彭 成

（安徽長城軍工股份有限公司，安徽 合肥 230000）

一、資金集中管理的含義

資金集中管理是將整個(gè)集團(tuán)公司的資金歸集到集團(tuán)總部，在集團(tuán)總部設(shè)立專職部門代表集團(tuán)公司實(shí)施對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理、運(yùn)用和監(jiān)控。通過資金的集中管理，集團(tuán)公司能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、資金集中管理的意義

(一)從集團(tuán)公司總體的角度來看

資金集中管理是集團(tuán)公司發(fā)揮資金聚合優(yōu)勢，降低成本提高效益的需要，成員企業(yè)由于所處市場條件不同，地域不同，發(fā)展不平衡，一些企業(yè)資金結(jié)余沉淀無法有效利用，導(dǎo)致資源閑置，而同時(shí)另一些企業(yè)業(yè)務(wù)增長迅速，資金短缺，需要向金融機(jī)構(gòu)貸款，產(chǎn)生較大的融資費(fèi)用。集團(tuán)公司實(shí)施資金的集中管理，各成員企業(yè)服從集團(tuán)公司對(duì)資金的整合要求，通過集團(tuán)公司的調(diào)控，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對(duì)外融資，消除了存貸雙高現(xiàn)象。

(二)從成員企業(yè)的角度來看

1、降低融資門檻，減少中間環(huán)節(jié)，利于搶抓市場機(jī)會(huì)。在單個(gè)企業(yè)信用級(jí)別較低、籌資規(guī)模有限的情況下，可以利用集團(tuán)公司的整體信用等級(jí)，迅速籌集到發(fā)展業(yè)務(wù)所需要的足夠的資金。通過資金集中管理，成員企業(yè)可以在集團(tuán)內(nèi)部融資，辦理更快捷便利，免去了向金融機(jī)構(gòu)貸款的冗雜環(huán)節(jié)。

2、降低融資成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在集團(tuán)公司內(nèi)部融資，可以取得相對(duì)外部融資更優(yōu)惠的條件，產(chǎn)生更低的融資成本，可以把各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低。同時(shí)，在集團(tuán)公司集中管控模式下，各成員企業(yè)的決策和投資是嚴(yán)格控制在集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)之下的，客觀上起到限制成員企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3、促使沉淀資金產(chǎn)生收益，形成其他業(yè)務(wù)收入。成員企業(yè)日常業(yè)務(wù)的結(jié)余沉淀資金，可以及時(shí)歸集到集團(tuán)公司，將暫時(shí)閑置的資金投放到需要的其他成員企業(yè)，產(chǎn)生資金收益，提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、集團(tuán)公司資金集中管理的主要模式

(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

該模式是指集團(tuán)公司的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各成員企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，但是不利于調(diào)動(dòng)各成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響經(jīng)營的靈活性，以致降低集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。

(二)撥付備用金模式

撥付備用金模式是集團(tuán)總部按照一定的期限統(tǒng)撥給成員企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，以備其使用。成員企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出，持有關(guān)憑證到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。

(三)結(jié)算中心模式

結(jié)算中心通常設(shè)立于集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部內(nèi)，負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)公司各成員企業(yè)現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。各成員企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，并使內(nèi)部賬戶與外部賬戶相銜接，這樣總部就可以時(shí)時(shí)了解成員企業(yè)資金情況，加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)資金使用方向的監(jiān)控，保證資金安全通暢。

(四)內(nèi)部銀行模式

設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引人到集團(tuán)公司的資金管理中，各成員企業(yè)與集團(tuán)公司是一種貸款管理關(guān)系，是集團(tuán)公司的一個(gè)資金管理機(jī)構(gòu)。它將成員企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用，通過吸納成員企業(yè)閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率和效益。

(五)財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司模式通過在集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，加速了資金周轉(zhuǎn)。通過為集團(tuán)成員企業(yè)提供擔(dān)保、信息服務(wù)、資信調(diào)查、投資咨詢等來提供全方位的金融服務(wù)，為企業(yè)閑置資金尋找投資機(jī)會(huì)，提高剩余資金的投資收益，使資金運(yùn)用效率最大化；同時(shí)也為集團(tuán)公司開辟融資渠道，充當(dāng)集團(tuán)公司的融資中心，為集團(tuán)公司成員提供一系列的金融服務(wù)。

總之，集團(tuán)公司應(yīng)該結(jié)合自己的特點(diǎn)選擇其中的一種或幾種模式，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的不同階段、資金管理的不同方面，以更好地為集團(tuán)公司的總體戰(zhàn)略服務(wù)。

四、集團(tuán)公司資金集中管理目標(biāo)模式的構(gòu)建——資金結(jié)算中心模式

(一)成立資金結(jié)算中心

資金結(jié)算中心是集團(tuán)公司為資金集中管理設(shè)立的專門部門，其在組織機(jī)構(gòu)上可隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理，也可與財(cái)務(wù)部平行，形成一個(gè)獨(dú)立部門。

(二)統(tǒng)一賬戶管理

實(shí)行賬戶規(guī)范化管理，對(duì)所有集團(tuán)成員的賬戶設(shè)置、用途等進(jìn)行統(tǒng)一。各成員企業(yè)按照收支兩條線的原則，對(duì)其現(xiàn)有的賬戶進(jìn)行清理，按集團(tuán)公司的要求在指定的銀行開立賬戶。集團(tuán)公司通過賬戶統(tǒng)一規(guī)范化管理后，能夠減少整個(gè)集團(tuán)公司的銀行賬戶，減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，為集團(tuán)公司對(duì)各成員企業(yè)的資金實(shí)施統(tǒng)一管理，集中結(jié)算。

(三)建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)

為使集團(tuán)公司掌握集團(tuán)完整的資金流，維持資金流動(dòng)的均衡性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金占用和使用成本，應(yīng)全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并將其作為企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，實(shí)現(xiàn)與銀行的網(wǎng)絡(luò)對(duì)接，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下，合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。

五、結(jié)束語

選擇適合自己的資金集中管理模式成為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心問題。結(jié)算中心模式對(duì)發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少銀行存、貸雙高，提高經(jīng)濟(jì)效益都有著較大的作用。但要辦好資金結(jié)算中心，在建立和運(yùn)作時(shí)，我們還需正確定位，確定科學(xué)的管理體制；堅(jiān)持原則、嚴(yán)格管理，保證結(jié)算中心的良性運(yùn)作；還需提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，簡化貸款手續(xù)，努力獲得成員企業(yè)的支持。只有這樣，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心才會(huì)成為您更好地進(jìn)行集團(tuán)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作、強(qiáng)化集團(tuán)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的強(qiáng)有力的工具。