鞠妮妮 JU Ni-ni

（山東女子學院財務處，濟南 250003）

（Finance Department of Shandong Women's University，Ji'nan 250003，China）

0 引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的高速發(fā)展，高校財務信息系統(tǒng)已逐步成為高校精細化管理、科學化決策的重要工具。一個完整健全的財務信息系統(tǒng)不僅能加快信息搜集、處理的及時性，更能實現(xiàn)信息披露的全面性和信息使用的多樣性。基于以上要求，本文根據(jù)高校財務管理的特點，重新對整個財務信息系統(tǒng)進行整體規(guī)劃和系統(tǒng)構建。

1 高校財務信息系統(tǒng)需滿足的條件

高校財務信息系統(tǒng)是高校財務管理的重要組成部分，高效完整的信息系統(tǒng)必須能同時滿足會計核算者、管理者、決策者以及信息使用者的共同需要，因此它必須具備以下條件：①集中的數(shù)據(jù)采集功能。多地區(qū)、多個客戶端、多個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中到統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中，以便于所有的數(shù)據(jù)在同一個平臺上操作。②健全的內(nèi)部處理機制。通過這個過程財務信息能及時進行匯總、互換、交流，并能實時抵消中間表和內(nèi)部交易，從而滿足多目標、多口徑、多層次的信息分類、管理需求。③完整的報告和分析體系。會計活動最主要的作用就是提供決策信息，而報表數(shù)據(jù)和出具的報告則是會計信息的核心部分，它既能幫助報表使用者總結、評價經(jīng)濟體的財務狀況，又能為經(jīng)濟預測和決策提供可靠的依據(jù)。④統(tǒng)一的信息化平臺。通過建立統(tǒng)一的標準和規(guī)范，所有的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的平臺上進行流轉，各業(yè)務系統(tǒng)集成應用，才能較好消除信息孤島，實現(xiàn)信息的共享。

2 高校財務系統(tǒng)整體規(guī)劃和系統(tǒng)構建

基于以上條件，并充分考慮高校發(fā)展的內(nèi)外需求，本文對高校財務信息系統(tǒng)進行整體規(guī)劃，從下到上依次劃分為：基礎層、接口層、業(yè)務處理層、管理控制層、戰(zhàn)略決策層等五個層次。

①基礎層，主要為操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡基礎建設、系統(tǒng)安全體系、以及硬件平臺建設等，存放整個財務系統(tǒng)建設的基礎軟硬件。

②接口層，借助于校園網(wǎng)，為各應用系統(tǒng)搭建統(tǒng)一的入口和一站式的平臺，更好的為學生、教職工、管理人員等提供個性化的綜合信息服務。此層次包括網(wǎng)上銀企直連系統(tǒng)、網(wǎng)上信息查詢系統(tǒng)、網(wǎng)上繳費管理系統(tǒng)等。網(wǎng)上銀企直連系統(tǒng)，主要包括支付信息導入、支付信息生成、網(wǎng)上對賬等模塊。功能為通過專線方式與銀行相連，將付款信息直接發(fā)送到指定行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并向銀行發(fā)送電子化的支付、扣款指令，完成資金支付及對賬功能。網(wǎng)上信息查詢系統(tǒng)，主要包括教職工個人的工資薪金查詢、科研經(jīng)費查詢、部門經(jīng)費查詢等。教工可憑職工編號及密碼登陸查詢個人信息。網(wǎng)上繳費管理系統(tǒng)，包括學生學費應繳、實繳、欠費情況查詢，銀行卡號修改等功能。該系統(tǒng)可共享收費管理系統(tǒng)的信息，學生可以用學號及密碼登陸，查詢個人信息。

③業(yè)務處理層。這一層是我們財務人員的“操作間”，所有的財務信息都是在這一層被集中、被處理的，轉變成有用信息傳遞給信息使用者。它包括以下子系統(tǒng)及其系統(tǒng)功能：1）財務核算子系統(tǒng)，該系統(tǒng)是整個財務信息系統(tǒng)的核心，其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)都與之密切相關。在集中核算的財務管理模式下，我們將所有核算實體均實行“一套賬”的管理模式。即將會計實體的財務數(shù)據(jù)按照組織關系，統(tǒng)一建立在一個數(shù)據(jù)庫中，并實行“多賬簿+賬集”的設計，滿足在一個平臺下，同時支持事業(yè)、企業(yè)、基建、工會等會計制度需要。此系統(tǒng)包括賬務處理、往來管理、現(xiàn)金管理、輔助管理、報表管理及報表匯總合并模塊。主要是一些基礎賬務信息的處理，如：記賬憑證的制單、復核、記賬、查詢；憑證、帳頁打??；往來款項的查詢、沖銷、清理?，F(xiàn)金、銀行款項收付、對賬及預警；按項目進行經(jīng)費項目核算、控制；多種格式、多種口徑報表形成等。2）經(jīng)費管理子系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要針對高校的部門經(jīng)費和科研經(jīng)費進行管理，包括經(jīng)費編制、經(jīng)費審核、經(jīng)費執(zhí)行與控制、經(jīng)費調(diào)整、查詢分析等模塊。主要功能為校內(nèi)預算下達、預算執(zhí)行分析、預算項目申報、追加、審核等。根據(jù)科研管理規(guī)定對科研支出進行預算額度控制、經(jīng)費的收支審核以及結題報告審核等。同時能夠與財務核算子系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)互聯(lián)，實現(xiàn)經(jīng)費執(zhí)行數(shù)據(jù)的實時歸集查詢。并運用對比分析、零基分析、環(huán)比分析等方法，進行經(jīng)費使用分析。3）網(wǎng)上報銷子系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要包括報銷單據(jù)填報和單據(jù)的網(wǎng)上審批。費用的業(yè)務申請、費用報銷、資金支付的全過程都與經(jīng)費管理系統(tǒng)實時對接，進行預算檢查與控制或預警提示。實現(xiàn)對經(jīng)費使用上由傳統(tǒng)的事后預算控制轉變?yōu)闃I(yè)務的事前、事中、事后全過程控制。4）收費管理子系統(tǒng)，其主要包括學生檔案管理、應收實收管理、對賬管理、獎助學金與貸款管理、查詢分析及欠費跟蹤管理等模塊。通過以上模塊，我們可以錄入學生的所有基礎信息，并且能與招生就業(yè)處、教務處、學生處實現(xiàn)信息共享；除管理學生收費外，還可以管理商業(yè)性房租、校辦企業(yè)上繳利潤以及其他臨時性的收費項目；利用校園網(wǎng)支持網(wǎng)上多校區(qū)同時收費，以及銀行批量代扣、網(wǎng)上銀行等多種形式的收費；同時還可以加強對獎助學金、銀行貸款進行管理。5）資金管理子系統(tǒng)，包括賬戶管理、結算管理、籌融資管理、資金監(jiān)控分析等模塊。主要功能為：多級賬戶分類管理，可以進行內(nèi)、外部資金結算、劃撥；對外部貸款和內(nèi)部信貸進行統(tǒng)一管理；對各二級單位的資金收支情況、學校資金分布狀況及各階段資金收支狀況進行統(tǒng)計分析。6）薪資管理子系統(tǒng)，包括人員信息、基礎數(shù)據(jù)、工資發(fā)放、自動生成憑證等模塊。主要功能為初始、添加、修改職工個人的職工編碼、院系、銀行賬號等信息；支持不同類別、不同校區(qū)人員的薪資管理、核算；自動計算個人所得稅，支持合并計稅。

④管理控制層，這一層我們采用集中管控模式，通過制度管控作用于系統(tǒng)管控共同達到強化財務管理、優(yōu)化資源配置的目的。高校建立統(tǒng)一的執(zhí)行標準和制度規(guī)范后，各業(yè)務操作在此基礎上以經(jīng)費管理系統(tǒng)為管控主線，以資金管理為中心共同實現(xiàn)高校財務管理各個方面的智能管控，從而進一步強化各項管理制度和政策的落實。

⑤戰(zhàn)略決策層，這一層次主要通過預警、關鍵指標實時查詢、預測模型、分析報告等方式，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中，為統(tǒng)計分析和決策支持提供足夠的數(shù)據(jù)支撐。這一目標主要通過決策支持子系統(tǒng)來完成。此系統(tǒng)包括綜合展板、萬能查詢、指標分析、報表管理、智能報告等模塊。通過一定的操作平臺，把以上系統(tǒng)中采集的數(shù)據(jù)進行分析加工，轉變成為一目了然的圖形，及圖文并茂的報表，最后把財務運行數(shù)據(jù)展現(xiàn)到Word中，生成分析報告，滿足學校管理者直觀了解多方面信息的需求。

我國財政制度改革和高等教育制度改革的不斷深入，必然會給高校財務管理帶來新的要求，探索適合高校發(fā)展要求的財務信息化系統(tǒng)，規(guī)范業(yè)務流程、提高工作效率、指導方向決策是一個不斷實踐和改進的過程。

[1]周克海.淺議高校財務信息化體系構建[J].經(jīng)濟師，2013(3).

[2]張紅兵.網(wǎng)絡環(huán)境下高校財務信息系統(tǒng)的研究與開發(fā)[J].電子科技大學，2013.

[3]陳麗羽.基于網(wǎng)絡環(huán)境下的高校財務信息化探討[J].會計之友(上旬刊)，2009(01).