劉志堅(jiān) 鄧 瑩 晏艷珍

（1、江西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院，江西 樟樹(shù) 331200；2、江西農(nóng)業(yè)大學(xué)院，江西 南昌 330045；3、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行新余市分行，江西 新余 338000)

一、郵儲(chǔ)銀行信貸基本情況

2007年6月22日，郵儲(chǔ)銀行第一個(gè)小額貸款營(yíng)業(yè)部在河南省新鄉(xiāng)市長(zhǎng)垣縣魏莊鎮(zhèn)揭牌成立，這標(biāo)志著小額信貸業(yè)務(wù)在全國(guó)的試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)，也拉開(kāi)了郵儲(chǔ)銀行正式進(jìn)軍信貸業(yè)務(wù)的序幕。2008年5月20日，郵儲(chǔ)銀行在北京試點(diǎn)開(kāi)辦個(gè)人二手房信貸，2008年6月2日，郵儲(chǔ)銀行信用卡系統(tǒng)上線，郵儲(chǔ)銀行第一張信用卡成功發(fā)行，等等一系列事件表明郵儲(chǔ)銀行信貸業(yè)務(wù)開(kāi)始趨向多元化。截止到2010年底，郵儲(chǔ)銀行各項(xiàng)貸款余額為5443億元，實(shí)現(xiàn)凈利息收入429億元，與2009年同比增加214億元，增幅為100.06%。從整個(gè)資產(chǎn)質(zhì)量方面看，小企業(yè)不良貸款率為1.62%，全行不良貸款率為0.33%。上述數(shù)據(jù)表明，郵儲(chǔ)銀行信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)局還是較喜人的，但這和郵儲(chǔ)銀行原始資產(chǎn)優(yōu)良以及基數(shù)低是有著很大關(guān)系的。

但隨著新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施、國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的全面開(kāi)放以及美國(guó)次貸危機(jī)的發(fā)生，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出越來(lái)越高的要求。郵儲(chǔ)銀行成立時(shí)間短，加之以前一直只存不貸，缺乏信貸經(jīng)驗(yàn)，在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制上尚處于摸索階段。

二、當(dāng)前郵儲(chǔ)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

（一）尚未形成正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理念

由于處于信貸業(yè)務(wù)萌芽階段，信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展是目前郵儲(chǔ)銀行所重點(diǎn)關(guān)注的。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理念的培育和引導(dǎo)則力度不大，導(dǎo)致其在全行未能得到滲透和普及?？傮w來(lái)說(shuō)，郵儲(chǔ)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)滯后，缺乏正確的定位，未能樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)控制是商業(yè)銀行管理的核心理念。一些基層員工或信貸人員喜歡將風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展分開(kāi)，認(rèn)為二者是對(duì)立的。除此，郵儲(chǔ)銀行對(duì)員工信貸風(fēng)險(xiǎn)的危害性以及信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性教育缺乏，尚未形成全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，只有在各?。ㄊ校┓中械钠髽I(yè)文化中才能看到口號(hào)式的類似于風(fēng)險(xiǎn)觀的簡(jiǎn)單表述，在日常工作過(guò)程中也較少輔助以真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事件警示和先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)推廣。這使得信貸風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)在銀行經(jīng)營(yíng)管理的全流程中貫徹不充分，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)防控只是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的職責(zé)的觀點(diǎn)較為盛行。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制體系還不完善

郵儲(chǔ)銀行依法成立后，由于部門、機(jī)構(gòu)職能的變更和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，一方面對(duì)過(guò)去郵政儲(chǔ)匯局制訂的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行清理，選擇可以沿用的部分，一方面又針對(duì)新業(yè)務(wù)（主要指信貸業(yè)務(wù)）的開(kāi)展制訂新的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。先后針對(duì)各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)展制定了具體的管理辦法和操作流程，如《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行個(gè)人二手房貸款操作流程》、《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度文件。然而因?yàn)樾刨J業(yè)務(wù)零經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于新制訂的規(guī)章制度的效用還需要在具體執(zhí)行中跟蹤實(shí)施效果以便進(jìn)一步完善。在信貸業(yè)務(wù)品種短時(shí)間內(nèi)以較快速度增加的情況下，一些創(chuàng)新業(yè)務(wù)甚至還存在著制度空白。風(fēng)險(xiǎn)管理制度未覆蓋全部業(yè)務(wù)流程，較為完整的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)體系尚未形成。郵儲(chǔ)銀行雖說(shuō)在內(nèi)部控制建設(shè)上也取得了一定的成效，初步建立起了由信貸部、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部以及其他業(yè)務(wù)部門組成的內(nèi)部控制框架。但是，郵儲(chǔ)銀行還需在內(nèi)部控制操作流程科學(xué)化、執(zhí)行制度縱深化以及崗位職責(zé)規(guī)范化等方面繼續(xù)加強(qiáng)，內(nèi)部控制“盲區(qū)”依舊存在。

（三）信貸績(jī)效考核不夠科學(xué)

郵儲(chǔ)銀行目前信貸業(yè)務(wù)的績(jī)效考核，主要針對(duì)效益、發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量的三類財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核。對(duì)于在信貸過(guò)程中是否實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和客戶目標(biāo)，績(jī)效考核中并沒(méi)有提及。但效益類指標(biāo)在實(shí)踐中卻未將風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)入當(dāng)期損益，從而造成損益表上反映的是虛增的利潤(rùn)，由此給業(yè)績(jī)考核帶來(lái)偏差，同時(shí)也使銀行在選擇客戶、發(fā)放貸款、利潤(rùn)分析等方面容易出現(xiàn)短期行為；發(fā)展類指標(biāo)由于可以脫離真實(shí)利潤(rùn)的獲得而實(shí)現(xiàn)，故發(fā)展類指標(biāo)在實(shí)質(zhì)上是沖淡了對(duì)真實(shí)利潤(rùn)的努力。當(dāng)商業(yè)銀行工作重心轉(zhuǎn)移并聚集在發(fā)展指標(biāo)上時(shí)，往往很容易忽視發(fā)展所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)具有滯后性以及一定的彈性，信貸風(fēng)險(xiǎn)檢查不及時(shí)、不到位的情況下，考核對(duì)象會(huì)通過(guò)追求短期業(yè)績(jī)來(lái)掩蓋風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還會(huì)利用發(fā)展指標(biāo)來(lái)促使資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或部分實(shí)現(xiàn)，如通過(guò)信貸規(guī)模的擴(kuò)大來(lái)稀釋現(xiàn)有的不良資產(chǎn)比重，從而使不良貸款率維持在一個(gè)較低的水平?，F(xiàn)行的信貸績(jī)效考核辦法無(wú)法保證郵儲(chǔ)銀行真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益最優(yōu)化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（四）沒(méi)有建立有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指商業(yè)銀行通過(guò)一系列技術(shù)手段，對(duì)借款人實(shí)施系統(tǒng)化持續(xù)監(jiān)測(cè)，提前發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類別、程度、范圍以及風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，并及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。有效信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立將改變以往商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)滯后和風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化的狀況。郵儲(chǔ)銀行作為一家年輕的商業(yè)銀行，在信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)上還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。如缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，只有可用于事后統(tǒng)計(jì)和事后監(jiān)控的信貸管理信息系統(tǒng)；在宏觀經(jīng)濟(jì)信息、市場(chǎng)信息、行業(yè)動(dòng)向、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)信貸資金使用、信貸資產(chǎn)分布、信貸資產(chǎn)存量和增量等方面數(shù)據(jù)涵蓋上不廣，且數(shù)據(jù)匱乏。除此，郵儲(chǔ)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、監(jiān)測(cè)和控制手段上也有待進(jìn)一步提高。

三、郵儲(chǔ)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的成因分析

（一）社會(huì)信用的缺失直接導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，人們的市場(chǎng)意識(shí)尚待提高，社會(huì)信用缺失現(xiàn)象日益凸顯，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)難以規(guī)范化運(yùn)行，這也是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)滋生的最根本原因。主要體現(xiàn)在:

1.客戶利用信息不對(duì)稱，通過(guò)虛假出資、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、虛增盈利、隱瞞負(fù)債和其他不利信息等手段從商業(yè)銀行騙取信貸資金。

2.客戶不信守承諾，隨意更改信貸資金使用用途轉(zhuǎn)投高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，或通過(guò)破產(chǎn)、分立、租賃、出售等方式惡意逃廢銀行債務(wù)。

3.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所）通過(guò)為客戶出具虛假報(bào)告，協(xié)同騙貸或逃廢銀行債務(wù)。

客戶和中介機(jī)構(gòu)的失信行為，都將極大的影響銀行信貸資產(chǎn)的安全性。尤其是在客戶和中介結(jié)構(gòu)雙重失信的背景下，商業(yè)銀行幾乎不可能辨別客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他資料的真實(shí)性和可靠性，將很容易使銀行產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷。

（二）銀行同業(yè)間無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)加大了郵儲(chǔ)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)金融業(yè)在2006年底全面對(duì)外開(kāi)放，越來(lái)越多的外資銀行進(jìn)駐國(guó)內(nèi)，與此同時(shí)，區(qū)域性商業(yè)銀行也如雨后春筍般涌現(xiàn)，一時(shí)間，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)陷入了白熱化階段。為保持現(xiàn)有的市場(chǎng)份額和爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)空間，商業(yè)銀行之間出現(xiàn)了盲目無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng)。為不被市場(chǎng)所淘汰，郵儲(chǔ)銀行也波及其中，這嚴(yán)重影響到其信貸資產(chǎn)的安全。主要表現(xiàn)為:

1.郵儲(chǔ)銀行在無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和后進(jìn)生的雙重壓力下，短時(shí)間內(nèi)只能通過(guò)信貸規(guī)模的不斷擴(kuò)張來(lái)迅速搶占更多的市場(chǎng)份額。但受其經(jīng)營(yíng)管理水平和信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力的制約，如對(duì)借款人了解不充分、貸后管理沒(méi)有跟上，使得其信貸資產(chǎn)的安全不能得到保證。

2.商業(yè)銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)在一定程度上縱容了某些借款企業(yè)的過(guò)度擴(kuò)張傾向，使得信貸資產(chǎn)損失的可能性加大。目前，我國(guó)各商業(yè)銀行信貸投向偏好趨于相同，喜歡追逐大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶，郵儲(chǔ)銀行也不例外。而銀行間的不良競(jìng)爭(zhēng)更是加劇了向大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶爭(zhēng)相放貸現(xiàn)象的產(chǎn)生。如若大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶擴(kuò)張出現(xiàn)不利，就有可能轉(zhuǎn)變成風(fēng)險(xiǎn)大戶。

3.商業(yè)銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)也催生了借款企業(yè)與商業(yè)銀行之間的博弈。在擴(kuò)張性貨幣政策下，一些商業(yè)銀行往往會(huì)通過(guò)降低貸款利率來(lái)吸引客戶，從而導(dǎo)致利率不能全面覆蓋信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）郵儲(chǔ)銀行金融創(chuàng)新不足，銀行資產(chǎn)信貸集中化

郵儲(chǔ)銀行目前已經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍包括個(gè)人業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)和外匯業(yè)務(wù)等品種，改變了過(guò)去長(zhǎng)期以來(lái)只經(jīng)營(yíng)個(gè)人存款業(yè)務(wù)和匯兌、代收付、代發(fā)工資、代理保險(xiǎn)以及代銷國(guó)債等一些基本中間業(yè)務(wù)的不利局面。但總體而言，郵儲(chǔ)銀行金融創(chuàng)新仍顯不足。主要表現(xiàn)為郵儲(chǔ)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。以理財(cái)業(yè)務(wù)為例，郵儲(chǔ)銀行理財(cái)產(chǎn)品的提供能力與國(guó)內(nèi)四大商業(yè)銀行相比有較大差距，尤其是針對(duì)高端客戶的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品郵儲(chǔ)銀行至今還是空白；再以外匯業(yè)務(wù)為例，郵儲(chǔ)銀行在外匯即期、遠(yuǎn)期交易、外匯衍生產(chǎn)品交易上正處于起步階段；除此，在國(guó)際結(jié)算上，郵儲(chǔ)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)才上馬不久，而對(duì)于以票據(jù)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的托收、信用證和國(guó)際保理等結(jié)算方式，在實(shí)踐中很少涉足。

上述分析可以看出，目前中間業(yè)務(wù)占郵儲(chǔ)銀行收益的比重很小，郵儲(chǔ)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)主要依靠信貸業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，但這也導(dǎo)致郵儲(chǔ)銀行信貸資產(chǎn)占比過(guò)重的現(xiàn)象產(chǎn)生，進(jìn)一步促使信貸風(fēng)險(xiǎn)聚集。

（四）郵儲(chǔ)銀行分設(shè)機(jī)構(gòu)模式存在弊端，且內(nèi)部控制薄弱

由于基層郵政體制改革不徹底，在銀行業(yè)務(wù)上實(shí)行郵儲(chǔ)銀行與郵政混合經(jīng)營(yíng)、混合管理的特定模式，導(dǎo)致郵儲(chǔ)銀行目前的分支機(jī)構(gòu)分為三種形式:郵儲(chǔ)銀行自營(yíng)機(jī)構(gòu)（一類網(wǎng)點(diǎn)）、與郵政的共營(yíng)機(jī)構(gòu)（二類網(wǎng)點(diǎn)）和郵政代理網(wǎng)點(diǎn)。對(duì)于自營(yíng)機(jī)構(gòu)，郵儲(chǔ)銀行控制力較強(qiáng)；對(duì)于與郵政共同組建的共營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，郵儲(chǔ)銀行只負(fù)責(zé)指導(dǎo)業(yè)務(wù)和選派支行長(zhǎng)，而郵政則負(fù)責(zé)管理具體工作人員，由此容易造成職責(zé)不清，隨著業(yè)務(wù)向前發(fā)展，矛盾將會(huì)逐漸升級(jí)，存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患也會(huì)不斷增大；而對(duì)于郵政代理網(wǎng)點(diǎn)，郵儲(chǔ)銀行無(wú)權(quán)干預(yù)運(yùn)營(yíng)，在這種情況下，很容易產(chǎn)生信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。

除此，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制薄弱，總體來(lái)說(shuō)，主要在于:第一，內(nèi)部控制目標(biāo)不清晰，為被動(dòng)的合規(guī)為導(dǎo)向的內(nèi)控制度；第二，由于控制方式尚未標(biāo)準(zhǔn)化、對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏全面分析以及制度文件過(guò)時(shí)或不完整，導(dǎo)致沒(méi)有形成正式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；第三，內(nèi)部審計(jì)不完全獨(dú)立，審計(jì)工作任務(wù)零散，質(zhì)量不高；第四，內(nèi)部控制覆蓋不全面，只覆蓋了大的業(yè)務(wù)層面和一些業(yè)務(wù)產(chǎn)品，沒(méi)有完全延伸至經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面以及業(yè)務(wù)流程上。

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