全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建與實(shí)施

◎中國(guó)航天科工集團(tuán)第二研究院審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部

當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)不確定因素增加，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策更加困難。在這種情況下，要充分發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、監(jiān)控、預(yù)警和及時(shí)響應(yīng)的作用，及時(shí)了解內(nèi)外部環(huán)境的變化和企業(yè)自身存在的缺陷，才能在變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中提升決策和規(guī)劃的科學(xué)性，把握與風(fēng)險(xiǎn)并存的機(jī)遇，從而確保決策最優(yōu)化和效益最大化。

近幾年來(lái)，中國(guó)航天科工集團(tuán)第二研究院處于高速發(fā)展和擴(kuò)張時(shí)期，由此帶來(lái)的投資并購(gòu)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、成本管控和宏觀政策應(yīng)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)日益增加。因此，急需建立一套科學(xué)的、符合研究院實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以有效預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，為研究院健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

研究院風(fēng)險(xiǎn)管理體系是將風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、管控流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合（見(jiàn)圖1）。通過(guò)建立組織體系、人才隊(duì)伍、制度體系、信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)文化，完善風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件，強(qiáng)化運(yùn)行基礎(chǔ)；通過(guò)實(shí)施信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)督與改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，防控經(jīng)營(yíng)管理主要風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)內(nèi)控流程的梳理、優(yōu)化及缺陷整改，提升科學(xué)管控水平，以增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。該風(fēng)險(xiǎn)管理體系的特點(diǎn)包括：

全面覆蓋，系統(tǒng)實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)管理體系面向各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、覆蓋所有業(yè)務(wù)流程、全員參與實(shí)施，將過(guò)去被動(dòng)、局部的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)、一體化、系統(tǒng)的管理模式。

強(qiáng)基固本，預(yù)防為主。通過(guò)完善內(nèi)控體系實(shí)現(xiàn)管理缺陷的減少和管理水平的提升，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；通過(guò)早期預(yù)警和關(guān)口前移，改變過(guò)去“亡羊補(bǔ)牢”式的事后補(bǔ)救和處置方式。

融入實(shí)際，動(dòng)態(tài)閉環(huán)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系與現(xiàn)有管理體系緊密結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管控方法和要求融入到每一個(gè)管理環(huán)節(jié)和每一個(gè)管理崗位，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控落地；在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中動(dòng)態(tài)、連續(xù)地運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，形成閉環(huán)、持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)建設(shè)

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。研究院風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)包括院、所（廠）兩個(gè)層面。各單位風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及各業(yè)務(wù)部門(mén)共同組成，以構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線。各業(yè)務(wù)部門(mén)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的操作層，形成第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)作為建設(shè)和管理層，形成第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為體系運(yùn)行的監(jiān)督層，形成第三道防線。

宣傳和培育風(fēng)險(xiǎn)管理的文化與理念。通過(guò)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)刊或刊登風(fēng)險(xiǎn)管理文章，推廣和普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)；通過(guò)定期發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)報(bào)，讓全體員工了解風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)展情況；通過(guò)營(yíng)造全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，樹(shù)立起“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有、無(wú)處不在”、“審慎應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)”、“業(yè)務(wù)誰(shuí)主管、風(fēng)險(xiǎn)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。根據(jù)院屬單位多、業(yè)務(wù)特色差異大的特點(diǎn)，研究院摸索出“分單位、分階段、有重點(diǎn)、多次數(shù)”的培訓(xùn)模式，采用授課、答疑和實(shí)際操作相結(jié)合的形式，針對(duì)不同級(jí)別人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。

圖1 研究院風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容

近2年，研究院各級(jí)單位先后組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)80余次，受訓(xùn)人員累計(jì)超過(guò)5000人次。先后組織院機(jī)關(guān)和院屬單位60人參加了注冊(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師的培訓(xùn)，并考取相應(yīng)的職業(yè)資格，以打造專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍，有效推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)工作。

規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理手段。參考國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，研究院結(jié)合實(shí)際先后制定了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)實(shí)施方案》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理工作考核實(shí)施細(xì)則》等制度，配套印發(fā)了統(tǒng)一的工作模板。通過(guò)建章立制，以明確研究院風(fēng)險(xiǎn)管理要求，統(tǒng)一各工作內(nèi)容、方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2.有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理流程

科學(xué)有效的流程是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素。研究院建立了包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、制定應(yīng)對(duì)策略及解決方案、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督及評(píng)價(jià)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息。通過(guò)訪談、調(diào)查問(wèn)卷的形式收集研究院經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，了解研究院的管理現(xiàn)狀和面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題，以及各部門(mén)相關(guān)制度、業(yè)務(wù)政策和業(yè)務(wù)流程等基本情況，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)自身存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析。將收集到的信息進(jìn)行初步提煉、分類(lèi)、組合，為后續(xù)評(píng)估研究院風(fēng)險(xiǎn)管理能力，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估提供基本信息和數(shù)據(jù)。

分析、識(shí)別和評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)。首先結(jié)合前期的風(fēng)險(xiǎn)信息收集整理出研究院層面的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷，并由各級(jí)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)“發(fā)生可能性”和“影響重大性”兩個(gè)維度進(jìn)行打分。應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)對(duì)評(píng)分結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析后，再由院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次打分和排序，最終確定年度重大風(fēng)險(xiǎn)并將其作為管控重點(diǎn)。

制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略及解決方案。研究院根據(jù)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和自身風(fēng)險(xiǎn)承受度選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，如對(duì)發(fā)生概率大、損失程度高的風(fēng)險(xiǎn)可采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等策略。針對(duì)研究院重大風(fēng)險(xiǎn)，分別從事前防范、事中控制和事后監(jiān)督檢查三個(gè)方面提出解決方案，并將風(fēng)險(xiǎn)管控措施融入相關(guān)業(yè)務(wù)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，以落實(shí)到具體崗位。

此外，研究院還針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、跨部門(mén)的重要業(yè)務(wù)和重大風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控。按照風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)方法建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)和預(yù)警，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管控措施并落實(shí)到具體崗位，制定專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)和專(zhuān)項(xiàng)管控報(bào)告，從而形成有針對(duì)性、操作性強(qiáng)的專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制。針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，包括現(xiàn)存和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其變化、風(fēng)險(xiǎn)管理措施與程序、風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性等。

年初，各業(yè)務(wù)部門(mén)針對(duì)本部門(mén)實(shí)際制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃，明確監(jiān)測(cè)指標(biāo)和控制措施并組織實(shí)施。年底前根據(jù)實(shí)施情況形成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)各部門(mén)的報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管控有效性檢查結(jié)果，編制年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

從梳理流程入手，發(fā)現(xiàn)日常管理中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和缺陷整改，對(duì)現(xiàn)有管理活動(dòng)進(jìn)行整合固化，以提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力和科學(xué)管理水平。

梳理內(nèi)控流程基礎(chǔ)框架。研究院將所有的業(yè)務(wù)流程細(xì)化到第三級(jí)，如人力資源模塊是一級(jí)流程，其包含人事管理等多個(gè)二級(jí)流程，人事管理又包含招聘實(shí)施等多個(gè)三級(jí)流程。每個(gè)三級(jí)流程都要求與基本規(guī)章制度一一對(duì)應(yīng)，形成一個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)別完整、層次清晰、制度與流程匹配的流程框架，如圖2所示。

識(shí)別流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的指導(dǎo)下，各業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展了相應(yīng)業(yè)務(wù)流程圖的繪制和流程描述。流程圖和流程描述包含了流程步驟、崗位人員、部門(mén)、適用的制度、輸出的文檔等，并標(biāo)明了風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，便于對(duì)流程進(jìn)行符合性測(cè)試。通過(guò)確認(rèn)控制目標(biāo)、識(shí)別流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、對(duì)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，最終形成與研究院重大風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)聯(lián)的流程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

缺陷分析及管理建議。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷問(wèn)題進(jìn)行匯總，明確缺陷類(lèi)型并提出制度修訂或整改措施。責(zé)任部門(mén)根據(jù)缺陷建議填寫(xiě)改善計(jì)劃，并明確完善的步驟、成果和時(shí)間，以確保流程中的問(wèn)題能得到恰當(dāng)整改。

建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。建立包括業(yè)務(wù)部門(mén)自我評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)檢查評(píng)價(jià)、上級(jí)對(duì)下級(jí)監(jiān)督評(píng)價(jià)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。研究院依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》制定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以內(nèi)部控制“五要素”作為基礎(chǔ)評(píng)價(jià)要素，從風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控情況兩方面對(duì)各部門(mén)內(nèi)部控制制度健全性、執(zhí)行符合性和效果達(dá)成性進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)和管控效果的提升。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施效果

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容貫穿研究院經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，覆蓋了經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，并以內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理落地的主要手段，達(dá)到了合規(guī)、可靠、高效的內(nèi)控目標(biāo)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，研究院形成了符合自身實(shí)際的方法論，構(gòu)建了一套符合研究院自身特點(diǎn)且有效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。研究院將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到企業(yè)文化之中，轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行為，提升了全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。研究院全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行以來(lái)，防范風(fēng)險(xiǎn)能力和控制風(fēng)險(xiǎn)能力明顯增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)事件大幅減少，風(fēng)險(xiǎn)損失得到降低，實(shí)現(xiàn)了“損失最小化、利益最大化、績(jī)效最優(yōu)化”的風(fēng)險(xiǎn)管理使命。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效地保障了研究院戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將目標(biāo)的波動(dòng)控制在合理范圍內(nèi)，為研究院健康、快速發(fā)展提供了合理保障。近年來(lái)，研究院營(yíng)業(yè)收入年增長(zhǎng)平均達(dá)到20%，成本所占比例逐年降低，利潤(rùn)遞增幅度明顯，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量大幅提升。與此同時(shí)，研究院風(fēng)險(xiǎn)管理體系取得的社會(huì)效益也很明顯，研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，飛行試驗(yàn)成功率達(dá)到100%，使研究院信譽(yù)度和顧客滿意度回升。民用產(chǎn)品的投資風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管控也取得實(shí)效，安保科技系統(tǒng)成功護(hù)航上海世博會(huì)和廣州亞運(yùn)會(huì)，受到黨和國(guó)家的表彰。

圖2 業(yè)務(wù)流程框架圖