陶燕芝

在現(xiàn)代企業(yè)管理體系中，財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市場經(jīng)濟(jì)意義上的財(cái)務(wù)是作為利益相關(guān)者組織而成的企業(yè)追求自身利益最大化的行為，基本立足點(diǎn)是企業(yè)，財(cái)務(wù)從根本上講是要做大蛋糕，通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理獲得最大的經(jīng)濟(jì)利，其次要善于分配蛋糕，通過制度建設(shè)來維護(hù)利益相關(guān)者的合法利益，前者屬于財(cái)務(wù)運(yùn)作的范疇，后者屬于財(cái)務(wù)治理的范疇。做大蛋糕是基礎(chǔ)，分配蛋糕是保障，只有分配好了蛋糕，才能給做大蛋糕的人以積極性。因此，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)運(yùn)作同樣重要的。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體是投資者和經(jīng)營者

投資者為了追求資本的保值增值，與經(jīng)營者之間建立起委托代理的財(cái)務(wù)關(guān)系，經(jīng)營者對企業(yè)的經(jīng)營管理負(fù)有直接的責(zé)任，是企業(yè)財(cái)務(wù)行為的直接執(zhí)行者。經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)為：擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算；組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)；執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報(bào)酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；組織財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制；編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況；配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。

二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是為適應(yīng)市場對企業(yè)的要求，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和市場要求，超前提出財(cái)務(wù)預(yù)算，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)決策，使財(cái)務(wù)管理從被動應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái)。新財(cái)務(wù)通則要求企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、重組清算等財(cái)務(wù)活動實(shí)施全面預(yù)算管理。

財(cái)務(wù)預(yù)算有著很好的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制的功能，能夠有效地整合各個(gè)部門、各塊業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)預(yù)算對實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制有很好的幫助，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)基本內(nèi)容。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

新財(cái)務(wù)通則要求依據(jù)自行確定的財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案，要求企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和職責(zé)，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.企業(yè)應(yīng)從以下方面規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。營運(yùn)資金管理包括兩個(gè)方面：①資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。②資金籌措的管理。包括銀行短期借款和商業(yè)信用的管理。降低營運(yùn)資金在總營業(yè)額中所占的比重的途徑是加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。

2.企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：①改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)生產(chǎn)時(shí)間。②存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境制定有利于促進(jìn)銷售增長的信用政策，提高企業(yè)的競爭力。③靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。④企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對流動負(fù)債的管理，學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。⑤加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與回收。應(yīng)收賬款發(fā)生的目的是增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高商品市場占有率，擴(kuò)大銷售和利潤的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)營銷策略的重要組成部分。但是企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額太大，又不能及時(shí)收回，會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，甚至將會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理具有十分重要意義。首先，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證。其次，它是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用政策、收賬政策管理，明確應(yīng)收賬款的管理部門，進(jìn)行應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)分析及建立應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備制度。

四、結(jié)語

我公司做為南京市的市政企業(yè)，發(fā)展的關(guān)鍵是抓好基礎(chǔ)工作。只有具備良好的適應(yīng)市民與政府需要的服務(wù)意識，才能夠在施工工作中貫徹落實(shí)好科學(xué)發(fā)展觀，把市政設(shè)施管理企業(yè)的工作效率及質(zhì)量提高。無論是投資者和經(jīng)營者，都應(yīng)在“效益第一，質(zhì)量第一”的經(jīng)營理念上，把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與服務(wù)意識、安全有序、文明施工列為日常工作的重點(diǎn)，完善財(cái)管管理的規(guī)章制度，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。