高吉喜

生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估在環(huán)評(píng)中的應(yīng)用前景及建議

高吉喜

十八屆三中全會(huì)明確提出要對(duì)自然資源資產(chǎn)進(jìn)行核算。生態(tài)資產(chǎn)是自然資源資產(chǎn)的重要組成部分，因此，生態(tài)資產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要考評(píng)內(nèi)容，生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)，使政府決策部門在提出政策和規(guī)劃時(shí)能更多考慮經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)生態(tài)資產(chǎn)的影響，進(jìn)而促進(jìn)人與自然的和諧發(fā)展。本文辨析了生態(tài)資產(chǎn)的相關(guān)概念，指出生態(tài)資產(chǎn)是具有物質(zhì)及環(huán)境生產(chǎn)能力并能為人類提供服務(wù)和福利的生物或生物衍化實(shí)體，主要包括化石能源和生態(tài)系統(tǒng)；生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估方法主要分為實(shí)物評(píng)估法與價(jià)值評(píng)估法。在此基礎(chǔ)上，提出生態(tài)資產(chǎn)納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)的應(yīng)用前景和對(duì)策建議。

生態(tài)資產(chǎn)；評(píng)估；應(yīng)用前景

近年來(lái)，生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估已經(jīng)成為生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)與環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)的熱門話題，受到越來(lái)越多領(lǐng)域的關(guān)注，2013年11月12日閉幕的十八屆三中全會(huì)上明確提出，“健全自然資源資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度和用途管制制度；探索編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)”等，表明了黨和國(guó)家對(duì)自然資源資產(chǎn)保護(hù)的勇氣和決心。生態(tài)資產(chǎn)作為自然資源資產(chǎn)的重要組成部分，已寫入國(guó)家生態(tài)文明建設(shè)試點(diǎn)示范區(qū)指標(biāo)中，因此，生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要考評(píng)。將生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)中，有利于及時(shí)掌握生態(tài)資產(chǎn)的規(guī)模、組成及其時(shí)空分布，預(yù)防在未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中付出更大的政治成本與經(jīng)濟(jì)代價(jià)。

生態(tài)資產(chǎn)概念辨析

資產(chǎn)

資產(chǎn)（asset）在詞典中被定義為有價(jià)值的事物，這里的價(jià)值是相對(duì)于人類的生存和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展而言的。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)中，資產(chǎn)是指可以給人們帶來(lái)預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益的有形或無(wú)形的財(cái)富。通常而言，資產(chǎn)定義包括兩個(gè)要義：資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性，即能夠?yàn)槠髽I(yè)提供未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，這也是資產(chǎn)的本質(zhì)所在，也就是說(shuō)，不管是有形的還是無(wú)形的，要成為資產(chǎn)，必須具備能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力；資產(chǎn)的法律屬性，即必須是為企業(yè)所控制，也就是說(shuō)，資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益能可靠地流入本企業(yè)，為本企業(yè)提供服務(wù)能力，而不論企業(yè)是否對(duì)它擁有所有權(quán)。在資產(chǎn)概念中，經(jīng)濟(jì)資源觀和未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益觀是國(guó)內(nèi)外最具有代表性和影響力的兩種定義。

良好的生態(tài)資產(chǎn)是自然資源資產(chǎn)的重要組成部分

1957年，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)發(fā)表的《公司財(cái)務(wù)報(bào)表所依恃的會(huì)計(jì)和報(bào)表準(zhǔn)則》中明確指出：資產(chǎn)是一個(gè)特定會(huì)計(jì)主體從事經(jīng)營(yíng)所需的經(jīng)濟(jì)資源，是可以用于或有益于未來(lái)經(jīng)營(yíng)的服務(wù)潛能總量。這一定義明確地將資產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)資源相聯(lián)系，雖然其并未正面提到無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容，但這一定義至少可能將無(wú)形資產(chǎn)包納其中。1962年，穆尼茨(Moonitaz)與斯普勞斯(R.T.Sprouse)明確提出：資產(chǎn)是預(yù)期的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，這種經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)由企業(yè)通過(guò)現(xiàn)在或過(guò)去的交易獲得。未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益觀認(rèn)為，資產(chǎn)的本質(zhì)在于它蘊(yùn)藏著未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，對(duì)資產(chǎn)的確認(rèn)或判斷不能看它的取得是否支付了代價(jià)，而要看它是否蘊(yùn)藏著未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，資產(chǎn)是由某一特定經(jīng)濟(jì)主體所獲得或控制的可預(yù)期的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。其表現(xiàn)形式有財(cái)產(chǎn)、現(xiàn)金等有形經(jīng)濟(jì)價(jià)值和債權(quán)、權(quán)利、證券等無(wú)形經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

生態(tài)資產(chǎn)

綜合各學(xué)者對(duì)生態(tài)資產(chǎn)相關(guān)研究，本文認(rèn)為生態(tài)資產(chǎn)是以生物生長(zhǎng)繁育為基礎(chǔ)，是具有物質(zhì)及環(huán)境生產(chǎn)能力并能為人類提供服務(wù)和福利的生物或生物衍化實(shí)體，不僅包括生態(tài)系統(tǒng)，同時(shí)也包括歷史時(shí)期以生物形態(tài)存在、在當(dāng)前仍能為人類提供服務(wù)和福利的不可再生資源，如化石能源，因此生態(tài)資產(chǎn)構(gòu)成的核心是生態(tài)系統(tǒng)和化石能源。其價(jià)值表現(xiàn)為自然資源價(jià)值、生態(tài)服務(wù)價(jià)值以及生態(tài)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品價(jià)值。一種自然資源即使成為生態(tài)資產(chǎn)，但也未必能夠變成可為其所有者帶來(lái)收入流的生態(tài)資本。只有所有者實(shí)現(xiàn)自由有償?shù)剞D(zhuǎn)讓生態(tài)資產(chǎn)，并能為其獲得未來(lái)的收入流時(shí)，生態(tài)資產(chǎn)才會(huì)成為生態(tài)資本。

圖1 生態(tài)資產(chǎn)構(gòu)成圖

生態(tài)資產(chǎn)構(gòu)成要素及價(jià)值

自然資源價(jià)值

自然資源價(jià)值從生態(tài)資產(chǎn)概念出發(fā)劃分為化石能源資源價(jià)值、生態(tài)系統(tǒng)中木材資源價(jià)值和種質(zhì)資源價(jià)值等。化石能源資源的價(jià)值主要是指其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，即化石能源資源作為物質(zhì)的供應(yīng)者和人類活動(dòng)的承載者，在促進(jìn)人類社會(huì)繁榮方面所具有的價(jià)值，是自然資源價(jià)值構(gòu)成在經(jīng)濟(jì)上的具體體現(xiàn)和價(jià)值轉(zhuǎn)換。在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，化石能源資源能夠供給人類物質(zhì)和能量，滿足人們物質(zhì)生產(chǎn)和生活所需，能夠產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益并在國(guó)家收入賬戶中直接反映出來(lái)。

生態(tài)服務(wù)價(jià)值

生態(tài)資產(chǎn)中生態(tài)系統(tǒng)構(gòu)成部分主要包括森林生態(tài)系統(tǒng)、草地生態(tài)系統(tǒng)、濕地生態(tài)系統(tǒng)和農(nóng)田生態(tài)系統(tǒng)等，其價(jià)值表現(xiàn)為直接自然資源價(jià)值和間接服務(wù)功能。直接的自然資源價(jià)值即生態(tài)系統(tǒng)生產(chǎn)可供人類利用的生物資源，如木材、藥材、建材、糧食等。間接服務(wù)功能指支撐與維持人類賴以生存的生態(tài)環(huán)境持續(xù)發(fā)展的功能，即生態(tài)服務(wù)功能。一般而言，這類功能往往具有公益性，其產(chǎn)品大多是隱形的、不可見(jiàn)的，如水源涵養(yǎng)、水土保持、固碳釋氧、空氣凈化、生產(chǎn)有機(jī)物質(zhì)、維持生物多樣性、游憩以及提供科研、文化社會(huì)價(jià)值等。因此，這種功能多表現(xiàn)為間接價(jià)值。目前，生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能的間接價(jià)值雖不表現(xiàn)在國(guó)家的核算體制上，但它們的價(jià)值可能大大超過(guò)直接價(jià)值。

生態(tài)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品價(jià)值

生態(tài)資產(chǎn)的生產(chǎn)功能主要是指生態(tài)系統(tǒng)的有機(jī)物質(zhì)合成、生產(chǎn)與傳送功能，即生態(tài)系統(tǒng)通過(guò)植物的第一性生產(chǎn)（初級(jí)生產(chǎn)）與動(dòng)物的第二性生產(chǎn)（次級(jí)生產(chǎn)）的有機(jī)結(jié)合，將太陽(yáng)能轉(zhuǎn)換為人類生存所必需的有機(jī)物質(zhì)及其產(chǎn)品，如糧食、肉類、皮毛、能源等。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，地球上的各類生態(tài)系統(tǒng)每年為人類提供糧食約1.8億t，肉類約0.6億t。此外，生態(tài)系統(tǒng)還為人類提供了木材、纖維、橡膠、醫(yī)藥資源，以及其他工業(yè)原料。生態(tài)系統(tǒng)還是重要的能源來(lái)源，據(jù)估計(jì)，全世界每年約有15 %的能源取自于自然生態(tài)系統(tǒng)，其中在發(fā)展中國(guó)家，取自于自然生態(tài)系統(tǒng)的能源比例則高達(dá)40 %左右。這些為人類提供食物、工業(yè)原材料、藥品等，可以被人們占有并可進(jìn)入市場(chǎng)交易從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的產(chǎn)品，稱為生態(tài)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品。

生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估方法

生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估主要包括實(shí)物量評(píng)估和價(jià)值量評(píng)估。生態(tài)資產(chǎn)的不同存在形式有不同的計(jì)量單位，如煤炭的單位以t計(jì)量，木材的單位以m3計(jì)量，草地、林地、耕地以面積的單位以hm2計(jì)量等。實(shí)物評(píng)估法主要按照常規(guī)的各項(xiàng)生態(tài)資產(chǎn)計(jì)量單位評(píng)估同種生態(tài)資產(chǎn)的占有量、消費(fèi)量、流轉(zhuǎn)量的變化，實(shí)物評(píng)估法的方法和過(guò)程較簡(jiǎn)單，容易被普通公眾理解和掌握，但只能評(píng)估同種生態(tài)資產(chǎn)量不同時(shí)間段變化及空間流轉(zhuǎn)量變化，對(duì)不同類型生態(tài)資產(chǎn)，即計(jì)量單位不統(tǒng)一的生態(tài)資產(chǎn)無(wú)法評(píng)估。

生態(tài)資產(chǎn)的貨幣價(jià)值計(jì)量包括自然資產(chǎn)價(jià)值的估算和生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值的估算?？梢陨唐坊蚴袌?chǎng)化的自然資產(chǎn)，可以用一般商品的定價(jià)方法，如重置成本法和現(xiàn)行市價(jià)法等進(jìn)行估算；而生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)因難以商品化或者市場(chǎng)化，成為目前生態(tài)資產(chǎn)估價(jià)中的難點(diǎn)。雖然，現(xiàn)有的估價(jià)方法從總體上可以比較容易地在利用價(jià)值和非利用價(jià)值的層次上做出區(qū)分，但由于選擇價(jià)值、遺產(chǎn)價(jià)值和存在價(jià)值之間存在價(jià)值重疊，將它們完全分開還很困難。因此，目前所說(shuō)的生態(tài)資產(chǎn)估價(jià)實(shí)際上是指對(duì)直接利用價(jià)值和間接利用價(jià)值兩部分價(jià)值的估算。依據(jù)目前生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)與自然資產(chǎn)的市場(chǎng)發(fā)育程度，現(xiàn)存的生態(tài)資產(chǎn)的貨幣價(jià)值計(jì)量方法大致可以歸為3個(gè)大類：直接市場(chǎng)法、替代市場(chǎng)法和模擬市場(chǎng)法。

表1 生態(tài)資產(chǎn)評(píng)價(jià)方法及其優(yōu)缺點(diǎn)比較

以上生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估方法各有優(yōu)缺點(diǎn)（見(jiàn)表1），其中資源計(jì)量法用于評(píng)估生態(tài)資產(chǎn)實(shí)際存（儲(chǔ)）量值變化，過(guò)程較簡(jiǎn)單且易被理解，但難以對(duì)不同類型生態(tài)資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比分析，無(wú)法反映同一類型生態(tài)資產(chǎn)質(zhì)量差異；能值分析法可比較不同類別、不同等級(jí)層次上的物質(zhì)或非物質(zhì)性能量，但可能存在重復(fù)和遺漏數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確度有待提高；貨幣價(jià)值法所評(píng)估生態(tài)資產(chǎn)價(jià)值量與國(guó)民生產(chǎn)總值進(jìn)行直觀的對(duì)比，但由于受到當(dāng)年可比價(jià)格以及市場(chǎng)變化等因素影響，實(shí)際評(píng)價(jià)結(jié)果常出現(xiàn)較大偏差。

生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估納入環(huán)評(píng)的前景和建議

十八屆三中全會(huì)公報(bào)首次提出健全自然資源資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)與用途管制制度，也進(jìn)一步說(shuō)明了自然資源資產(chǎn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)自然資源資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)會(huì)快速增加，生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估作為自然資源資產(chǎn)評(píng)估的重要組成部分，必然會(huì)成為考核經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)，這也是大勢(shì)所趨。目前我國(guó)生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估核算體系并不完善，生態(tài)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)尚未明晰，相關(guān)生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人才有待進(jìn)一步建立和培養(yǎng)，相關(guān)法律法規(guī)等保障措施亟待構(gòu)建，因此將生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)中，必將順應(yīng)時(shí)代潮流，為生態(tài)文明社會(huì)建設(shè)添磚加瓦，其應(yīng)用前景光明，在此提出將生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)的如下相關(guān)建議。

構(gòu)建評(píng)估核算體系

統(tǒng)一生態(tài)資產(chǎn)概念，規(guī)范生態(tài)資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估核算體系，并通過(guò)先進(jìn)的技術(shù)手段提高生態(tài)資產(chǎn)遙感測(cè)量的精度，提高數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性。使不同部門生態(tài)資產(chǎn)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)劃分一致，提高生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。

組建資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

成立生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，為生態(tài)資產(chǎn)技術(shù)機(jī)構(gòu)的建立提供技術(shù)服務(wù)，為全面開展生態(tài)資產(chǎn)核算打下基礎(chǔ)。生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估部職責(zé)包括深入研究制定及修正生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)規(guī)范；負(fù)責(zé)環(huán)境影響評(píng)價(jià)生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域人員持證上崗及繼續(xù)教育工作；負(fù)責(zé)全國(guó)環(huán)境影響評(píng)估機(jī)構(gòu)的生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作等。

明晰生態(tài)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)

生態(tài)資產(chǎn)的合理保護(hù)與生態(tài)資產(chǎn)資本化的前提是需要明晰生態(tài)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)中后，通過(guò)《中華人民共和國(guó)環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》的強(qiáng)制執(zhí)行，促使生態(tài)資產(chǎn)進(jìn)一步明晰其產(chǎn)權(quán)，并建立明確的私人使用權(quán)，才能使使用者支付合理的市場(chǎng)價(jià)值，進(jìn)而使生態(tài)資產(chǎn)使用后得到合理補(bǔ)償，實(shí)現(xiàn)永續(xù)利用。

開展生態(tài)資產(chǎn)核算

1972年，美國(guó)國(guó)家自然資源調(diào)查局開始從事國(guó)家生態(tài)資產(chǎn)調(diào)查和評(píng)估，其采用野外抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)的方法，對(duì)國(guó)家生態(tài)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，以5年為周期對(duì)外發(fā)布。這極大促進(jìn)了美國(guó)各地的生態(tài)環(huán)境建設(shè)，已在國(guó)家建設(shè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、生態(tài)環(huán)境保護(hù)中發(fā)揮巨大作用。因此，通過(guò)開展生態(tài)資產(chǎn)核算，也有望促進(jìn)中國(guó)制定適于生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估的、較完整的土地覆蓋分類標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，以及可供產(chǎn)業(yè)化操作的軟硬件技術(shù)支撐體系。

加強(qiáng)評(píng)估人才培養(yǎng)

建立人才培養(yǎng)和后續(xù)培訓(xùn)機(jī)制，完善評(píng)估機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)生態(tài)資產(chǎn)監(jiān)管。按照生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估程序的要求，開展各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估人員的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加深對(duì)生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的理解，切實(shí)提高生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估效率。更新和提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟練掌握現(xiàn)行各種有關(guān)規(guī)定和實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，增強(qiáng)分析、判斷問(wèn)題的能力。

制定相關(guān)法律法規(guī)

通過(guò)法律與市場(chǎng)手段并施，加強(qiáng)生態(tài)資產(chǎn)利用前的環(huán)境影響評(píng)價(jià)，進(jìn)而優(yōu)化資源管理。參考美國(guó)聯(lián)邦資源管理和利用體系，制定嚴(yán)格的法律，加強(qiáng)生態(tài)資產(chǎn)開發(fā)的環(huán)境影響評(píng)價(jià)。如美國(guó)1989年6月通過(guò)了資源環(huán)境核算法律，要求美國(guó)國(guó)務(wù)卿、財(cái)政部部長(zhǎng)、國(guó)際開發(fā)署推進(jìn)資源核算；要求美國(guó)聯(lián)邦資源進(jìn)入市場(chǎng)要經(jīng)過(guò)計(jì)劃、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)評(píng)估、司法審查和公眾參與等一系列復(fù)雜的程序。通過(guò)法律的強(qiáng)制執(zhí)行，在環(huán)境影響評(píng)價(jià)中加強(qiáng)生態(tài)資產(chǎn)評(píng)估，為資源管理的優(yōu)化提供支撐。

高吉喜，環(huán)境保護(hù)部南京環(huán)境科學(xué)研究所所長(zhǎng)，中國(guó)人民大學(xué)環(huán)境學(xué)院特聘教授，博士生導(dǎo)師。