［摘要］為促進我國中小企業(yè)健康快速的發(fā)展，我們必須對中小企業(yè)在法律上給一個界定。文章在借鑒外國中小企業(yè)法律界定標(biāo)準的基礎(chǔ)上，提出對我國目前法律界定標(biāo)準的修改建議。

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；法律界定

［作者簡介］鮑瑞玲，中共封丘縣委黨校高級講師，研究方向：馬克思主義基本理論，河南封丘，453000

［中圖分類號］ D913.991 ［文獻標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）06-0037-0003

中小企業(yè)是世界各國經(jīng)濟的重要組成部分，在國民經(jīng)濟中占據(jù)重要地位，我國也不例外。為促進我國中小企業(yè)健康快速的發(fā)展，我們必須在吸收借鑒外國經(jīng)驗的同時，結(jié)合我國具體的國情對中小企業(yè)在法律上給一個界定，明確中小企業(yè)的法律含義和范圍。

一、外國中小企業(yè)法律界定標(biāo)準

中小企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)制度中的一員，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而變化發(fā)展的。由于世界各國經(jīng)濟發(fā)展階段和水平的不同，對于中小企業(yè)的認識并不統(tǒng)一，但都是針對本國國情加以確定。

美國的企業(yè)只存在大、小企業(yè)之分，沒有中型企業(yè)的概念,小企業(yè)的概念彈性相對較大。早在1948年杜魯門總統(tǒng)簽署的《義務(wù)兵役法案》中就規(guī)定了小企業(yè)的標(biāo)準,即：第一，在所在行業(yè)中處于部分而不是支配地位；第二，從業(yè)人員不超過500人；第三，有獨立的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。 這是最早的與小企業(yè)有關(guān)的法律規(guī)定。在此之后的1953年，美國所實施的《小企業(yè)法》將小企業(yè)從法律的角度定義為私人所擁有，能夠進行獨立經(jīng)營，且在自身所經(jīng)營行業(yè)中沒有支配性。從該法律的規(guī)定可以看出對小企業(yè)的定性，在量上并沒有提出明確的、可操作的標(biāo)準。因此，美國小企業(yè)管理局推出了以下的標(biāo)準：從業(yè)人員在500人以下，或者資本額1000萬美元以下的為小企業(yè)。2000年，美國小企業(yè)管理局再度推行新的量化標(biāo)準，即采用北美產(chǎn)業(yè)分類系統(tǒng)（NAICS）將小企業(yè)具體劃分為農(nóng)林漁獵、公用事業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、交通業(yè)、信息業(yè)、管理及支持等19個大類、350多個產(chǎn)業(yè)，并根據(jù)雇傭人員數(shù)量和年平均收入的任何一項來劃分。 后來在《小企業(yè)資助法》中將小企業(yè)的定義又擴充為，可以通過雇員數(shù)量與營業(yè)額的標(biāo)準對小企業(yè)進行判斷，從雇員所具有數(shù)量的角度進行定義時，隨著該企業(yè)所在工業(yè)部門的不同雇員的數(shù)量因此存在區(qū)別。通過這些區(qū)別來對小企業(yè)進行定義，除此以外也將其他因素列入了考慮范圍。從目前的實際情況來看，對小企業(yè)的認定主要采取兩種不同的標(biāo)準。標(biāo)準一是以美國的聯(lián)邦政府中小企業(yè)管理局的界定方式為基礎(chǔ)對小企業(yè)進行界定，該標(biāo)準中的小企業(yè)指的是將企業(yè)的所有權(quán)與管理權(quán)實質(zhì)上是由一個人或者幾個人獨立進行經(jīng)營管理的，同時該企業(yè)雇員數(shù)量不超過500人。標(biāo)準二也是美國的，是該國經(jīng)濟發(fā)展委員會對小企業(yè)進行認定的標(biāo)準，該標(biāo)準中小企業(yè)必須至少具有其所列出四個特征中的兩個。這四個特征包括該企業(yè)是獨自經(jīng)營的，通常情況下，企業(yè)的經(jīng)理就是企業(yè)主；企業(yè)的資金的所有者是一個或者少數(shù)幾個人；該企業(yè)產(chǎn)品或者服務(wù)的銷售范圍主要以企業(yè)所在地為主；企業(yè)規(guī)模從行業(yè)的角度進行比較來說相對較小，通?？赏ㄟ^企業(yè)的銷售額與雇員人數(shù)作為衡量企業(yè)規(guī)模大小的依據(jù)。

德國的中小企業(yè)有其專門的名稱“Mittelstand”。在理論界，德國學(xué)者普遍認為，中小企業(yè)不僅僅因為其是中小型的，更主要在于這種企業(yè)有其本身的特性。以所有者和其所承擔(dān)的責(zé)任為中心內(nèi)容，小企業(yè)是由一人享有所有權(quán)同時承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，也可以說小企業(yè)的所有權(quán)與責(zé)任是統(tǒng)一由一人來承擔(dān)的。德國的學(xué)者將中小企業(yè)性質(zhì)具體表達為：首先是企業(yè)產(chǎn)權(quán)和管理的合一；其次是企業(yè)管理業(yè)主的個人化或者家族化；再次是企業(yè)的獨立性。雖然德國一直是更重視中小企業(yè)的性質(zhì)定性，但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)達與完善，越來越多的中小企業(yè)選擇了有限責(zé)任公司的形式，而該種形式的公司要求所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，因此中小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)發(fā)生了不可避免的分離，傳統(tǒng)的理論受到了很大的沖擊，純粹的性質(zhì)定性已經(jīng)不能滿足實踐的要求，聯(lián)邦政府也開始根據(jù)德國的具體國情對中小企業(yè)進行量化。德國從中小企業(yè)在其國家所具有的比例來說，是企業(yè)數(shù)量較多的國家，德國小企業(yè)總數(shù)占企業(yè)總數(shù)的98.87％。其中在德國企業(yè)人數(shù)在50人以下的企業(yè)占96.55％， 因此德國的中小企業(yè)主要是用人數(shù)來劃分的。但是根據(jù)2012年德國中小企業(yè)研究所做出的報告，德國普遍接受的中小企業(yè)標(biāo)準為：企業(yè)的雇員人數(shù)低于500人，企業(yè)的營業(yè)額低于1億馬克。歐盟成立后，2002年9月中小企業(yè)研究所對于量化指標(biāo)進行了進一步調(diào)整，即：人數(shù)少于500名，營業(yè)額少于5000萬歐元的企業(yè)。

日本經(jīng)濟在現(xiàn)代飛速發(fā)展，而在其經(jīng)濟騰飛的歷史中，中小企業(yè)做出了巨大貢獻。特別是在幾次經(jīng)濟危機中的表現(xiàn)更是功勛赫赫。二戰(zhàn)后，日本200人以下的中小企業(yè)在制造業(yè)中有35萬家，從業(yè)人員278萬人，產(chǎn)值1.15兆億日元，占整個制造業(yè)比例的99.4%、63.5%、48.3%。到了1954年，中小企業(yè)發(fā)展到42.78萬家，從業(yè)人員357.36萬人，產(chǎn)值3.07兆億日元，占整個制造業(yè)比例的99.6%、75.2%、56.1% 。日本政府1963年頒布了《中小企業(yè)基本法》及相關(guān)法律和政策，至此中小企業(yè)的發(fā)展步入了法制軌道。

在《中小企業(yè)基本法》中，對小企業(yè)的劃分采用了分行業(yè)的方式，在該法中將行業(yè)劃分制造、批發(fā)、零售及服務(wù)四個行業(yè)。同時采用從業(yè)人員數(shù)量和資本金額的復(fù)合標(biāo)準：

由上表可以看出，日本對于中小企業(yè)的界定標(biāo)準持相當(dāng)實際的態(tài)度，注重數(shù)量標(biāo)注，并且主要在實踐中量化中小企業(yè)的界定標(biāo)準。同時，量化后的標(biāo)準也不是固定不變的，而是隨著經(jīng)濟的不斷變化而調(diào)整從業(yè)人員數(shù)量與資本金額。

二、對我國目前的法律界定標(biāo)準的修改建議

發(fā)達國家的中小企業(yè)法律標(biāo)準都是經(jīng)過了長期的市場經(jīng)濟考驗的，即便如此，仍需適時進行調(diào)整，做出修改。我國先后進行了7次修改，2002年《中小企業(yè)促進法》和其配套規(guī)定中對于中小企業(yè)法律界定標(biāo)準是我國目前最新的實踐標(biāo)準。從界定方法來看，《促進法》采用了定性與定量相結(jié)合的方法，彌補了從前單純定量的不足。在定量上也和國際通行的標(biāo)準接軌，采用職工人數(shù)、資產(chǎn)總額和銷售收入等指標(biāo)，具體的量化標(biāo)準則授權(quán)國務(wù)院有關(guān)部門制定，但是，從定性的角度來看，《促進法》所規(guī)定的標(biāo)準不細致，因而無法真正地將中小企業(yè)所具有的特征表現(xiàn)出來，同時從定量的角度來看，該法所涵蓋的范圍過于狹窄，對行業(yè)劃分過于粗糙，同時也沒有注意到地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡。通過第一節(jié)中對于發(fā)達國家中小企業(yè)法律界定標(biāo)準的研究，結(jié)合我國的立法與經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，筆者擬對我國中小企業(yè)的法律界定標(biāo)準提出幾點建議。

（一）制定統(tǒng)一的反映中小企業(yè)本質(zhì)特征的定性標(biāo)準

根據(jù)《促進法》第二條的規(guī)定，“中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需求，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)”。 該條款所說的并沒有揭示中小企業(yè)的本質(zhì)特征。根據(jù)第一章的論述，發(fā)達國家在界定中小企業(yè)時通行的做法是定性與定量相結(jié)合，特別是德國更加重視對于中小企業(yè)的性質(zhì)界定標(biāo)準。他們通用的標(biāo)準是以所有權(quán)和責(zé)任來界定中小企業(yè)。根據(jù)我國實際情況，要在性質(zhì)上給出中小企業(yè)界定的統(tǒng)一標(biāo)準，必須要先解決以下兩點問題：

一是要打破所有制界限，確立國有企業(yè)和私營企業(yè)的平等地位。由于歷史原因，長期以來在界定中小企業(yè)時，所有制的形式是必須考慮的因素，企業(yè)的規(guī)模不僅僅代表著生產(chǎn)要素的密集，更主要的是代表公有化程度。改革開放后，市場經(jīng)濟確立，國有企業(yè)進行了改革，但是，計劃經(jīng)濟仍然在其身上留有深深的烙印，而中小企業(yè)的主體是民營經(jīng)濟，如果不徹底打破國有企業(yè)與私營企業(yè)之間的嚴格界限，對于中小企業(yè)的本質(zhì)性質(zhì)就很難做出統(tǒng)一的規(guī)定。

二是要淡化企業(yè)形態(tài)對于中小企業(yè)性質(zhì)的影響。發(fā)達國家的經(jīng)驗表明,中小企業(yè)不應(yīng)當(dāng)拘束于企業(yè)形態(tài)。從我國的實際情況來看，過去的很長一段時間企業(yè)的所有制形態(tài)相對來說比較單一，企業(yè)主要以全民所有制與集體所有制兩種企業(yè)形態(tài)為主。改革開放后，我國的企業(yè)形態(tài)出現(xiàn)了中外合資、中外合營及外商獨資企業(yè)等諸多的企業(yè)形態(tài)，同時伴隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，還出現(xiàn)了私營企業(yè)、個體工商戶及股份合作等多種企業(yè)形態(tài)。尤其自《公司法》頒布實施后，又出現(xiàn)了有限責(zé)任公司與股份有限公司兩種企業(yè)形態(tài)。因此，不論采用什么形態(tài)，只要在所有權(quán)與責(zé)任上符合中小企業(yè)的標(biāo)準，就應(yīng)當(dāng)納入到保護范圍內(nèi)。

根據(jù)以上論述，可以將中小企業(yè)的性質(zhì)標(biāo)準確定為企業(yè)的業(yè)主直接參與企業(yè)管理經(jīng)營，同時企業(yè)的所有權(quán)集中在一人或者少數(shù)幾個人，由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任，且在經(jīng)營的行業(yè)市場上不具有支配地位的經(jīng)濟實體。

（二）針對不同行業(yè)制定不同標(biāo)準

在我國現(xiàn)行的中小企業(yè)標(biāo)準中，在行業(yè)劃分方面，僅僅劃分了工業(yè)企業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、交通運輸和郵政業(yè)、住宿和餐飲業(yè)這五類。這樣的劃分有一定的科學(xué)性，但是對于變化多端的中小企業(yè)而言是遠遠不夠的，顯得過于粗糙。如在工業(yè)企業(yè)中，有重工業(yè)和輕工業(yè)之分，也有勞動密集型和資本密集型之分，不能一概而論，否則很難體現(xiàn)針對性，也不能很好地貫徹實施對中小企業(yè)特殊的扶持政策。我們可以借鑒日本的做法，將工業(yè)企業(yè)進一步細化，然后分別制定不同的標(biāo)準，這樣雖然顯得有些龐雜，但只有這樣才能適應(yīng)中小企業(yè)的靈活性的要求。

（三）擴大中小企業(yè)的范疇

中小企業(yè)以“企業(yè)”二字為基礎(chǔ)。但是我國法律所確認的“個體工商戶”、“農(nóng)村承包經(jīng)營戶”、“個人合伙”均不屬于“企業(yè)”當(dāng)然也就不能劃入中小企業(yè)的范疇。但是，個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個人合伙在我國目前的經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)了很重要的地位，且與中小企業(yè)一脈相承，把它們排除在中小企業(yè)范疇之外顯得相當(dāng)教條。從發(fā)達國家的法律來看，一般認為，凡是經(jīng)合法登記注冊、擁有固定地址而相對穩(wěn)定經(jīng)營的經(jīng)濟實體都是企業(yè)。個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個人合伙在我國也是經(jīng)過合法登記、穩(wěn)固經(jīng)營、有固定場所的，也應(yīng)當(dāng)納入到中小企業(yè)的范疇內(nèi)，享受法律賦予中小企業(yè)的權(quán)利和國家對中小企業(yè)的扶持政策上的優(yōu)惠。因此，應(yīng)當(dāng)擴大對中小企業(yè)界定的范圍。

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