趙一浩/黑龍江廣播電視報社

報社財務(wù)管理創(chuàng)新探究

趙一浩/黑龍江廣播電視報社

我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入了新時代，文章首先對報社財務(wù)管理方面出現(xiàn)了一些問題，難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定快速發(fā)展的需要進(jìn)行論述。接著在文章最后詳細(xì)論述了如何對企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新，希望本文對相關(guān)從業(yè)人員有參考或借鑒的意義。

報社；財務(wù)管理；創(chuàng)新

一、傳統(tǒng)報社財務(wù)管理的弊端

1.傳統(tǒng)財務(wù)管理具有一定的理財片面性。表現(xiàn)為：一是財務(wù)管理的主體單一化，即“管理層推進(jìn)式”的財務(wù)管理，而不是“多部門互動式”的財務(wù)管理，企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)計劃和費(fèi)用定額都由管理層和財務(wù)部門研究確定并下達(dá)給各部門執(zhí)行。其他職能部門和人員缺乏參與財務(wù)管理的責(zé)任和意識。二是財務(wù)管理對象過于集中于資金流，而沒有有效地將資金流和實(shí)體要素流進(jìn)行一體化管理。由于資金流和物流是分兩條線管理，所以在資金流管理中往往可能拋開物流這個基礎(chǔ)。還有一些報社在投資決策中只重視預(yù)期回報而忽視企業(yè)實(shí)體要素是否支持，往往出現(xiàn)投資后，因?qū)嶓w要素跟不上而失敗，形成巨額損失。

2.傳統(tǒng)財務(wù)管理具有一定的守舊性。其財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)都集中在有形資產(chǎn)和金融資產(chǎn)上，對知識型無形資產(chǎn)和人力資本的投資和管理卻沒有給予應(yīng)有的重視，有的報社在分配環(huán)節(jié)不肯給予知識資本應(yīng)有的分配份額，而導(dǎo)致優(yōu)秀人才流失。這些對報社造成負(fù)面影響是顯而易見的。

二、財務(wù)內(nèi)容的創(chuàng)新

傳統(tǒng)的報社財務(wù)管理內(nèi)容對企業(yè)有形資產(chǎn)的確認(rèn)、記錄、計量、報告、評價，可以說是周密細(xì)致。但是，在知識經(jīng)濟(jì)時代，財務(wù)管理內(nèi)容的基本要素面臨著從財務(wù)資本向知識資本的擴(kuò)展，財務(wù)管理的內(nèi)容繁多。為此，財務(wù)風(fēng)險創(chuàng)新、財務(wù)資金管理變得尤為重要。

1.財務(wù)風(fēng)險管理創(chuàng)新。

（1）完善企業(yè)風(fēng)險管理的三個過程。風(fēng)險管理包括三個過程：風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制，風(fēng)險管理者對風(fēng)險種類進(jìn)行準(zhǔn)確的識別和判斷、采用數(shù)學(xué)模型、計算機(jī)系統(tǒng)等現(xiàn)代分析工具對風(fēng)險發(fā)生的概率和風(fēng)險損失進(jìn)行分析和評價，采取適當(dāng)?shù)拇胧L(fēng)險控制在最低限度內(nèi)，或?qū)L(fēng)險合理地轉(zhuǎn)移到投資的其他方面。

（2）提高風(fēng)險管理者的個人素質(zhì)。在知識經(jīng)濟(jì)時代，風(fēng)險管理者必須具備相當(dāng)高的素質(zhì)。他們必須對企業(yè)經(jīng)營及所處的行業(yè)、部門有非常全面、深入的了解，并在財務(wù)管理及業(yè)務(wù)管理方面都有非常廣泛的經(jīng)歷和體驗(yàn)；除此之外，他們還必須具有敏銳的洞察力，能夠?qū)Ω咝录夹g(shù)的市場走向及潛力進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。

（3）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理與其他管理的有機(jī)結(jié)合。風(fēng)險管理與企業(yè)的其他管理密切相關(guān)、相輔相成。作為企業(yè)，應(yīng)提供一種合適的組織形式，以便風(fēng)險管理者能定期與其他管理人員就共同關(guān)心的問題進(jìn)行商討，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭，及時采取果斷措施。特別要加強(qiáng)資金流出管理創(chuàng)新，建立健全內(nèi)部控制、限額使用資金、財務(wù)集中管理等各項規(guī)章制度，確保企業(yè)財產(chǎn)安全。

2.財務(wù)資金管理創(chuàng)新。資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是各報社財務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，舊的資金管理思想已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展壯大的需要，加強(qiáng)報社資金管理創(chuàng)新，防止資金流失已迫在眉睫。

（1）推行全面預(yù)算管理，實(shí)行資金收支兩條線。推行全面預(yù)算管理，必須要建立健全全面預(yù)算管理制度，對經(jīng)營實(shí)體各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算監(jiān)督、分析、考核制度，報業(yè)集團(tuán)應(yīng)實(shí)行分級預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，各公司要以生產(chǎn)預(yù)算為主來編制年度現(xiàn)金預(yù)算。報社推行資金預(yù)算管理，首先要與現(xiàn)金收支兩條線相結(jié)合，而預(yù)算控制以現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過控制現(xiàn)金流量才能確保收支平衡，嚴(yán)格實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線，各種收入統(tǒng)一存入開戶銀行收入戶，形成資金集中管理，降低財務(wù)風(fēng)險。

（2）統(tǒng)一資金管理制度、推行財務(wù)委派制。

①實(shí)行資金集中管理制，建立一套完善的資金管理制度。資金管理制度包括《財務(wù)管理辦法》、《預(yù)算管理辦法》、《資金審批支付程序》、《貨幣資金內(nèi)控管理辦法》等，并明確資金審批權(quán)限、審批流程及考核獎罰，完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。②推行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。報業(yè)集團(tuán)要結(jié)合自身實(shí)際情況和特點(diǎn)，挑選優(yōu)秀財會人員，委派到下屬單位擔(dān)任會計主管，協(xié)助下屬經(jīng)理當(dāng)家理財，實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，對其資金流向等情況實(shí)施全過程的跟蹤、監(jiān)控和定期檢查，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并給予糾正與落實(shí)，確保預(yù)算和計劃經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、財務(wù)管理措施的創(chuàng)新

1.加強(qiáng)資金管理。資金是單位的“血液”，是賴以生存的根本。要落實(shí)以財務(wù)管理為中心，就要將資金管理作為財務(wù)管理的突破口，圍繞資金運(yùn)動這根主動脈，加大財務(wù)管理對經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。

（1）建立資金投入保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。財務(wù)管理部門要充分利用多種信息渠道，主動研究市場，自覺參與各投資項目的預(yù)測、論證；考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)，設(shè)法籌足項目資金，優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)。

（2）建立資金結(jié)算中心，抓好資金的流程管理。一是完善現(xiàn)有報社資金運(yùn)行形式，模擬銀行結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容。二是報社必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環(huán)。三是規(guī)范報社融資行為，克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借——還——借的良性態(tài)勢。

（3）建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。財務(wù)部門要對報社資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，防止資金過多分流到工資、福利、非生產(chǎn)投資等方面，盡可能地把有限資金投放到能夠給報社帶來最大經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)品中去。同時，報社應(yīng)合理制定稅后利潤分配政策，促進(jìn)報社自我滾動發(fā)展。

2.加強(qiáng)成本管理。首先應(yīng)提高報社成本意識，使每個職工充分認(rèn)識到降低成本的作用。其次，要實(shí)現(xiàn)全員全過程的成本控制，并大力推行責(zé)任成本制度，客觀評價成本中的業(yè)績，實(shí)行成本否決。掌握成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，包括合理確定成本最低、利潤最大的產(chǎn)品產(chǎn)銷量，減少無效或低效勞動。同時開展價值工程活動，把產(chǎn)品的設(shè)計、技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)事前參與和超前控制。

四、結(jié)語

總之，財務(wù)管理創(chuàng)新是一項長期艱苦的工作，需要報社決策層和全體財務(wù)人員共同努力，建立切實(shí)可行的財務(wù)管理創(chuàng)新機(jī)制，提高財務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化財會人員培訓(xùn)和終身教育，經(jīng)常組織財務(wù)骨干參加財會知識講座和學(xué)術(shù)報告，增加各種理財知識；與此同時，經(jīng)常組織財務(wù)人員到財務(wù)管理先進(jìn)單位取經(jīng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)財會人員具有靈敏、高效、快速、創(chuàng)新的精神和創(chuàng)新能力。

［1］李彬斌.淺析企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新能力［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2011（36）.

［2］劉澤亮，李齊.論網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新［J］.財經(jīng)理論與實(shí)踐；2006（02）.