淺議如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

韓明磊

濰坊市聯(lián)通公司，山東濰坊 261061

淺議如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

韓明磊

濰坊市聯(lián)通公司，山東濰坊 261061

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資金管理顯得越來(lái)越重要。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制，要從強(qiáng)化資金的集中管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理手段等方面入手。從資金來(lái)源和資金運(yùn)用中找出最佳經(jīng)濟(jì)效益，提高資金管理的科學(xué)性，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。

企業(yè)；資金管理；資金控制

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。

1 現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問(wèn)題

1.1 預(yù)算制度有名無(wú)實(shí)，資金管理有章無(wú)序

目前有的企業(yè)仍未建議預(yù)算管理制度，或雖已建立預(yù)算制度，但預(yù)算未能成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。企業(yè)資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，資金使用混亂，占用不盡合理。

1.2 監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督

目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用

1.3 資金散亂，使用效率低下

目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

2 企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)

企業(yè)的資金管理作為一種管理工作，在當(dāng)前新形勢(shì)下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，努力促使資金加速周轉(zhuǎn)。為適應(yīng)這個(gè)新趨勢(shì)，資金管理可主要從以下幾個(gè)方面入手。

第一，編制合理的資金使用計(jì)劃。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。

第二，選擇最佳的資金籌措方式，企業(yè)可以利用自己良好的信譽(yù)，積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持，通過(guò)貸款、融資、引進(jìn)外資、發(fā)行債券等途徑來(lái)增加可利用資金，并充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時(shí)間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。

第三，制定可行的資金運(yùn)用方案。一是要用好現(xiàn)有資金。重點(diǎn)應(yīng)放在加強(qiáng)內(nèi)部管理，挖掘資金潛力，避免決策失誤。二是要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金。企業(yè)的固定資產(chǎn)所占份額過(guò)大，相對(duì)過(guò)剩。通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)配置，把非流動(dòng)資金融資為流動(dòng)資金，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。

3 如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制

資金管理的原則是：合理使用。減少占?jí)?、降低風(fēng)險(xiǎn)、加速周轉(zhuǎn)。提高效益?，F(xiàn)代企業(yè)在強(qiáng)化資金的集中管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其中一些做法值得借鑒。

3.1 實(shí)施資金的集中管理，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）建立結(jié)算中心制度。結(jié)算中心一個(gè)口對(duì)銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用帳戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶，充分發(fā)結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，使下屬單位資金的出入處于企業(yè)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減輕銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，塑造新型的銀企關(guān)系；

2）加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流人和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立 “錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。在保證支付能力的前提下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量；

3）推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。企業(yè)成立高層的預(yù)算委員會(huì)，專門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審批、監(jiān)督，建立全面的預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。

3.2 探索多種監(jiān)控方式，確保所有者權(quán)益不受損害

積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制。我們認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用，加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

3.3 以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段

1）企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇；

2）要從薄弱環(huán)節(jié)人手，首先建立起以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特別是信息的真實(shí)性方面問(wèn)題突出。通過(guò)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，使管理工作的“手”伸長(zhǎng)，特別是規(guī)章制度可以通過(guò)計(jì)算機(jī)程序固化，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后問(wèn)題；

3）結(jié)合ERP中的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)資金管理體系的進(jìn)一步提升。目前在國(guó)內(nèi)廣泛推行的ERP系統(tǒng)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，進(jìn)一步融合了物流與資金流的關(guān)系，物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，物資運(yùn)動(dòng)決定著資金運(yùn)動(dòng)，物資運(yùn)動(dòng)狀況的正常與否，決定著資金運(yùn)動(dòng)狀況的好壞。通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)是否通暢的分析，可以觀察企業(yè)供、產(chǎn)、銷等活動(dòng)是否正常的進(jìn)行，并根據(jù)可能存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施，使資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，從而提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益。

F276.4

A

1674-6708（2010）32-0066-01