)指標(biāo)用公式表示為:財(cái)政邊際收入率=(△REV/△GDP)%,財(cái)政平均收入率=(當(dāng)年REV/當(dāng)年GDP)%。

其中REV為當(dāng)年的財(cái)政收入,GDP為當(dāng)年的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值,△代表新增量。

全國(guó)的財(cái)政邊際收入率和平均收入率(見表2)。

從表1中可以看到,從1998年以來(lái),我國(guó)財(cái)政邊際收入率均高于平均收入率,表明財(cái)政收入有增長(zhǎng)的趨勢(shì)。財(cái)政收入彈性在1998年以來(lái)一直都大于1,并且基本呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì),這也說(shuō)明隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),財(cái)政收入也相應(yīng)增長(zhǎng)。

1.4 計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的構(gòu)建和相關(guān)檢驗(yàn)分析

為了建立理論模型,本文首先對(duì)所使用的變量進(jìn)行定義和分析;從經(jīng)濟(jì)理論和實(shí)踐來(lái)看,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可以用GDP來(lái)表示:同時(shí)從國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)上看,GDP與GNP相差不是很大,所以本文以GDP作為解釋變量;以財(cái)政收入作為被解釋變量,建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型,解釋財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的相關(guān)關(guān)系;本文關(guān)于財(cái)政收入和GDP的原始數(shù)據(jù)的時(shí)間區(qū)間:1998 -2005年,并且均來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2006》;模型采用的其他變量為筆者通過(guò)對(duì)原始數(shù)據(jù)加工計(jì)算取得。綜合上述分析,可以建立如下模型:

REV=α + β?GDP +ε(1)其中:REV為各年的財(cái)政收入,α為常數(shù)項(xiàng),β為回歸系數(shù),ε為隨機(jī)變量。

1.5 相關(guān)性及檢驗(yàn)

(1)利用Eviews計(jì)量經(jīng)濟(jì)軟件對(duì)GDP增長(zhǎng)與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的關(guān)系進(jìn)行散點(diǎn)圖分析可以看出,兩個(gè)變量之間呈現(xiàn)線性關(guān)系?？梢灾庇^知道,我國(guó)財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間基本上形成了穩(wěn)定明確的相依增長(zhǎng)關(guān)系。

(2)進(jìn)行因果關(guān)系檢驗(yàn)(見表3)。

從因果關(guān)系檢驗(yàn)來(lái)看,兩者之間存在相互影響的關(guān)系。

(3)用最小二乘法進(jìn)行估計(jì),從回歸結(jié)果可以看出,DW值不是很高,可能存在自相關(guān)。利用迭代法進(jìn)行處理,得到回歸方程:REV = 0.19065601×GDP + [AR(1)=0.91187652];GDP = 5.0921188×REV + [AR(1)=0.93537149猐。

從回歸結(jié)果可以看出,DW值提高到2.156354和2.148230,消除了自相關(guān)。同時(shí)方程的擬合度高,總體顯著性較好。

(4)為獲得財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性,對(duì)原始數(shù)據(jù)取自然對(duì)數(shù),再對(duì)變量進(jìn)行一次回歸,結(jié)果為L(zhǎng)nREV = α + βLnGDP + ε(2);回歸方程如下:LOG(REV) = 1.4704304×LOG(GDP) - 7.4151772。

由此可知,我國(guó)財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性為1.4704304,這表明,GDP每增長(zhǎng)一個(gè)百分點(diǎn),財(cái)政收入就增長(zhǎng)近1.5個(gè)百分點(diǎn)。

2 目前我國(guó)財(cái)政收入存在的問(wèn)題及相應(yīng)的對(duì)策

(1)正確理解和運(yùn)用財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系,形成穩(wěn)定的增長(zhǎng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是實(shí)現(xiàn)最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模的基礎(chǔ),而最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模又是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的保證,二者是相互促進(jìn)、相互制約的關(guān)系。

(2)規(guī)范政府收入機(jī)制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,市場(chǎng)在資源配置中起著基礎(chǔ)性的作用,各行為主體的利益已經(jīng)明確。政府部門的收入必須要規(guī)范,不能以行政手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)。規(guī)范政府收入機(jī)制,是完善整個(gè)社會(huì)分配結(jié)構(gòu)和分配方式的基礎(chǔ),才能真正發(fā)揮財(cái)政收入在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中應(yīng)有的作用。要統(tǒng)一國(guó)家財(cái)政,逐步將預(yù)算外和體制外收入納入預(yù)算管理。凡屬于政府行為的資金來(lái)源與使用,都要納入財(cái)政預(yù)算,克服在分配領(lǐng)域里行政性分權(quán)的弊端,既要依法收費(fèi),也要嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度,接受財(cái)政監(jiān)督。

(3)進(jìn)一步深化“稅費(fèi)改革”。非稅負(fù)擔(dān)過(guò)重,收費(fèi)過(guò)多過(guò)濫都會(huì)在經(jīng)濟(jì)和政治上造成不良的后果。因此,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)“稅費(fèi)改革”是實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)協(xié)調(diào)的重要保證。要在精簡(jiǎn)政府機(jī)構(gòu),裁減冗員,壓縮不斷擴(kuò)大的行政性經(jīng)費(fèi)基礎(chǔ)上,徹底轉(zhuǎn)變政府職能,割斷政府與企業(yè)之間千絲萬(wàn)縷的非市場(chǎng)化聯(lián)系,從根本上杜絕亂收費(fèi)的存在。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)各類收費(fèi)項(xiàng)目的有效管理和監(jiān)督,將收費(fèi)資金納入財(cái)政部門統(tǒng)一管理,嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線制度,禁止各部門亂收費(fèi)行為。

(4)深化地方稅制改革,依靠制度創(chuàng)新,為財(cái)政收入增長(zhǎng)提供可靠保證。稅收制度上的缺陷和不完善之處,在一定程度上形成了財(cái)政收入增長(zhǎng)的不合理性。許多地方政府在稅收征管上不是依法辦事而是下任務(wù)、定指標(biāo),造成了借稅、貸款繳稅等稅收的“預(yù)收性”,而這種預(yù)收性所形成的財(cái)政收入是不真實(shí)、不合法的。

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