會計(jì)電算化在華能火溪河電站的運(yùn)用

任泰運(yùn)

(四川華能涪江水電有限責(zé)任公司,四川 成都 610041)

四川華能涪江水電有限責(zé)任公司是在四川省平武縣注冊的華能控股公司,主要負(fù)責(zé)涪江中上游的水電站建設(shè),從 2002年正式開始進(jìn)行涪江上游火溪河梯級電站的建設(shè),在短短的 8年時間里,公司克服了時間緊、任務(wù)重、人手少、戰(zhàn)線長的重重困難,已經(jīng)成功使涪江上游火溪河流域自一里、水牛家、木座、陰坪四個電站陸續(xù)投產(chǎn)發(fā)電,為華能的事業(yè)增光添彩。特別是公司財(cái)務(wù)部的同志,積極主動、保質(zhì)保量地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,保障了基建和生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的順利完成,尤其在會計(jì)電算化方面作了大量工作,取得了令人肯定的成績。

首先是會計(jì)核算。我們在建立會計(jì)帳套之初,就明確了走會計(jì)電算化的道路,放棄了手工作帳的老傳統(tǒng)。根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)電算化管理辦法》的原則,選擇了經(jīng)過國家有關(guān)部門認(rèn)證的、合格的電算化系統(tǒng):用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),使我們的財(cái)會電算化工作有了可靠的保證。在實(shí)施之前,與用友公司的技術(shù)人員做了詳細(xì)的溝通與協(xié)商,明確了我們需要的會計(jì)核算功能模塊,最終確定首先使用總帳和 UFO報(bào)表兩個模塊。對于另外的一些功能則在以后需要相關(guān)功能模塊的時候再另行增加(后來根據(jù)工作需要增加了固定資產(chǎn)和材料模塊),作到充足夠用,絕不浪費(fèi),講求效益。同時,將我們使用的電算化軟件系統(tǒng)及相關(guān)管理制度報(bào)送平武縣財(cái)政局、稅務(wù)局等相關(guān)政府部門備案。建帳之初,我們作了一系列的會計(jì)電算化初始設(shè)置,包括安裝總帳系統(tǒng),增加了新帳套、明確了會計(jì)人員工作崗位和操作權(quán)限,嚴(yán)格按自一里電站概算建立了會計(jì)科目體系,錄入科目期初余額,并根據(jù)電站參建施工單位、設(shè)備廠家和公司個人往來核算的需要,在輔助核算里啟用了項(xiàng)目核算、客戶核算與個人核算功能。在期末設(shè)置中,把一些常用和期末結(jié)轉(zhuǎn)的憑證按照出現(xiàn)的頻率手工進(jìn)行自定義錄入,從而大大減輕了一些重復(fù)性較強(qiáng)的憑證錄入工作量。在 UFO報(bào)表系統(tǒng)中,我們按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定,先后設(shè)置了資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等符合要求的會計(jì)報(bào)表,并根據(jù)公司管理的實(shí)際需要單獨(dú)設(shè)置了投資完成情況表,并對公式進(jìn)行了反復(fù)的檢查和試算,根據(jù)具體工作中的會計(jì)科目的變動,隨時修改公式,從而保證了財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性,讓各級領(lǐng)導(dǎo)能及時看到工程的最新投資完成情況,為工程建設(shè)決策提供了依據(jù)。華能火溪河電站因其是連續(xù)滾動開發(fā),同時進(jìn)行四個電站的建設(shè),參建的施工單位多達(dá) 30多家,設(shè)備材料廠家有上百家,而財(cái)務(wù)人員卻長期只有 2人,大家業(yè)務(wù)時間主動加班,幾乎天天工作到晚上十一、二點(diǎn),一個多月才回家休息 3天,憑著對華能事業(yè)的堅(jiān)定信念,我們的財(cái)務(wù)人員經(jīng)受住了考驗(yàn),堅(jiān)持了下來,圓滿完成了與火溪河電站各參建單位的相關(guān)會計(jì)往來核算工作。

根據(jù)內(nèi)部控制制度要求,我們按照會計(jì)分工對財(cái)務(wù)人員用友會計(jì)軟件的操作權(quán)限進(jìn)行了設(shè)置,通常一張憑證由制單、審核、記帳、帳務(wù)主管簽字幾個流程才能完成,從而保證了憑證的安全性,確保了不相容的職務(wù)由不同的人執(zhí)行。同時要求財(cái)務(wù)軟件的操作密碼長度不得低于六位,且應(yīng)由字母、數(shù)字和特殊符號組成,不得單一使用字母或數(shù)字,密碼也必須定期修改,以滿足內(nèi)部控制的需要。隨后,我們將一些不兼容的工作分工放在公司新成立的信息中心,在他們的配合下,電算化的財(cái)務(wù)服務(wù)器由他們管理、進(jìn)出機(jī)房在他們的陪同下進(jìn)行嚴(yán)格的登記、電子會計(jì)檔案的備份也交由他們落實(shí)。信息中心的工作人員在財(cái)務(wù)服務(wù)器上的操作,只有操作系統(tǒng)的維護(hù)權(quán)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份權(quán),沒有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的修改權(quán),對于財(cái)務(wù)信息的安全與獨(dú)立性有了更為制度化的保證。在實(shí)施會計(jì)電算化的同時,我們嚴(yán)格按照相關(guān)要求,將會計(jì)憑證、總帳和相關(guān)明細(xì)帳用書面形式打印出來,從而保證了帳務(wù)數(shù)據(jù)紙質(zhì)材料的完整性。

電算化工作取得的成績離不開公司領(lǐng)導(dǎo)的重視,在賀瑜章總經(jīng)理的直接關(guān)心下,公司在有限的預(yù)算里,重點(diǎn)保障了財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)核算相關(guān)硬件的要求,配備了足夠的電腦和打印、掃描設(shè)備;為了安全起見,帳務(wù)處理使用的電腦是單獨(dú)配備的臺式機(jī),用內(nèi)控專網(wǎng)單獨(dú)連接,與外網(wǎng)隔離開,不易受到外網(wǎng)的攻擊,從而提高了其安全性能?？紤]到財(cái)務(wù)人員經(jīng)常在成都和工地兩地辦公的情況,專門為財(cái)務(wù)人員配備了筆記本電腦,用于平時收發(fā)郵件、資料收集、報(bào)表填制。帳務(wù)系統(tǒng)用專線連接起來,保證了工地和成都都能同時使用,從而可以方便地實(shí)現(xiàn)移動辦公。隨著工作的逐步發(fā)展,財(cái)務(wù)人員的陸續(xù)增加,我們對用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行了 4次升級,從最初的單機(jī)版升到網(wǎng)絡(luò)NC版,從 1站增加到多站點(diǎn)。在自一里電站編制竣工決算的時候,我們根據(jù)實(shí)際情況的需要,增加了固定資產(chǎn)和材料模塊,建立了固定資產(chǎn)卡片,實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)自動分類計(jì)提折舊;通過材料帳套的設(shè)置和使用,每月與庫房進(jìn)行材料收發(fā)及庫存金額的核對,從軟件上保證了更好的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。升級后的財(cái)務(wù)軟件有很多功能更加簡化和方便,比如現(xiàn)金流量表的設(shè)置和查詢,以前作一套現(xiàn)金流量表非常困難,需要花費(fèi)大量的時間,并且不易進(jìn)行檢查,現(xiàn)在的版本在每次錄入憑證時都要求輸入現(xiàn)金流量,月末現(xiàn)金流量表就自動生成。在老企業(yè)管理模式中常常需要三、四人才能完成的工作,現(xiàn)在通過人與電腦的有機(jī)結(jié)合,一個人就可以完成了,從而大大提高了工作效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

雖然我們的會計(jì)電算化工作取得了顯著的成績,但是我們也清醒地看到了一些值得改進(jìn)的地方,比如說,在會計(jì)科目設(shè)置上以及分電站核算的模式上,我們以前對會計(jì)核算統(tǒng)一性與兼容性考慮不周,在剛開工的時候,我們是按照概算的體系設(shè)置科目的,不足之處在于這種科目體系不能直接滿足與施工單位對帳和編制竣工決算的要求,工程后期相關(guān)的工作量相對較大?，F(xiàn)在則是結(jié)合在 2008年實(shí)施新會計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,按集團(tuán)審定下發(fā)的會計(jì)科目設(shè)置科目體系,并結(jié)合管理概算的科目進(jìn)行明細(xì)設(shè)置,基本上是按施工標(biāo)段設(shè)置的,可以非常方便、準(zhǔn)確地與施工單位對帳,以后編制竣工決算也比較容易。目前,公司的在建工程是按照一套科目,分項(xiàng)目輔助核算的辦法實(shí)施的,比照同行業(yè)的其他兄弟單位的科目設(shè)置方法,以后我們將把電站明細(xì)直接設(shè)在科目明細(xì)里,而不通過輔助核算反映,這樣可以在帳目核對時看的更加直接、明白。

在實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算電算化的同時,我們也要求達(dá)到會計(jì)管理的電算化。目前,根據(jù)集團(tuán)管理革命的要求,我們正在作財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化建設(shè)的工作,經(jīng)過在遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)軟件上科目對應(yīng)關(guān)系的設(shè)置,已經(jīng)完成將用友的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過遠(yuǎn)光軟件統(tǒng)一轉(zhuǎn)換上傳到北京,然后進(jìn)行集中取數(shù)、運(yùn)算,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)部分報(bào)表的自動生成,從而減輕了財(cái)務(wù)人員反復(fù)錄入一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的簡單操作,最終實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表的自動填報(bào),滿足了不同人員對相關(guān)數(shù)據(jù)的需求。同時,遠(yuǎn)光還開發(fā)了電力 ERP,包含了現(xiàn)金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、材料管理等 29個功能模塊,我們通過試用其借款管理功能,每月測算利息支出,到期準(zhǔn)備相應(yīng)的資金付息。面對未來的挑戰(zhàn),我們?yōu)榱素瀼貙?shí)現(xiàn)先進(jìn)的企業(yè)管理思想,需要應(yīng)用信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)對整個企業(yè)資源的一體化管理。ERP是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門甚至跨公司整合實(shí)時信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng),它在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下,整合企業(yè)內(nèi)部主要或所有的經(jīng)營活動,包括財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃及管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊,以達(dá)到效率化經(jīng)營的目標(biāo)。

電算化工作是一個系統(tǒng)工作,只能按企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)分步驟實(shí)施。目前,我們僅作了最基礎(chǔ)的部分。會計(jì)電算化向 ERP發(fā)展是大勢所趨,不管是審計(jì)機(jī)構(gòu),還是稅務(wù)機(jī)關(guān),在對我公司進(jìn)行帳務(wù)稽查時,都會在基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行多方面的分析,并要求通過電腦輸出到存儲設(shè)備上,以方便進(jìn)行查詢;會計(jì)電算化同時是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作,涉及面較廣,內(nèi)容較復(fù)雜。目前,在會計(jì)電算化越來越依賴網(wǎng)絡(luò)時,我們的財(cái)務(wù)人員也自覺加強(qiáng)了計(jì)算機(jī)知識的學(xué)習(xí),特別是針對公司目前主要使用無線網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn),主動向信息中心了解相關(guān)設(shè)置與問題的解決辦法,今后我們將更加加強(qiáng)培訓(xùn)會計(jì)在軟硬件方面的知識。

在華能火溪河梯級電站的建設(shè)中,我們利用會計(jì)電算化在工作中取得了一些成績,滿足了基本建設(shè)工作的相關(guān)需求,隨著火溪河一庫四級電站的陸續(xù)投產(chǎn)發(fā)電,接下來我們不僅要繼續(xù)作好涪江干流上的電站建設(shè)工作,還要努力作好生產(chǎn)經(jīng)營工作。今后,公司的重點(diǎn)將會放在梯級電站統(tǒng)一調(diào)度上,我們的會計(jì)電算化工作也要適應(yīng)新形勢的要求,按照華能集團(tuán)的統(tǒng)一布署,根據(jù)華能四川水電公司的工作安排,在繼續(xù)作好會計(jì)核算的基礎(chǔ)上深入實(shí)現(xiàn)會計(jì)管理的電算化,作好會計(jì)預(yù)測,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,進(jìn)行會計(jì)控制,開展財(cái)務(wù)分析。通過我們的工作,加快會計(jì)輔助決策支持軟件的實(shí)施來幫助對產(chǎn)品銷售和定價、生產(chǎn)、成本、資金及企業(yè)經(jīng)營方向等內(nèi)容進(jìn)行決策,并輸出決策結(jié)果,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成科學(xué)決策,以形成一個完整的 ERP體系。我們相信:會計(jì)電算化工作必將在華能的事業(yè)上作出更大的成績。