完善中小企業(yè)財務(wù)管理問題的研究

盧海丹

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了越來越重要的作用。無論是對GDP的增長，還是解決就業(yè)問題，都發(fā)揮著舉足輕重的作用。中小企業(yè)要健康發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)管理，特別是財務(wù)管理。本文就如何完善中小企業(yè)財務(wù)管理，進(jìn)行了初步的研究。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理、對策、中小企業(yè)

目前中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著重要的作用。但是由于中小企業(yè)的投資規(guī)模小、技術(shù)和資本構(gòu)成較低等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致在激烈的市場競爭中面臨著很大的困難。因此，我們需要研究相關(guān)的對策，來以此引起各方面的關(guān)注，促進(jìn)我國中小企業(yè)更好的發(fā)展。

一、財務(wù)管理與中小企業(yè)的辯證關(guān)系

財務(wù)管理是近代社會化大生產(chǎn)的產(chǎn)物，主要研究企業(yè)資本需要量的確定及其籌集、投放、經(jīng)營、分配等問題。內(nèi)容有時間價值與風(fēng)險價值的確定與計算、籌措資本的決策、投資方向的決策、運營資本的日常管理、股息決策、資本收益分配的決策。企業(yè)為了保證盈利的實現(xiàn)和不斷增長，必須在把握資本與利潤相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，制定出自己的長期發(fā)展計劃以及相應(yīng)的中、短期計劃，并組織其實現(xiàn)。財務(wù)管理的活動幾乎涉及到企業(yè)管理的各個方面，從資金的籌集到資金的合法使用及資金的分配，此外還包括企業(yè)設(shè)立、合并、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的地位。目前，我國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99%。中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅分別占總量的60%、57%和40%；流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的90%以上。中小企業(yè)大約提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會，近年來的出口總額中，有60%以上是中小企業(yè)提供的。然而眾所周知，由于中小型企業(yè)的自身特征，導(dǎo)致它的償債能力弱、融資規(guī)模小、財務(wù)規(guī)范性差、缺乏完善的公司治理機(jī)制等問題，中小企業(yè)抵御風(fēng)險的能力較弱。在面臨著就業(yè)難、失業(yè)率高、社會保障體系尚未健全的情況下，國家出臺了一系列的政策，來幫助中小企業(yè)突破融資難的發(fā)展“瓶頸”。作為中小企業(yè)自身來講，應(yīng)該從主觀出發(fā)，提高自身資金的使用效率。因此，重視并加強(qiáng)財務(wù)管理，是有效發(fā)揮企業(yè)資金利用率的一個重要方法與途徑。完善中小企業(yè)財務(wù)管理有助于提高企業(yè)的市場競爭力，提高企業(yè)自身對風(fēng)險的規(guī)避能力；同時也增強(qiáng)會計人員的素質(zhì)，使其參加企業(yè)管理，更好的發(fā)揮會計職能，完善企業(yè)的財務(wù)管理體系，從根本上緩解中小企業(yè)自身弱勢，從而使其在社會主義現(xiàn)代化的大環(huán)境下得到又好又快的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（1）融資渠道受阻，生產(chǎn)發(fā)展受限。企業(yè)想要由小做大，資金是可靠的保障，如何吸引資金，達(dá)到投、融資的完美結(jié)合，對中小企業(yè)而言是個難題。由于中小企業(yè)的風(fēng)險承受能力相對較弱，銀行為了降低放貸風(fēng)險，對中小企業(yè)在貸款管理方面相對嚴(yán)苛。而中小企業(yè)為了把握商機(jī)，融資時間急，又受到自身規(guī)模的限制，融資金額小，且不固定，金融機(jī)構(gòu)為了降低自身的財務(wù)風(fēng)險，一般不會輕易放貸給這些企業(yè)。從而使得他們?nèi)谫Y難，達(dá)不到生產(chǎn)發(fā)展的要求，嚴(yán)重影響市場競爭力的提高。（2）投資觀念較弱。財務(wù)管理的終極目標(biāo)是追求企業(yè)利潤的最大化。大多數(shù)中小企業(yè)的管理者思想比較落后，對企業(yè)資金的管理相對保守，做不到資金的合理周轉(zhuǎn)投資，無法實現(xiàn)資金最好最有效的利用，對于投放出去的資金，總是期望盡快的受到效益，盲目的追求短期利潤的形成。這樣不僅容易使投資方向把握不準(zhǔn)，更容易導(dǎo)致資金時間價值的反作用，不利于中小企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展，導(dǎo)致由盈轉(zhuǎn)虧。（3）內(nèi)部財務(wù)管理薄弱。一般的中小企業(yè)不會建立自己的會計監(jiān)督部門，也沒有自己的監(jiān)督機(jī)制。導(dǎo)致一部分流動資金的方向不明確，對存貨的管理不夠嚴(yán)格、系統(tǒng)，對應(yīng)收賬款的回收、損失的估計以及計算不夠合理及時，導(dǎo)致中小企業(yè)的流動資產(chǎn)無法最大限度的循環(huán)利用，資金回流不徹底、不及時，利潤也不能最大限度的實現(xiàn)。（4）財務(wù)人員素質(zhì)偏低。由于中小企業(yè)規(guī)模不大，日常涉及的業(yè)務(wù)較少，因此企業(yè)為了減少經(jīng)營成本，在招聘財務(wù)人員的時候，一般不會選擇全面的高素質(zhì)人才，只要是能夠滿足日常的會計工作需要就可以。而且財務(wù)上人手不足，內(nèi)部的監(jiān)督控制力度不夠，不能很好的發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。大多數(shù)會計人員的自身業(yè)務(wù)能力受限，也不能很好的發(fā)揮其管理職能，不能給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來合理化建議，從而也會限制中小企業(yè)的發(fā)展、投資方向不確定等問題。（5）財務(wù)管理的硬件設(shè)施不夠先進(jìn)。作為中小企業(yè)，很難認(rèn)識到自身發(fā)展嚴(yán)重受到自身資源限制這一現(xiàn)狀，不能更好利用有限的資源創(chuàng)造最大的利潤。國內(nèi)各種財務(wù)分析軟件五花八門，中小企業(yè)不能選擇有效的先進(jìn)財務(wù)分析系統(tǒng)，不能將人腦和電腦的有效結(jié)合運用到財務(wù)管理上，從而影響硬件的先進(jìn)程度的提高。

三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策建議

（1）順應(yīng)國家政策，提高自身透明度和信用度。我國是世界上最大的發(fā)展中國家，中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)不可缺少的部分，越來越受到國家和各級政府部門的重視。國家在彌補(bǔ)中小企業(yè)在勞動力、資本、技術(shù)、信息等方面的不利條件，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。此時，中小企業(yè)自身也應(yīng)該通過財務(wù)管理的利用來加大自身財務(wù)的透明度，向銀行等金融機(jī)構(gòu)提供可靠有力的會計報表，顯示自己抵御風(fēng)險的能力和償債能力，疏通自己的融資渠道，使資金的流動能力與企業(yè)的發(fā)展要求成正比，將中小企業(yè)做強(qiáng)。（2）正確認(rèn)識投資管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該提高自身的素質(zhì)，加強(qiáng)對財務(wù)管理的學(xué)習(xí)。能夠正確的認(rèn)識到投資對于企業(yè)發(fā)展的重要作用，了解什么是資金的時間價值，會從正面利用時間價值來給企業(yè)創(chuàng)造收益，完成財務(wù)管理的最終目標(biāo)，即利潤最大化。管理者要具有全局觀，將目光放得長遠(yuǎn)些，而不是急功近利，追求近期利潤目標(biāo)。（3）加強(qiáng)內(nèi)部控制。中小企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的需要，建立自身內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系，完善財務(wù)監(jiān)督制度。對流動資金加強(qiáng)管理，對企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款建立明細(xì)，逐筆分析，一一計算。并任命專人對企業(yè)的流動資產(chǎn)進(jìn)行定期的核查和回收，在保證資金回流的前提下，盡量減少壞賬損失，提高企業(yè)的市場競爭力和風(fēng)險規(guī)避能力。（4）加強(qiáng)自身員工素質(zhì)，吸引高素質(zhì)人才。高速發(fā)展的社會，人才已經(jīng)漸漸的取代了科技是第一生產(chǎn)力的作用。中小型企業(yè)要做大做強(qiáng)，吸引高素質(zhì)人才是必經(jīng)的道路；另外，企業(yè)應(yīng)該采取一定的獎懲措施，提高自有員工的學(xué)習(xí)動力，使員工不斷進(jìn)步，不斷提高自身能力，在自我價值提高的同時為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。（5）增強(qiáng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。現(xiàn)代的管理已經(jīng)越來越離不開網(wǎng)絡(luò)了，中小企業(yè)要想快速發(fā)展，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)化管理是必要的。對于財務(wù)管理軟件的應(yīng)用必須做到又好又先進(jìn)。在軟件的購買和應(yīng)用上，不要覺得是浪費，而要深刻的認(rèn)識這是件到事半功倍的事情，而且從長遠(yuǎn)的角度看，確實能創(chuàng)造更多的價值。

四、結(jié)語

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)不可或缺的一部分，是我國創(chuàng)造社會財富的重要支柱，在受到社會各界重視的同時，自身也要積極發(fā)展，加強(qiáng)自我完善，及時發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理中存在的錯誤，并且加以改善，以便發(fā)揮財務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展中的作用，使其為中國特色社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的更好發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]雷聲．我國中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及對策[J]．改革與戰(zhàn)略．2006（9）

[2]趙洪進(jìn)，周雷力．我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策[J]．商場現(xiàn)代化．2006（3）

[3]王曉艷．中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題[J]．大家論壇．2009（6）

[4]秦菲菲．中小企業(yè)發(fā)展扶持政策將出臺[J]．上海證券報．2011（8）

[5]周欣欣．我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策[J]．科技經(jīng)濟(jì)市場．2006（12）