殷愛(ài)蘭

一、財(cái)務(wù)主管作為企業(yè)內(nèi)當(dāng)家的主要職責(zé)

財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的正常運(yùn)作以及企業(yè)的資金流動(dòng)。

1.保證財(cái)務(wù)部門工作的正常運(yùn)行

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)中的重要部門，財(cái)務(wù)部門的正常運(yùn)作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的基本保障。因此作為企業(yè)的內(nèi)當(dāng)家應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)部門的正常運(yùn)作，其主要職責(zé)可以歸納為以下幾點(diǎn)：

（1）負(fù)責(zé)制定并不斷完善公司的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定與辦法，并向公司相關(guān)人員解釋相關(guān)的財(cái)務(wù)制度、保證公司人員明白相關(guān)財(cái)務(wù)的流程與手續(xù)；

（2）組織財(cái)會(huì)部門的工作，落實(shí)財(cái)務(wù)部門的人員分工與崗位職責(zé)，協(xié)調(diào)本部人員與其他部門人員的工作，貫徹落實(shí)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法律規(guī)定和公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，協(xié)調(diào)人員工作并監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行，防范和制止違法亂紀(jì)情況的發(fā)生；

（3）監(jiān)督完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，具體包括審核公司的原始單據(jù)，審核會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)工作；

（4）定期組織財(cái)務(wù)部門員工進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)公司的現(xiàn)金、銀行存款與存貨定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)財(cái)物是否相符；保管公司財(cái)務(wù)章；

（5）公司領(lǐng)導(dǎo)層交辦的其他工作。

2.合理控制資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益

隨著企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)更加注重通過(guò)財(cái)務(wù)方式獲得盈利，因此財(cái)務(wù)工作的范圍逐漸擴(kuò)大，財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé)逐漸偏向于通過(guò)財(cái)務(wù)手段節(jié)約企業(yè)成本，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，為經(jīng)理層的決策提供支持與依據(jù)等方面。其主要職責(zé)可以概括為以下幾點(diǎn)：

（1）為高層管理者提供決策支持。在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)主管的職責(zé)不僅僅是管理好財(cái)務(wù)部門，還需要參加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，參與重要的經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議，并主持和制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)對(duì)部門及員工的績(jī)效進(jìn)行考核。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行進(jìn)一步的提取分析，提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)主管進(jìn)行決策支持的一個(gè)重要表現(xiàn)。

（2）加強(qiáng)對(duì)資金的管理。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)觀念中，財(cái)務(wù)主管主要保證企業(yè)能夠籌集到資金，不會(huì)過(guò)多關(guān)注企業(yè)的盈余資金，而在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念中，企業(yè)的盈余資金也是獲得股東權(quán)益的方式。為此，財(cái)務(wù)主管需要掌握公司的資金結(jié)存狀況以及市場(chǎng)上有價(jià)證券等短期投資的市場(chǎng)變動(dòng)，編制長(zhǎng)短期資金的籌集、償還計(jì)劃以及盈余資金的投資計(jì)劃。

（3）加強(qiáng)企業(yè)的成本控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)主管應(yīng)該關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本流程以及各環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)相關(guān)的信息，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制，向管理層提出成本分析報(bào)告，以便管理層據(jù)此與生產(chǎn)部門編制管理成本計(jì)劃。對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面和預(yù)算管理，更好的控制企業(yè)資金流向。

（4）開(kāi)展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)開(kāi)支保持在預(yù)期水平之內(nèi)，減少成本變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。

二、企業(yè)內(nèi)當(dāng)家應(yīng)當(dāng)具備的素質(zhì)

財(cái)務(wù)主管作為企業(yè)的內(nèi)當(dāng)家，責(zé)任重大，必須擁有良好的素質(zhì)，以保證財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

1.職業(yè)道德素質(zhì)

無(wú)論是財(cái)務(wù)主管還是普通的財(cái)務(wù)人員，職業(yè)素質(zhì)都是其必須具備的基本素質(zhì)。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)主管更應(yīng)當(dāng)擁有良好的職業(yè)素質(zhì)，為公司的財(cái)務(wù)人員做表率。

（1）客觀公正。會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)當(dāng)中，會(huì)涉及各方利益。作為一名財(cái)務(wù)人員，首先應(yīng)該能做到客觀公正，在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性，在審計(jì)監(jiān)督核實(shí)工作中公正無(wú)私，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)持公正廉潔，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供決策信息，外部利益相關(guān)者提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。

（2）對(duì)企業(yè)忠實(shí)。具體表現(xiàn)在：在不違反國(guó)家法律的前提下，為公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息保密，不得泄露任何機(jī)密信息；保護(hù)企業(yè)利益，不得以權(quán)謀私，作出對(duì)企業(yè)發(fā)展不利的事情；自覺(jué)維護(hù)企業(yè)的形象；始終保持財(cái)務(wù)目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一致。

（3）愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守。財(cái)務(wù)主管作為企業(yè)的內(nèi)管家，需要認(rèn)真履行各項(xiàng)職責(zé)，認(rèn)真做好與企業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)工作，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)主管的事業(yè)感和責(zé)任心具有極強(qiáng)的要求。

2.知識(shí)技能素質(zhì)

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷加快，各種會(huì)計(jì)法規(guī)也處于不斷的變化當(dāng)中。作為財(cái)務(wù)主管必須具備相應(yīng)的知識(shí)技能，才能按照相關(guān)的法律法規(guī)約束自己的行為，組織企業(yè)財(cái)務(wù)部門的活動(dòng)。

（1）了解與熟悉專業(yè)有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。財(cái)務(wù)法律法規(guī)是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和指南，財(cái)務(wù)主管應(yīng)該充分了解并貫徹落實(shí)各項(xiàng)法律法規(guī)，保證財(cái)務(wù)工作在法律環(huán)境下順利合法的進(jìn)行。

（2）掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)。財(cái)務(wù)主管掌握企業(yè)的整體財(cái)務(wù)信息，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的掌握程度應(yīng)當(dāng)高于普通的財(cái)會(huì)人員，不僅應(yīng)當(dāng)熟悉企業(yè)的賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表，還應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信息進(jìn)行更深層次的分析，作出正確的決策。

（3）對(duì)經(jīng)濟(jì)變化保持敏感。企業(yè)處在社會(huì)的大環(huán)境之中，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)受到宏觀環(huán)境的影響。現(xiàn)代社會(huì)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步逐漸加快，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)呈現(xiàn)多變性、競(jìng)爭(zhēng)性、不可預(yù)測(cè)性的特點(diǎn)。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)主管，必須具備一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的變化時(shí)刻關(guān)注，對(duì)變化因素保持一定的敏感性。企業(yè)財(cái)務(wù)主管通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的了解，才能夠提出與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)務(wù)方案，為經(jīng)營(yíng)決策提供真正有用的信息。

（4）不斷學(xué)習(xí)。不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，研究新的財(cái)務(wù)管理技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)量模型、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平，為企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展提供更加有實(shí)際意義的建議。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)主管如何做好內(nèi)當(dāng)家

財(cái)務(wù)主管如何管理好企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是財(cái)務(wù)主管面臨的重要課題。除了完成自身的基本職責(zé)，財(cái)務(wù)主管還應(yīng)從以下幾方面著手：

1.建立基本的財(cái)務(wù)理念。財(cái)務(wù)主管應(yīng)該建立與財(cái)務(wù)、資金有關(guān)的基本理念，具體包括經(jīng)濟(jì)效益觀念、時(shí)間價(jià)值觀念和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念。企業(yè)的財(cái)務(wù)主管在進(jìn)行與財(cái)務(wù)相關(guān)的籌資、投資以及日常運(yùn)營(yíng)的活動(dòng)中，會(huì)關(guān)注資金的投入產(chǎn)出比、資金的價(jià)值以及風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡，能夠更好的實(shí)現(xiàn)開(kāi)源節(jié)流，完成企業(yè)的管理目標(biāo)。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理。要做好企業(yè)的內(nèi)當(dāng)家，第一步就是對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)主管對(duì)內(nèi)應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)人員是否正確完成自身工作，其次根據(jù)員工表現(xiàn)實(shí)施獎(jiǎng)懲，樹立威信。在次基礎(chǔ)上包容員工的不足，團(tuán)結(jié)員工，面對(duì)危機(jī)事件時(shí)敢于擔(dān)當(dāng)。對(duì)外維護(hù)本部門的基本權(quán)益，能夠維護(hù)下屬的利益，在必要的時(shí)候敢于和上司提出不同的意見(jiàn)。

3.不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)和創(chuàng)新?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)時(shí)刻面臨著新的市場(chǎng)形勢(shì)，財(cái)務(wù)主管要履行好自身職責(zé)，必須培養(yǎng)良好的記憶了、敏銳的觀察力、豐富的想象力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S能力，以及進(jìn)取心和開(kāi)拓創(chuàng)新的能力，不斷改變思維觀念，與時(shí)代保持同步，順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

4.樹立良好的個(gè)人形象。作為企業(yè)的內(nèi)當(dāng)家，財(cái)務(wù)主管需要向上級(jí)管理層負(fù)責(zé)、與其他部門進(jìn)行溝通、管理財(cái)務(wù)部門的員工。多重身份要求財(cái)務(wù)主管在企業(yè)內(nèi)樹立良好的個(gè)人形象。在下屬面前，財(cái)務(wù)主管應(yīng)利用自身的業(yè)務(wù)水平以及公正、果斷的做事態(tài)度建立起個(gè)人威信。在與其他部門的溝通中，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)以積極、寬容的態(tài)度建立起良好的人際關(guān)系。在向上級(jí)管理層匯報(bào)工作時(shí)，財(cái)務(wù)主管則應(yīng)表現(xiàn)出財(cái)務(wù)部門的工作成果，積極向管理層提出切實(shí)可行的管理建議。財(cái)務(wù)主管通過(guò)建立自身的良好形象，能夠更好的處理人際關(guān)系，方便財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)展。

5.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)情況的了解。作為內(nèi)當(dāng)家，財(cái)務(wù)主管首先必須對(duì)企業(yè)各部門的活動(dòng)有一定的了解，尤其是生產(chǎn)工藝部門。在企業(yè)當(dāng)中，管理層為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通常會(huì)進(jìn)行內(nèi)部績(jī)效考核和內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)部門作為績(jī)效考核和內(nèi)部控制的參與者，通過(guò)熟悉企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃，財(cái)務(wù)主管能夠更好的帶領(lǐng)幫財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)兩種活動(dòng)。另外，對(duì)成本的控制必須在對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及生產(chǎn)流程進(jìn)行充分了解的基礎(chǔ)上展開(kāi)。

6.重視財(cái)務(wù)信息化。現(xiàn)代社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)職能的要求已經(jīng)從財(cái)務(wù)信息的搜集者與提供者轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒌慕忉屨吆妥稍冋?，?cái)務(wù)部門為適應(yīng)管理層與外部利益相關(guān)者的需求，也必須由向業(yè)務(wù)部門提供信息的部門轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁└鄾Q策支持和信息分析的部門。為此，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)把握信息技術(shù)的現(xiàn)代化節(jié)奏，重視財(cái)務(wù)信息化，選用合適的財(cái)務(wù)軟件對(duì)信息進(jìn)行收集和分析，以便于企業(yè)其他部門組成工程合作小組，參與業(yè)務(wù)分析與決策。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)主管做好企業(yè)的內(nèi)當(dāng)家對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文對(duì)財(cái)務(wù)主管作為內(nèi)當(dāng)家應(yīng)盡的職責(zé)、應(yīng)具備的素質(zhì)以及具體的途徑進(jìn)行了闡述，旨在為財(cái)務(wù)主管做好企業(yè)內(nèi)當(dāng)家提供一定的參考。

[1]趙淑娟.淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)主管應(yīng)具備的素質(zhì)與能力[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，5：192.

[2]陳穎斌，張軼.建立公司戰(zhàn)略財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的探索[J].市場(chǎng)周刊，2013，5：76-77.

[3]郭小萍.淺談如何進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].經(jīng)濟(jì)師，2012，12：159.