蔣忠保

（上海百通項目管理咨詢有限公司， 上海 200127）

0 引 言

建設(shè)單位對工程項目投資控制的目標通常都是在滿足項目合理進度要求、質(zhì)量標準和安全管理的前提下，把工程項目造價控制在批準的限額內(nèi)，力求取得較好的投資效益。工程項目投資控制貫穿于項目全過程，是一個動態(tài)過程，市場經(jīng)濟變化多端，使得工程投資控制變得更為復(fù)雜，因此往往需要專業(yè)人員才能勝任，此為投資控制業(yè)務(wù)誕生的市場環(huán)境。

盡管決策階段和設(shè)計階段對工程造價的影響重大，但一般工程項目由于工期緊、工程項目規(guī)模不大，在現(xiàn)實操作中進行充分、詳盡的經(jīng)濟評價及投資估算的不多，采用招標程序選定設(shè)計單位也很少，因此，對于一般項目，過多強調(diào)決策階段和設(shè)計階段的投資控制與現(xiàn)實有些脫節(jié)。而項目實施階段由于工期長，不確定因素多，對工程項目的工程造價也有較大影響，因此，探討如何做好實施階段的投資控制，是具有現(xiàn)實意義的。

1 工程實施階段投資控制方法及措施

做好工程項目投資控制，需要在工程建設(shè)過程中采取動態(tài)控制，對工程建設(shè)進行預(yù)見性控制，做到主動控制與被動控制結(jié)合，計劃控制和過程控制結(jié)合，分項控制、階段控制與最終目標控制相結(jié)合，使工程質(zhì)量、進度，特別是工程投資始終處于控制狀態(tài)，具體來說，主要包括以下幾個方面。

1.1 熟悉并掌握施工合同

施工合同是實施階段投資控制的主要依據(jù)，熟悉并掌握施工合同是進行投資控制的前提。對于合同中涉及工程造價的相關(guān)條款，如合同價格的調(diào)整方法(工程量的調(diào)整、綜合單價的確定等)以及索賠處理原則等條款，需要仔細研讀，了解其內(nèi)涵及外延，為高效、合理處理工程簽證、工程索賠及工程進度款支付等做好準備。在工程開工后，還要做好合同的管理工作，補充協(xié)議、工地例會、專題會議紀要和工作聯(lián)系單等，作為合同內(nèi)容的一種延伸和解釋，必須完整保存，同時還要建立技術(shù)檔案，對合同執(zhí)行情況作動態(tài)分析，并根據(jù)分析結(jié)果采取積極主動的措施控制工程造價。

1.2 嚴格控制和審查工程設(shè)計變更

在工程建設(shè)過程中，由于地質(zhì)、水文、不可抗力因素及其他無法預(yù)料因素的存在，合同條件會發(fā)生變化，甚至非常大的變化，合同變更處理是投資控制一項重要內(nèi)容。一方面，對于建設(shè)單位提出的設(shè)計變更，要嚴格遵循設(shè)計變更的程序，工程變更確認的一般程序為：提出工程變更需求→分析提出的工程變更對項目造價的影響→分析有關(guān)的合同條款→初步確定處理變更所需的費用、對工程進度和質(zhì)量的影響(向業(yè)主提交變更評估報告)→確認是否進行工程變更。另一方面，對于施工單位提出的變更，投資控制單位應(yīng)嚴格審查，認真細致地測算變更后的工程造價，防止少數(shù)施工單位先利用低價中標，而后采取變更設(shè)計的方式提高工程造價的策略，如施工單位擅自變更或借口增加變更，一定要嚴格按章辦事，避免投資失控。

1.3 規(guī)范處理施工現(xiàn)場工程簽證

現(xiàn)場簽證是工程實施過程中對已簽訂合同的補充，合理的現(xiàn)場簽證是工程竣工結(jié)算的重要依據(jù)，并且可能成為工程造價提高的重要原因。從合理控制造價的角度出發(fā)，對涉及費用的工程簽證應(yīng)把握以下原則。

(1)深入施工現(xiàn)場，及時獲取第一手資料，同時要及時與現(xiàn)場監(jiān)理工程師進行溝通，獲取鑒認手續(xù)。

(2)嚴格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場簽證必須經(jīng)施工單位、項目經(jīng)理、總監(jiān)理工程師、建設(shè)單位代表四方共同簽字方為有效。

(3)簽證的范圍、內(nèi)容必須與實際相符。投資控制專業(yè)人員應(yīng)要求工程簽證做到有據(jù)可依，手續(xù)完善。

(4)正確把握簽證的計價原則，嚴格按照合同約定的計價方式計算費用；同時簽證要及時，尤其是一些隱蔽工程的簽證，最好在隱蔽之前核定，避免事后扯皮。

(5)對于施工方方法不當或組織措施不善造成的工程簽證，證據(jù)不足或者不符合合同條款規(guī)定的變更補償要求及時予以駁回。

1.4 合理確定材料價格

建設(shè)工程中材料、設(shè)備費約占工程總造價的 60%～70%，是工程項目成本控制的關(guān)鍵。首先，應(yīng)關(guān)注造價機構(gòu)公布的信息價，并與社會咨詢機構(gòu)保持聯(lián)系，建立投資控制單位的價格信息網(wǎng)絡(luò)，保持信息渠道的暢通，及時準確地把握不同地區(qū)及不同規(guī)格的材料、半成品的價格信息，保證工作人員可隨時隨地調(diào)用，做到資源共享；其次，分析材料的周期變化規(guī)律，結(jié)合技術(shù)曲線的分析及市場經(jīng)濟的運行狀況，結(jié)合通貨膨脹或通貨緊縮狀況，在參照價格信息的基礎(chǔ)上，加強理性分析，把握材料的走向趨勢，將其分析成果應(yīng)用于工程投資控制工作。

此外，建設(shè)單位為了追求利益的最大化，會把一些材料、設(shè)備確定為甲方供應(yīng)。對甲供材料設(shè)備的價格管理應(yīng)包含以下兩個方面。第一，對于建設(shè)單位的管理。設(shè)備、材料的采購盡量采用招標程序，協(xié)助業(yè)主充分了解所采購的產(chǎn)品的數(shù)量、性能要求、規(guī)格型號和市場行情等，通過競爭獲得性價比高的產(chǎn)品。第二，對于供應(yīng)商及施工單位的管理。投資控制應(yīng)督促施工單位及時反饋施工進度，及早做出設(shè)備材料的采購計劃。在建設(shè)單位與施工單位的合同中，必須考慮與工程承包的銜接，比如卸貨、接貨、搬運等，供貨時間必須與施工單位充分協(xié)商。簽訂合同后要隨時掌握供應(yīng)商的設(shè)備材料質(zhì)量和到貨情況，以減少施工階段施工單位的工期和費用索賠的機會。

1.5 協(xié)助業(yè)主合理確定暫定工程施工方案

工程項目實施中，有些項目在施工招標時因無相關(guān)圖紙及技術(shù)資料，難以確定工程量清單而作為專業(yè)工程暫放在“其他工程項目”中。此類工程往往施工工藝復(fù)雜、施工難度大，科學、合理地確定此類項目的施工方案不僅涉及安全、文明施工，對工程造價也具有較大影響。例如深基坑支護工程，由于現(xiàn)場地質(zhì)條件的不確定性，合同內(nèi)是暫估價或未計價，該部分造價的確定都采用根據(jù)審核的專項方案組織施工，按實計量。而深基坑的支護根據(jù)地質(zhì)勘察的土質(zhì)情況、施工現(xiàn)場周圍構(gòu)造物、地下管線及施工場地平面布置等情況可以采用多種支護方案，如鋼筋混凝土排樁、鋼板樁、地下連續(xù)墻、水泥土墻、土釘墻等，不同的支護方案造價相差迥異，同一方案不同的構(gòu)造，價格也存在較大差異。因此，投資控制的工程師必須根據(jù)工程的特點、工程相關(guān)資料和施工現(xiàn)場的情況，協(xié)助業(yè)主組織專家對施工單位提交的各項施工方案進行科學評審，確定安全、可行的方案并監(jiān)控該方案的實施，以便合理確定工程造價。

1.6 正確處理和防范施工索賠

工程項目建設(shè)由于周期長，施工階段不確定因素多，在合同履行過程中，工程項目的索賠難以避免。合理確定索賠費用也是控制工程造價的基本要求，這就要求投資控制工程師精通施工合同條款，熟悉工程項目的專業(yè)技術(shù)標準，客觀、公正地處理好索賠工作，維護雙方的合法權(quán)益，保證工程施工的正常進行。

索賠事件處理難度大，投資控制單位工程師應(yīng)通過自己的積極工作防止或盡量減少索賠事件的發(fā)生。

(1)積累一切可能涉及索賠論證的資料。在研究工程技術(shù)、進度或其他重大問題的會議記錄中，要求完善相關(guān)簽字手續(xù)，作為處理索賠的依據(jù)，做到有據(jù)可依。

(2)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)監(jiān)督工作的需要。如對于非施工單位責任的費用索賠，要求投資控制工程師能熟練計算網(wǎng)絡(luò)計劃的時間參數(shù)，分析工程延期是否對關(guān)鍵工作產(chǎn)生影響，對工期及費用索賠的合理性做出判斷。

(3)及時完成索賠處理。索賠事件發(fā)生后，投資控制工程師必須依據(jù)合同及時處理，如將問題擱置下來留待以后解決則可能會影響施工單位的資金周轉(zhuǎn)及工程結(jié)算或工程質(zhì)量的處理，造成承發(fā)包雙方矛盾復(fù)雜化，甚至可能導(dǎo)致綜合索賠的發(fā)生，嚴重影響工程的進度、質(zhì)量和造價的合理確定。

(4)注意加強甲乙雙方的協(xié)調(diào)。如對窩工費的計算，一般考慮承包方將人員調(diào)到別的工作崗位，實際補償?shù)膽?yīng)是工人由于更換工作地點及工種變化導(dǎo)致工作效率降低而發(fā)生的費用，做到承發(fā)包雙方均能理解和接受。

1.7 把握好工程進度款支付節(jié)奏

工程進度款支付是投資控制的有效手段，把握好工程進度付款節(jié)奏，不僅能有效實現(xiàn)工程投資控制目標，對保證工程項目進度、質(zhì)量和安全等方面的管理也有促進作用。首先，投資控制應(yīng)根據(jù)工程特點及合同條款，編制資金使用計劃、施工階段的投資控制計劃，按總目標的要求和分項工程的施工安排進行資金配置。其目的是為合理地確定工程項目投資控制的目標值，以便和工程項目的實際支出額進行比較，找出偏差的程度，針對性地采取措施。其次，工程進度款支付應(yīng)以監(jiān)理工程師簽署的工程量清單和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗合格證為依據(jù)，只有按圖施工，并通過監(jiān)理人員質(zhì)量檢驗合格，計量核實的工程進度款并經(jīng)造價工程師審核后建設(shè)單位才給予支付。第三，注意抵扣如備料款、甲方供料款等各種款項。把握好工程進度款支付節(jié)奏也是做好投資控制工作的重要手段，工程進度款超付，就會占用建設(shè)資金，降低投資效益；工程進度款支付不足或拖欠，就會影響工程的進度和質(zhì)量，影響施工單位的效益，甚至引起索賠。

1.8 與結(jié)算審計工作做好銜接

工程項目由于存在設(shè)計變更、工程簽證、人工及材料價格補償?shù)群贤瑑?nèi)容的變化，工程結(jié)算造價才是工程項目的最終造價。現(xiàn)實中，工程項目的投資控制與結(jié)算審計往往委托給兩家造價咨詢機構(gòu)，一方面影響提高投資控制單位過程控制的積極性，另一方面由于結(jié)算審計單位沒有參與工程項目實施的過程，給結(jié)算審計帶來了困難，若做好投資控制與結(jié)算審計的有效銜接，不僅可以縮短工程結(jié)算周期，及時分析項目實施效益，同時也有利于節(jié)約投資，減少或消除結(jié)算審計中存在的不合理成分。

2 結(jié) 語

投資控制是一項技術(shù)性、專業(yè)性、經(jīng)濟性和政策性很強的工作，不僅在工作內(nèi)容上涵蓋質(zhì)量、安全、進度和投資“四控“制全部內(nèi)容，同時工程項目實施階段的投資控制也是整個工程項目全過程投資控制的一個重要組成部分?，F(xiàn)在投資控制的發(fā)展趨勢已由單一的實施階段的走向全過程投資控制，對造價工程師的綜合素質(zhì)提出更高要求，需要造價咨詢單位和投資控制工程師共同努力，提高自身專業(yè)素質(zhì)，去贏得業(yè)主的信任和市場的認可，提升項目投資的經(jīng)濟效益和社會效益。