肖慶馥/中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司哈爾濱市分公司

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)問(wèn)題研究

肖慶馥/中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司哈爾濱市分公司

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，購(gòu)買(mǎi)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是一種規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展有較為重要的意義。但是，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在購(gòu)買(mǎi)和使用的過(guò)程中也會(huì)存在著諸多的問(wèn)題，需要相關(guān)的工作人員對(duì)其加強(qiáng)重視，從實(shí)際出發(fā)。本文主要對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入介紹和探討，旨在找到企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中存在的問(wèn)題，進(jìn)而采取措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。

企業(yè)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；險(xiǎn)種；研究

企業(yè)要想長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展，需要不斷應(yīng)對(duì)內(nèi)部和外部等環(huán)境，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，優(yōu)化自身。其中，購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是較為常見(jiàn)的一種方式。尤其是社會(huì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)問(wèn)題較為突出，企業(yè)所面臨的發(fā)展環(huán)境更加惡劣，競(jìng)爭(zhēng)性和挑戰(zhàn)性較強(qiáng)。

一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)險(xiǎn)是伴隨著企業(yè)的發(fā)展而產(chǎn)生的，但是在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)受到多種因素的影響，在企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)以及競(jìng)爭(zhēng)力等等都是影響企業(yè)財(cái)險(xiǎn)的重要因素。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的份額以及數(shù)量等都在逐漸下降。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，不僅給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的契機(jī)，同時(shí)也為企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展提供一定的平臺(tái)，可見(jiàn)其發(fā)展空間較大。企業(yè)的財(cái)產(chǎn)管理者可以根據(jù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)制定相應(yīng)的策略。

從目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，同時(shí)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)正處于一種較好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。但是近期通過(guò)分析后卻發(fā)現(xiàn)，雖然企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在不斷增加，但是其在整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)中所占的比重卻呈現(xiàn)出了下降趨勢(shì)。之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，主要是受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)前的市場(chǎng)化發(fā)展為企業(yè)聚集財(cái)富提供了非常大的便利，但同時(shí)企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，所以企業(yè)規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的需求也在不斷增大，所以企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是呈現(xiàn)增加趨勢(shì)的。但是企業(yè)存在的目的是為了盈利，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷提升時(shí)，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)能力也在不斷的增大，此時(shí)企業(yè)在其他業(yè)務(wù)方面的投資會(huì)增大，這樣就會(huì)造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)在企業(yè)整體業(yè)務(wù)中所占比重下降。

二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的影響因素

從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀可以得知，當(dāng)前企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保不足的問(wèn)題依然是一個(gè)顯著問(wèn)題。投保不足是影響企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的因素。在此筆者認(rèn)為，影響因素主要有兩點(diǎn)：

第一，從稅收政策的角度出發(fā)，依國(guó)際通行企業(yè)才會(huì)規(guī)則，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)能夠相應(yīng)的減低期望稅負(fù)，避稅效應(yīng)也就是因此而來(lái)，這也是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的動(dòng)力源。在了解我國(guó)稅法后發(fā)現(xiàn)有兩點(diǎn)阻礙了企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求，表現(xiàn)在企業(yè)所得稅為固定稅率，換言之，就是沒(méi)有采用稅率累進(jìn)的方式，稅法雖然強(qiáng)制要求企業(yè)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)可以通過(guò)稅前列支的方式完成，但是和其它國(guó)家所實(shí)行的累進(jìn)稅率相比，政府補(bǔ)貼不夠明顯，而企業(yè)方面對(duì)于購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)可以避稅，這方面表現(xiàn)不是那么明顯。再有，保險(xiǎn)賠款不夠全面，稅法中只規(guī)定在受到不可抗拒因素時(shí)可以向相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)免稅，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確估算在優(yōu)惠政策下和實(shí)際過(guò)程中所獲得的收益，在這種情況下很難抉擇，稅法對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的作用沒(méi)有充分發(fā)揮。

第二，行業(yè)規(guī)制。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)作為一個(gè)特種行業(yè)，國(guó)家會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的監(jiān)督措施，保證其平穩(wěn)運(yùn)行。倘若這些行業(yè)遭受損失危害的不僅僅是其自身利益，更加關(guān)乎到廣大人民的利益。國(guó)家就會(huì)根據(jù)不遵循自愿原則要求其投保財(cái)產(chǎn)安全和責(zé)任保險(xiǎn)。再有，保險(xiǎn)行業(yè)就是被規(guī)制的企業(yè)，可以向投保方傳遞出具有保障的信息，而其所交的保險(xiǎn)費(fèi)可以歸納到成本行列，部分讓消費(fèi)者受益。所以在相同條件下，被規(guī)制的企業(yè)與未被規(guī)制的企業(yè)相比，前者更愿意購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。因而也就得出一個(gè)結(jié)論，風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)更愿意購(gòu)買(mǎi)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，但是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間發(fā)展，保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定器作用得不到顯現(xiàn)，在一定程度上還影響其自身發(fā)展。

三、改善企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)現(xiàn)狀的措施

1.強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為了改進(jìn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該盡量避免僥幸心理的存在，使得企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展處于主動(dòng)的狀態(tài)。要根據(jù)實(shí)際的問(wèn)題，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的重要性，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和決策人員。

2.對(duì)企財(cái)險(xiǎn)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。

（1）專業(yè)化經(jīng)營(yíng)?，F(xiàn)階段，市場(chǎng)上的險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)幾乎千篇一律，且過(guò)分強(qiáng)調(diào)短期效益。所以，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)致力于專業(yè)化經(jīng)營(yíng)之路。在此過(guò)程中，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)重視企財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，設(shè)計(jì)一種專業(yè)險(xiǎn)種，不僅要體現(xiàn)自身特色，還應(yīng)該能夠較好地滿足企業(yè)的一系列需求。除此之外，還應(yīng)該重視并做好目標(biāo)市場(chǎng)的拓展，走上一條良性的、可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)道路。

（2）調(diào)整業(yè)務(wù)考核機(jī)制。財(cái)險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行考核時(shí)，通常將重心放在總保費(fèi)這一塊，受此影響，業(yè)務(wù)員更熱衷于那些操作簡(jiǎn)單且收入較快的險(xiǎn)種，車險(xiǎn)業(yè)務(wù)便是其中的代表。為改善該局面，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)著手業(yè)務(wù)考核制度的不斷完善，刺激業(yè)務(wù)人員推銷企財(cái)險(xiǎn)的熱情。

3.強(qiáng)化企財(cái)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力

財(cái)險(xiǎn)公司要想進(jìn)一步的強(qiáng)化自身的企財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須要加強(qiáng)產(chǎn)品的創(chuàng)新，并注重完善產(chǎn)品條款。這是因?yàn)楫?dāng)前的企財(cái)保險(xiǎn)需求不斷變化，財(cái)險(xiǎn)公司只有不斷的創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化才能占領(lǐng)更大的市場(chǎng)。而創(chuàng)新力薄弱這一問(wèn)題也是我國(guó)大多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司普遍存在的問(wèn)題，這一點(diǎn)必須要引起財(cái)險(xiǎn)公司的重視。另外，財(cái)險(xiǎn)公司還要注重對(duì)產(chǎn)品的維護(hù)與升級(jí)，做好企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)條款的完善工作。在推廣財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)為企業(yè)制定一份清單明細(xì)，將可保財(cái)產(chǎn)、特保財(cái)產(chǎn)以及不保財(cái)產(chǎn)詳細(xì)列出，并為客戶進(jìn)行細(xì)致說(shuō)明，避免誤解或者其它紕漏。與此同時(shí)，應(yīng)制定某些條款以實(shí)現(xiàn)事故責(zé)任的明確劃分，從而防止糾紛的出現(xiàn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)下，企業(yè)對(duì)于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的需求會(huì)隨著自身發(fā)展而不斷發(fā)生變化，此時(shí)保險(xiǎn)公司要想獲得更大的保險(xiǎn)市場(chǎng)，就必須要及時(shí)的了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保需求，并制定出有針對(duì)性的可行方案，為更多的企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)，同時(shí)也能夠提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

[1]楊月芬，楊克泉，呂立偉.規(guī)模歧視還是供求錯(cuò)位———我國(guó)制造業(yè)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行為研究[J].會(huì)計(jì)之友（上旬刊）.2010（09）.

[2]楊克泉，呂立偉，劉新君.外部公司治理與企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行為研究———我國(guó)制造業(yè)非上市公司經(jīng)驗(yàn)證據(jù) [J].財(cái)會(huì)通訊. 2010（30）.