河北銀行 王振宇

一、商業(yè)銀行資本監(jiān)管現(xiàn)狀

資本監(jiān)管是當今世界監(jiān)管當局對商業(yè)銀行實施審慎監(jiān)管的核心內(nèi)容之一。我國于2004年制定和頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，初步構(gòu)建了我國的銀行資本監(jiān)管制度框架，并推動了我國銀行業(yè)資本充足率和抵御風險能力的全面提升。但其所體現(xiàn)的監(jiān)管理念仍然停留于1988年巴塞爾協(xié)議所確立的單一資本充足率考核指標上，并未全面考慮金融創(chuàng)新的廣度和深度，以及商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，制度安排和設計存在局限性。針對這些情況，本文從加強資本監(jiān)管彈性、建立存款保險制度、加強信息披露等多個方面提出了完善我國銀行資本監(jiān)管制度的策略和方法。

二、我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管制度存在的問題

1、資本監(jiān)管制度存在設計缺陷

目前，我國監(jiān)管當局按照資本充足率達到8%的考核標準，對我國各類商業(yè)銀行實行統(tǒng)一資本監(jiān)管。這種單一的制度設計很難符合各個銀行的不同的資本狀況，因此，雖然這種監(jiān)管制度在初期對促進商業(yè)銀行達到資本充足標準發(fā)揮了一定的作用，但是這種做法忽視了各類商業(yè)銀行在經(jīng)營規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況和風險管理能力等方面的差異，從長遠來看不利于監(jiān)管當局對商業(yè)銀行抗風險能力進行準確判斷，更難以利用其對銀行業(yè)務進行分類指導和監(jiān)管。資本監(jiān)管的設計缺陷主要表現(xiàn)為以下幾個方面：首先，《管理辦法》在指標設計上過于簡單，容易導致監(jiān)管資本套利行為?，F(xiàn)行的《管理辦法》中只使用了資本充足率和核心資本充足率兩個指標來衡量銀行資本充足程度，指標數(shù)量過少，容易使銀行機構(gòu)通過資產(chǎn)證券化等方式進行監(jiān)管資本套利，從而掩蓋真實的資本狀況。其次，《管理辦法》未將操作風險納入資本監(jiān)管范圍。近年來，來自銀行系統(tǒng)內(nèi)部的操作風險問題已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行最大的風險隱憂。但《管理辦法》并未將操作風險納入資本監(jiān)管范疇，我國商業(yè)銀行普遍都未提取操作風險資本。第三，《管理辦法》對市場風險資本提取不足。隨著經(jīng)濟全球化和利率市場化進程的加快，我國銀行業(yè)面臨的市場風險不斷加大，而目前只有極少數(shù)銀行提取了市場風險資本。第四，《管理辦法》對信用風險權(quán)重的設置不夠全面，存在很多不合理之處。如：缺少對零售業(yè)的債權(quán)以及逾期貸款、高風險債權(quán)的規(guī)定；在風險緩釋處理上未規(guī)定抵押品風險權(quán)重的底線。

2、整體監(jiān)管水平偏低

第一，從監(jiān)管結(jié)構(gòu)方面來看，銀監(jiān)會的監(jiān)管資源與其監(jiān)管對象的發(fā)展水平不適應。證監(jiān)會目前只在各省會城市及個別其他城市設立了派出機構(gòu)，保監(jiān)會在全國設立31個派出機構(gòu)，對于監(jiān)管所需力量來說都比較缺乏。第二，在監(jiān)管重心方面，銀行業(yè)監(jiān)管表現(xiàn)為重市場準入管理，輕持續(xù)性監(jiān)管，重合規(guī)性監(jiān)管，輕風險性監(jiān)管。證券業(yè)監(jiān)管重市場準入，還無力顧及監(jiān)管對象經(jīng)營合規(guī)性和風險性的檢查。保險業(yè)的監(jiān)管表現(xiàn)出重行為監(jiān)管，輕資本監(jiān)管的傾向。第三，監(jiān)管人員的素質(zhì)和能力偏低，我國在金融監(jiān)管中存在著監(jiān)管理念保守、監(jiān)管人員素質(zhì)參差不齊和復合型人才匱乏的情況，某些監(jiān)管者的不作為和腐敗行為也嚴重影響著資本監(jiān)管的效率。

3、信息披露制度不健全

第一，市場約束力不足。由于銀行業(yè)屬于政府信用潛在擔保的特殊行業(yè)，以及對不利信息披露會造成機體羊群效應的擔憂，監(jiān)管當局對銀行信息披露的要求不高，各銀行也缺乏動力分析自身的風險狀況。第二，信息披露質(zhì)量存在差距。目前，我國各家銀行的資產(chǎn)負債分類有很大的差別，資產(chǎn)質(zhì)量五級分類準確性不高，對資本充足率的計算、各項準備的計提也不盡相同，造成財務信息缺乏可比性和不透明。第三，信息披露的廣度和深度不夠。《管理辦法》規(guī)定，資本充足率的信息披露包括風險管理目標和政策、并表范圍、資本和資本充足率、信用風險和市場風險等五個方面的內(nèi)容，從廣度上看，披露的項目相對較少。從深度上看，信息披露沒有涉及具體資本構(gòu)成要求，且定性定量較少，并缺少對非財務信息的披露。

4、缺乏有效的存款保險制度

我國雖然未建立顯性的存款保險制度，但政府一直實行著隱性的存款保險制度。無論是剝離四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，還是向它們注資，以及向被關(guān)閉銀行機構(gòu)提供再貸款償還私人債務，都可看作是政府為國民提供了一種變相的存款保險服務。這種隱性存款保險制度隔斷了各銀行資金運用收益和資金籌集成本之間的制衡關(guān)系，使資本監(jiān)管的作用缺失。

三、完善我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管制度的策略

1、實行彈性資本監(jiān)管

銀行的規(guī)模、資產(chǎn)風險程度以及一國經(jīng)濟環(huán)境等都會對銀行所需的資本數(shù)量產(chǎn)生影響。從我國目前的金融環(huán)境看，各銀行資本充足率基本達標，應該考慮推行彈性資本監(jiān)管。實行彈性資本監(jiān)管，主要從以下幾個方面入手：第一，實行彈性資本充足比率。對不同性質(zhì)、不同規(guī)模、不同資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及不同內(nèi)部控制水平的商業(yè)銀行應設定不同的風險資產(chǎn)的權(quán)重，同時分層次規(guī)定不同的最低資本充足率比率要求，從而在實質(zhì)上設定更加適宜的資本充足率比率標準。第二，要保證監(jiān)管的有效性和差異性。對于公司治理比較完善的商業(yè)銀行，可以完全按照資本監(jiān)管一般原理實施監(jiān)管，對公司治理不完善的商業(yè)銀行，應該引導和加強其內(nèi)部管理和風險控制，強化市場的約束作用。第三，加強對商業(yè)銀行資本狀況的評估。在評價資本充足狀況時，監(jiān)管當局應查明銀行資本金水平是否符合有關(guān)量化標準，對一些定性要素進行評價。

2、全面提高資本監(jiān)管水平

（1）構(gòu)建科學的資本監(jiān)管模式

我國監(jiān)管部門可借鑒綜合監(jiān)管與多頭監(jiān)管并存的監(jiān)管模式，將中央銀行設立為負責金融控股公司集團整體監(jiān)管的綜合監(jiān)管機構(gòu)。將銀監(jiān)會，證監(jiān)會，保監(jiān)會，在現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管職責上根據(jù)功能監(jiān)管原則增加對金融控股公司集團下子公司的監(jiān)管職責。由中央銀行負責三會之間的協(xié)調(diào)工作，建立三個監(jiān)管主體之間的磋商和協(xié)調(diào)機制。對于專業(yè)性金融機構(gòu)，仍根據(jù)其主營業(yè)務分別由三會分頭監(jiān)管。但其經(jīng)營過程中涉及的交叉業(yè)務和交叉性金融衍生工具可由中央銀行根據(jù)業(yè)務的服務功能性質(zhì)來指定相應的監(jiān)管機構(gòu)進行監(jiān)管。

（2）適時轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式

一方面，要將監(jiān)管方式由合規(guī)性監(jiān)管向風險性監(jiān)管轉(zhuǎn)變。首先，規(guī)定的資本金規(guī)模要和資產(chǎn)中包含的風險相匹配，實行資本監(jiān)管。其次，要嚴格執(zhí)行準備金制度，以確保資金的流動性和償付能力。第三，必須在金融機構(gòu)內(nèi)部建立起風險預警和防范機制并監(jiān)督和檢查其運行，評定風險等級，強化機構(gòu)的風險防范意識。此外，還要盡快建立和完善存款保險制度，對金融機構(gòu)吸收公眾存款實行強制保險，以防范金融風險。另一方面，將靜態(tài)金融監(jiān)管變?yōu)閯討B(tài)監(jiān)管，主要包括：變事后控制為全程控制，注重事前防范，一旦出現(xiàn)問題及時發(fā)出預警從而化解風險。健全會計審計制度，加強信息的披露，增加市場透明度。充分運用現(xiàn)代化的監(jiān)管技術(shù)和手段，提高信息的獲取和整理能力。

（3）建立有效的商業(yè)銀行檢查和監(jiān)測體系

要進一步完善對商業(yè)銀行的現(xiàn)場檢查操作規(guī)程，制定統(tǒng)一的現(xiàn)場檢查手冊，對檢查范圍、頻率、內(nèi)容、程序等進行具體規(guī)范，強化后續(xù)現(xiàn)場檢查，對以往現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤并督促整改，并建立外部審計的溝通機制，充分發(fā)揮外部審計對監(jiān)管工作的補充作用。此外，要建立統(tǒng)一規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)測工作標準和程序，明確監(jiān)管信息要求，增強非現(xiàn)場監(jiān)測的分析、預警、指示功能，提高資本監(jiān)管的效率和水平。

3、構(gòu)建和完善信息披露體系

第一，要統(tǒng)一信息披露標準，推進新會計準則的實施。在推進實行新會計準則的過程中，應鼓勵商業(yè)銀行對一些重要指標，如資本充足率的計算、貸款損失準備金的計提和資產(chǎn)證券化等，按照新準則的要求重新確認后進行信息披露。第二，要逐步引入市場約束機制，增強銀行監(jiān)管的有效性。鼓勵社會權(quán)威中介機構(gòu)建立對商業(yè)銀行的評級制度，使穩(wěn)健經(jīng)營的銀行能以更為有利的價格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人和其他交易者手中獲得資金，而風險程度高的銀行籌集資金時必須支付更高的風險溢價或提供額外擔保。第三，加快構(gòu)建獨立審計與內(nèi)部審計相結(jié)合的監(jiān)督體系。發(fā)展和完善注冊會計師審計制度，確立權(quán)威中介機構(gòu)的獨立審計職能，提高商業(yè)銀行會計信息的可信度及與國際大銀行信息披露的可比性。第四，充分利用網(wǎng)絡信息化技術(shù)，加快商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫建設和信息系統(tǒng)建設。構(gòu)建金融監(jiān)管電子網(wǎng)絡系統(tǒng)，通過積累和完善數(shù)據(jù)資源，不斷提高數(shù)據(jù)信息資源的開發(fā)、產(chǎn)生速度和利用程度，以保證對外信息披露數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性和實效性。

4、建立完備的存款保險制度

存款保險是指為從事存款業(yè)務的金融機構(gòu)建立專門的保險機構(gòu)，當金融機構(gòu)面臨支付危機或經(jīng)營破產(chǎn)時，保險機構(gòu)向其提供支持，或者代替破產(chǎn)機構(gòu)在一定限度內(nèi)對存款者給予補償?shù)闹贫?，目的是為金融體系提供一定的制度保障，防止存款者因個別金融機構(gòu)的支付危機而造成擠兌，引發(fā)銀行恐慌和金融危機。長期以來，由國家承擔對銀行信用擔保以及資本注入的作用，激發(fā)了銀行經(jīng)營者的高風險投資欲望，進而降低了資本監(jiān)管對提高銀行抵御風險能力的作用發(fā)揮。因此，以存款保險制度代替國家的聲譽擔保，是銀行資本監(jiān)管制度完善的必然要求，這樣能夠有效促進商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的市場化，提高資本監(jiān)管的有效性。

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