韓瑞峰

摘 要 本文通過分別介紹我國養(yǎng)老保險三支柱，即社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的基本情況，分析了三種養(yǎng)老保險的聯(lián)系與區(qū)別，以期更好地了解三種養(yǎng)老保險。

關鍵詞 養(yǎng)老金 三支柱 辨析

中圖分類號：F842.0 文獻標識碼：A

養(yǎng)老保險是我國社會保障制度的重要組成部分，對于我國社會發(fā)展和經(jīng)濟建設具有非常重要的作用。我國目前還是一個發(fā)展中國家，經(jīng)濟還不發(fā)達，因此為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障公民基本生活和社會穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的作用，又能適應不同經(jīng)濟條件的需要，以利于勞動生產(chǎn)率的提高，我國的養(yǎng)老保險體系由三個部分組成，即由社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險組成。

一、社會基本養(yǎng)老保險

社會基本養(yǎng)老保險亦稱國家基本養(yǎng)老保險，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定并強制實施的為保障廣大離退休公民基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。企業(yè)和職工依法繳納養(yǎng)老保險費，在職工達到國家規(guī)定的退休年齡或者因其他原因而退出勞動崗位并且辦理退休手續(xù)后，社會保險經(jīng)辦機構根據(jù)他們對社會所作的貢獻和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。向退休職工支付基本養(yǎng)老保險金(也稱“退休金”)。

（一）職工參加社會基本養(yǎng)老保險的好處。

第一，老有所養(yǎng)。參保人員在達到法定退休年齡后，只要符合按月領取基本養(yǎng)老保險條件的，終其一生，均可按月領取養(yǎng)老金直到其死亡。

第二，基本生活有保障。參保人員退休后的養(yǎng)老金水平隨在職職工工資水平的提高而提高，確保其基本生活有保障，不會因通貨膨脹物價上漲而使基本生活需要得不到滿足。

第三，沒有職業(yè)差異。無論是城鎮(zhèn)個體、私營企業(yè)從業(yè)人員，還是國有、集體企業(yè)職工，只要參加了社會基本養(yǎng)老保險，退休時都可按同樣的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法享有養(yǎng)老金待遇。

第四，流動不影響待遇。勞動者在社會所有企業(yè)和個體經(jīng)濟組織之間的工作流動，其養(yǎng)老保險關系和個體帳戶都可以保留并隨之轉移，而且繳納的基本養(yǎng)老保險費可累計計算，退休時不影響基本養(yǎng)老金待遇的計發(fā)。

（二）我國基本養(yǎng)老保險制度面臨的危機。

1997年我國確立以社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的基本養(yǎng)老保險模式，也就是統(tǒng)帳結合養(yǎng)老模式。從理論上說，這一模式具有極為重要的意義，它體現(xiàn)了公平與效率的結合。從這些年的改革實踐看，這一制度在解決企業(yè)間的不公平競爭問題上起了一定的作用，并且個人在這一制度中的責任也在有計劃地加強，所以這一制度在某些方面正在朝著既定的方向前進，但是另一方面也暴露出這個制度本身存在著諸多問題，制度運行面臨危機，對制度本身的可持續(xù)發(fā)展構成巨大挑戰(zhàn)。

第一，養(yǎng)老保險基金入不敷出。1998年以來我國養(yǎng)老保險基金的收支缺口存在著擴大的趨勢，1998年缺口100多億元，1999年缺口200多億元，2000年缺口300多億元，2001年缺口229.2億元,2002年缺口291.5億元，累計缺口已超過1000億元。2000年基本養(yǎng)老保險基金收不抵支的省份達到24個。

第二，無法應對老齡化挑戰(zhàn)。建立統(tǒng)帳結合的新型養(yǎng)老保險制度的原因之一是為了應對未來老齡化社會的到來，但我國目前個人帳戶實際上只是一種記帳方式，而根本沒有基金積累可言。據(jù)有關資料，2000年我國60歲以上的老年人為13115萬人，占總人口的10%以上，企業(yè)退休金供款率達到20%左右尚入不敷出，到2030年60歲以上的老年人將增長到34044萬人，屆時我們的老齡人口的供養(yǎng)會困難。

第三，使投保人對個人賬戶制度失去了依賴。我國設立養(yǎng)老保險個人賬戶制度的本意是要鼓勵參保人多投保，多受益，提高投保人參加養(yǎng)老保險制度的積極性。而現(xiàn)實情況卻是，由于個人賬戶是“空賬”，無論投保人投入個人賬戶的資金的數(shù)額是多少，其積累額都為零。因此，本應成為促進參保人參加基本養(yǎng)老保險的個人賬戶制度，反而成為阻止進入養(yǎng)老保險的障礙。

二、企業(yè)補充養(yǎng)老保險

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加社會基本養(yǎng)老保險的基礎上，依據(jù)國家政策法規(guī)和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高雇員退休后的生活水平、自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度，由國家宏觀指導、企業(yè)內部決策執(zhí)行。企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險的重要補充，是我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系的“第二支柱”，其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。

企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，建立個人賬戶，與企業(yè)資產(chǎn)實行分賬管理。雇主和雇員分擔繳費義務的比例，有的是1:1，總體上雇主多繳、雇員少繳或不繳的情況比較常見。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一（相當于工資總額的8.33%），企業(yè)繳費和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一（相當于工資總額的16.7%）。

（一）我國企業(yè)年金的功能。

第一，分配功能。企業(yè)年金既具有國民收入初次分配的性質，也具有再分配性質。因此，企業(yè)年金形式的補充養(yǎng)老保險計劃又被視為對職工的一種延遲支付的工資收入分配。

第二，激勵功能。企業(yè)年金計劃根據(jù)企業(yè)的盈利和職工的績效為職工年金個人帳戶供款，對于企業(yè)吸引高素質人才，保障職工利益，穩(wěn)定職工隊伍，最大限度地調動職工的勞動積極性，提高職工為企業(yè)服務的自豪感和責任感，從而增強企業(yè)的凝聚力和市場競爭力，從而獲取最大經(jīng)濟效益，是一種積極而有效的手段。

第三，保障功能。建立企業(yè)年金可以在很大程度上提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇水平，解決由于基本養(yǎng)老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的收入差距較大的問題，彌補社會基本養(yǎng)老金保障水平的不足，滿足企業(yè)退休人員享受較高生活質量的客觀需要，有效發(fā)揮其補充和保障的作用。

（二）我國企業(yè)年金的重要作用。

第一，建立企業(yè)年金制度，有利于樹立良好的企業(yè)形象，吸引和留住優(yōu)秀人才。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和知識經(jīng)濟時代的到來，越來越多的企業(yè)認識到，企業(yè)的競爭歸根結底是人才的競爭。但是，企業(yè)有選擇人才的權利，個人卻也有擇業(yè)的自由。因此，只有企業(yè)建立良好的員工福利保障制度，能充分解決員工的醫(yī)療、工傷、養(yǎng)老及死亡撫恤等問題，才能樹立良好的企業(yè)形象，增加企業(yè)的市場競爭力，從而吸引更多優(yōu)秀人才加盟。同時，又切實保障了員工利益，穩(wěn)定了現(xiàn)有員工隊伍，增強了企業(yè)的凝聚力，調動了員工的積極性，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有積極的促進作用。

第二，企業(yè)根據(jù)員工的貢獻，設計有差異性的年金計劃，有利于在企業(yè)形成公平合理的分配制度，從而充分發(fā)揮員工的潛能。根據(jù)期望理論，當員工認為努力會獲得良好的績效評價時，他就會受激勵進而付出更多的努力。在制定年金計劃時，企業(yè)可以充分利用年金保險的靈活特點，打破傳統(tǒng)的 “平均主義”原則，對于不同服務年限、不同職級、不同貢獻的員工提供不同的年金計劃，服務年限長、職級高、貢獻大的員工的年金額度更高，計劃更全面。建立差異化的企業(yè)年金制度，可在企業(yè)內部形成一種激勵氛圍，充分調動員工的工作積極性，發(fā)揮他們自身的最大潛力，為企業(yè)的發(fā)展做出更多貢獻。

第三，在年金計劃中，企業(yè)可以利用福利沉淀實現(xiàn)有效激勵，從而留住人才。很多企業(yè)在用高薪酬福利實現(xiàn)激勵的同時，還會用期權的形式作一些規(guī)定以起到留住人才、長期規(guī)劃的目的。而在企業(yè)年金的計劃中，通過設定權益歸屬方案，規(guī)定服務滿一定的年限后方可獲得相應的年金權益，這樣既使員工得到了鼓勵，又達到了類似期權的良好效果，而且操作上又比期權要簡單、方便很多。

三、個人儲蓄性養(yǎng)老保險

個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構的一種補充保險形式。個人儲蓄性養(yǎng)老保險由社會保險主管部門制定具體辦法，職工根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當?shù)厣鐣ｋU機構在有關銀行開設的養(yǎng)老保險個人帳戶，并應按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，所得利息記入個人帳戶，本息一并歸職工個人所有。職工達到法定退休年齡經(jīng)批準退休后，憑個人帳戶將儲蓄性養(yǎng)老保險金一次支付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動，個人帳戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應隨之轉移。職工未到退休年齡而死亡，記入個人帳戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應由其指定人或法定繼承人繼承。

實行職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險的目的，在于擴大養(yǎng)老保險經(jīng)費來源，多渠道籌集養(yǎng)老保險基金，減輕國家和企業(yè)的負擔；有利于消除長期形成的保險費用完全由國家“包下來”的觀念，增強職工的自我保障意識和參與社會保險的主動性；同時也能夠促進對社會保險工作實行廣泛的群眾監(jiān)督。

四、社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的聯(lián)系與區(qū)別

（一）三者的聯(lián)系。

第一，三種養(yǎng)老保險的政策和水平相互聯(lián)系，密不可分。企業(yè)年金在國家指導下建立運行，同樣需遵循國家有關的養(yǎng)老政策，他對職工的補充保障功能的發(fā)揮很大程度上取決于基本養(yǎng)老保險的保障水平。

第二，三種養(yǎng)老保險的最終目的相同。他們都屬于養(yǎng)老保險范圍，具有養(yǎng)老保險的最終目的，即促進社會公平、維護社會穩(wěn)定和保證社會可持續(xù)發(fā)展。

（二）三者的區(qū)別。

第一，承辦主體不同。社會基本養(yǎng)老保險的承辦主體是政府，是政府通過立法方式強制實施的，并有政府有關機構進行統(tǒng)一管理和運作，企業(yè)及職工無權決定是否參加、繳費金額和領取方式。而企業(yè)年金則是由雇主承辦，是企業(yè)和職工自主決定建立的，政府一般對企業(yè)年金不直接承擔責任，主要在立法、稅收和監(jiān)管等方面其作用。個人儲蓄性養(yǎng)老保險是由個人承辦，由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構，而政府和企業(yè)對此都不直接承擔責任，政府主要在制定規(guī)則和監(jiān)督等方面發(fā)揮作用。

第二，性質不同。社會基本養(yǎng)老保險是政府行為，政府對此承擔主要責任。企業(yè)補充養(yǎng)老保險屬于市場行為，是企業(yè)和職工根據(jù)具體市場和企業(yè)自身情況，自主決定的行為。而個人儲蓄性養(yǎng)老保險則完全屬于個人行為，是個人視自身收入情況而自主選擇的行為，由職工個人負責。

第三，保障目標不同。社會基本養(yǎng)老保險是為了保障廣大職工退休后的基本生活需要，其保障標準和保障水平較低。而企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險則是為了提高職工退休后的生活質量，彌補基本養(yǎng)老保險替代率的不足。

第四，繳費方式和標準不同。社會基本養(yǎng)老保險的繳費方式、繳費標準和繳費水平都是由政府統(tǒng)一規(guī)定并強制實施。而企業(yè)年金的繳費方式和繳費標準則是由企業(yè)和職工自主決定，自愿建立。個人儲蓄性養(yǎng)老保險有關的繳費問題都是由個人決定。

第五，實施原則不同?；攫B(yǎng)老保險注重公平原則與收入再分配作用。企業(yè)年金更注重效率原則，是一種具有激勵功能的福利手段。

第六，投資手段不同。基本養(yǎng)老保險基金由政府機構管理和運營，保值增值的手段通常是銀行儲蓄和購買國債；企業(yè)年金主要是通過資本市場，如各種金融機構來運作，投資手段更加多樣化?！?/p>

（作者：武漢大學社會保障研究中心，就讀于武漢大學11級社會保障專業(yè)）