談吉東

摘要：在水電工程建設的過程中，財務管理可謂左右著工程建設的利益及效率。因此，在建設過程中對財務工作實施合理、有效、科學的管理是工程建設過程中必不可少的手段。在現(xiàn)代水電企業(yè)資金管理的過程中還存在著很多問題，如資金管理松散，預算管理方面存在困難，缺乏強有力的監(jiān)管力度，實效性不強等等，下面，本文就針對其中的幾個要點問題提出一些具體的解決措施與建議。

關鍵詞：水電工程；財務；管理

若想對工程實行有效的財務管理，就必須有一套系統(tǒng)的管理體系，根據(jù)實際工作經(jīng)驗的總結(jié)，以管理制度作為切入點，構(gòu)建一套與概算互相對應的財務核算體系，利用多方面的資金管理機制，對業(yè)務流程進行有效的監(jiān)督。作為區(qū)屬國有企業(yè)的甘肅黑河水電開發(fā)股份有限公司（以下簡稱“黑河水電”）從2003年起，在短短7年時間里，先后投資14.5億元，在我國西部的甘肅省黑河中游修建了裝機10.2萬KW的小孤山水電站、裝機5.05萬KW的二龍山水電站、裝機6.5萬KW的大孤山水電站、設計總發(fā)電量7.71億KWH，目前實際發(fā)電量達9.47億KWH。從小孤山電站作為甘肅省第一個利用亞洲開發(fā)銀行貸款的清潔能源項目開始，三個電站利用亞行貸款總額8500萬美元，并成功在全國率先進軍國際碳減排交易市場，獲取國際市場交易份額，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造效益。通過走出去與國際金融機構(gòu)之間的合作，使企業(yè)在機構(gòu)加強、工程施工、財務管理等方面均取得了長足的進步，尤其是財務管理方面積累了許多寶貴的經(jīng)驗。下面我們以解決水電工程建設財務管理方面存在的幾個問題為文章主體，結(jié)合黑河水電工程財務管理實際進行如下細致的分析。

一、面對管理松散，我們應樹立起財務意識，提高執(zhí)行的能力

在現(xiàn)階段的水電工程財務管理過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)管理松散的現(xiàn)象，然而面對這種現(xiàn)象，最好的解決辦法就是提高財務管理人員的管理意識和業(yè)務素質(zhì)，使他們在思想上得到加強，進而帶動執(zhí)行能力的提高，具體我們分為以下三個方面：

1.在核算職能方面進行強化，規(guī)范會計程序，進而保證會計信息的質(zhì)量。對企業(yè)的經(jīng)濟活動以及勞動成果能夠進行客觀的記錄與報告，為企業(yè)提供可靠的財務信息。

2.在管理職能方面進行強化。從現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的角度出發(fā)，隨著我國統(tǒng)一開放的市場體系的形成，各種機制的調(diào)控作用也漸漸的被充分挖掘調(diào)動起來，能夠得到有效的發(fā)揮。而企業(yè)又以經(jīng)營為主，所以必然受到各種調(diào)控機制的影響，因此，為了能夠滿足內(nèi)部管理與外部競爭的需要，會計人員除了要及時提供可靠完整的信息外，還必須履行其對經(jīng)營決策、預測的職能。會計人員應該于核算的同時對市場進行有效的調(diào)研，并根據(jù)各種市場信息為企業(yè)提出優(yōu)化經(jīng)營的備選方案。

3.強化監(jiān)督的職能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。會計的監(jiān)督體系可以分成兩個層次，一是單位內(nèi)部的會計監(jiān)督，二是單位外部的會計監(jiān)督。進而形成了由內(nèi)而外的完善、系統(tǒng)的經(jīng)濟監(jiān)督體系，大大增強了會計的監(jiān)督力度。

二、強化預算方面的管理，進而確保投資的可控性

在企業(yè)的財務管理過程中，全面預算管理可以說是一種非常有效的控制管理手段，在我國水電工程建設的財務管理中受到了極大的重視。為了能夠?qū)①Y源利用最大化，做好工程企業(yè)的全面預算管理，我們應該注意以下幾個方面：

1.根據(jù)工程的具體情況，構(gòu)建不同的預測模板，進而減低決策的風險。

2.加強預算的精確度與靈活性，比如建立滾動預算的模式。

3.對預算的編制方法進行完善，提高其可執(zhí)行性與合理性，例如將增量預算與零基預算相互結(jié)合使用的編制方法。

4.將預算作為標準，對資金的實際支付進行事前的實時控制，進而解決控制滯后的問題。工程建設資金的支付具體由施工單位、建設單位、監(jiān)理單位（第三方）統(tǒng)一核算會簽，最后交財務部結(jié)算。

5.將預算作為標準，對相關的責任部門實施績效考核，進而提高預算執(zhí)行的能力。

6.利用預算管理中信息化的手段，進而實現(xiàn)由戰(zhàn)略規(guī)劃—業(yè)務計劃—預算編制—預算的執(zhí)行控制—預算考核—預算調(diào)整而形成的全面預算管理系統(tǒng)。將企業(yè)的預算管理真正變成日常管理核心。

7.實施有效的預算分析，進而提供準確的決策，對全面預算的管理體系實施進一步的完善。

三、注重資金的管理，確保工程的資金需求

資金就相當于企業(yè)自身的血脈，若是沒有足夠的資金，企業(yè)就不能根據(jù)市場發(fā)生的變化而進行及時的應變，也不能運用實際且有效的措施對現(xiàn)實中所面臨的各種問題進行相應的處理。在水電工程的建設過程中，若是失去了資金的補給，那么必然造成停工的狀況出現(xiàn)，最后可能導致企業(yè)的破產(chǎn)。

近年來，我國不斷的進行存款準備金率的上調(diào)，在貨幣政策上不斷進行的調(diào)控給企業(yè)帶來了巨大的壓力，控制在建項目的資金需求與投資之間存在的矛盾凸顯。由于融資難以及資金成本與降低資金風險等矛盾，因此要求企業(yè)能夠進行多元化的融資。黑河水電在建設初期也受到同樣問題的因擾，但公司領導一方面積極與市、區(qū)政府匯報溝通，同時與銀行及上級財政等相關部門聯(lián)系協(xié)調(diào)，多方籌措資金，最終利用亞行、國內(nèi)銀行、自籌資金完成了項目的建設，并且項目被亞行給予了最成功項目的高度評價。

四、搞好工程的核算，為竣工決算奠定堅實的基礎

加強基建工程的日常管理與核算工作，對其整個過程實行全方位的管理。從工程的立項報告，到工程的編制預算，從工程設計，再到工程施工，以及施工過程的質(zhì)量，施工安全、對工期的有效管理以及材料的選用與采購等等，都應該擁有較強的科學性與合理性來進行嚴格的規(guī)范。

加強工程建設審計工作，按照相關制度的規(guī)定，對于重點施工的工程都要進行嚴格的審計，不僅僅是要做好竣工之后決算審計的工作，對與施工過程中的單項審計也要進行加強，這樣就可以更加容易的發(fā)現(xiàn)問題，及時的對漏洞進行補救。黑河水電新建的三個水電站由于使用亞行貸款建設，每年都由國家審計署委托甘肅省審計廳對項目建設利用外資情況進行年度例行審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出并督促建設單位整改，對工程建設施工和管理實行了長期有效的監(jiān)督。

將日常臺賬的管理工作落實到實際工作中，例如需要對設備進行購進日期的設置，采購的廠家，設備的規(guī)格與型號，安裝的位置等等，從設備投資到交付使用資產(chǎn)，以及待攤投資按規(guī)定在有關資產(chǎn)之間進行合理分攤，均嚴格執(zhí)行基本建設單位會計制度，給竣工決算工作奠定堅實的基礎。

五、總結(jié)

在水電工程的建設過程中，對其實施有效的財務管理，是促進其建設效率，工程效益以及穩(wěn)定發(fā)展的有效措施與手段。細節(jié)決定成敗，在管理的過程中，不能忽略任何方面，今天一個財務小問題，可能變成今后的大問題。因此，在財務管理的過程中，只有抓住管理的要點，構(gòu)建系統(tǒng)而完善的管理體系，對水電工程建設實施全面的管理，才能有效的實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標，促進企業(yè)未來的快速發(fā)展。

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