煤炭采購過程中風(fēng)險控制問題探討

王 勇,肖 明

（華電新鄉(xiāng)發(fā)電有限公司,河南 新鄉(xiāng) 453000）

1 提高對煤炭采購風(fēng)險的辨別能力

1.1 對煤炭供應(yīng)市場的風(fēng)險分辨

從根本上說，煤炭供應(yīng)市場是一個集煤炭供應(yīng)、資源有機(jī)整合、資源配置為一體的聚集地，它提供了一個良好的煤炭資源交易平臺。但是，在這個市場當(dāng)中存在著各式各樣的風(fēng)險，以下就具體幾大方面進(jìn)行相關(guān)探討。

（1）國家的宏觀調(diào)控政策在一定程度上造成煤炭市場上的價格變動風(fēng)險。之所以存在此類情況，主要是因為國家為了保障人民的安全及利益，盡量降低礦難事故的發(fā)生頻率，同時也因為要盡量防止煤炭資源遭到大規(guī)模的破壞，從而采取一些強(qiáng)制性措施對一些無證經(jīng)營和非法開采的煤炭企業(yè)進(jìn)行加嚴(yán)控制，這種管控措施從本質(zhì)上來說是積極的，但是在實際的煤炭市場中，這種管控措施在一定程度上會造成資源短缺情況的產(chǎn)生[1]。

（2）煤炭企業(yè)在煤炭市場供應(yīng)中對資源壟斷造成的風(fēng)險。之所以會發(fā)生此類現(xiàn)象，主要是因為目前部分煤炭企業(yè)在經(jīng)歷長期發(fā)展后實力逐漸雄厚，便想盡一切辦法對當(dāng)?shù)孛禾渴袌鲞M(jìn)行壟斷，從而達(dá)到控制市場的目的。這些企業(yè)在共同的利益及目的驅(qū)動下，會在煤炭市場交易過程中強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、共同進(jìn)退。此外，他們還會依靠頻繁的交往在煤炭的供貨及定價上形成同一目標(biāo)，如果此類現(xiàn)象在煤炭市場上持續(xù)發(fā)展下去的話，其最終結(jié)果就是煤炭市場被壟斷經(jīng)營，而那些想要購買煤炭的企業(yè)在此情形下，也只能依從其定價降質(zhì)采購。

（3）因人情關(guān)系導(dǎo)致的勸購風(fēng)險。近些年來，隨著煤炭開采在我國的發(fā)展加速，越來越多的人從中獲得了豐厚的利潤，這就造成了許多人不惜一切代價買通各種關(guān)節(jié)進(jìn)行著錢權(quán)交易，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)讓一些手中有實權(quán)的官員以及相關(guān)主管人員不惜動用手頭上的權(quán)力進(jìn)行大范圍的勸購，甚至存在一些官員通過利用自己的權(quán)力對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行施壓，要求其簽訂一些以煤炭為主的購買合同，這種現(xiàn)象的產(chǎn)生，讓部分用煤企業(yè)擔(dān)負(fù)著勸購風(fēng)險。

1.2 對用煤企業(yè)的風(fēng)險分辨

（1）存在某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層利用手頭權(quán)利進(jìn)行徇私舞弊的行為。之所以產(chǎn)生此類現(xiàn)象，主要是因為一些用煤企業(yè)內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)憑借著手頭上所擁有的權(quán)利干擾正常的煤炭交易，他們在收受煤老板的賄賂之后便開始濫用職權(quán)為煤炭老板們“開路”，這就是一種典型的徇私舞弊行為。在用煤企業(yè)的內(nèi)部，關(guān)聯(lián)著煤炭購入及定價的負(fù)責(zé)部門主要有三個：物資供給部門、煤炭質(zhì)量監(jiān)管部門、財務(wù)部門。在三個部門當(dāng)中，物資供應(yīng)部門的主要職責(zé)便是監(jiān)管煤炭的購入，煤炭質(zhì)量監(jiān)管部門主要負(fù)責(zé)煤炭的質(zhì)量把關(guān)，財務(wù)部門主要是負(fù)責(zé)煤款的記賬結(jié)算。以上三個部門在煤炭交易時與煤業(yè)主們有著頻繁的接觸，煤業(yè)主們會想盡辦法熟悉這三個部門主管人員的喜好，以便投其所好進(jìn)行賄賂，通過這種賄賂手段拉攏部門高管，從而讓用煤企業(yè)部門高管進(jìn)行舞弊，達(dá)到滿足自身的利益的目的。這種舞弊狀況主要有以下幾種形式：私自抬升煤炭報價；在業(yè)務(wù)方面暗箱操作，虛報煤炭重量；在質(zhì)檢時提供優(yōu)質(zhì)煤制樣，實際以次充好。以上這些問題都給用煤企業(yè)增加了一定程度的風(fēng)險[2]。

（2） 入股煤炭公司時發(fā)生的交易風(fēng)險。目前，社會上廣泛存在一些地方官員或相關(guān)管理人員以入股的形式參與煤炭公司的運營，為私營煤礦拓展渠道。在這種情況的影響下，一些煤炭老板就會主動邀請相關(guān)官員或者是相關(guān)管理人員以股東形式加入到自己的煤炭公司。因此，這些地方官員或相關(guān)管理人員就能夠入主煤炭公司并擁有了雙重身份，對外是以煤業(yè)公司股東的身份出現(xiàn)，對內(nèi)又負(fù)責(zé)煤炭采購及管理，這種不正?，F(xiàn)象的出現(xiàn)加大了煤炭交易過程中的風(fēng)險，同時也會造成購煤企業(yè)成本費用大幅度上升。

（3）操作過程中容易造成檢測風(fēng)險。在煤炭的整個制造及經(jīng)營階段，接觸最廣泛的便是多模式的操作?；诖舜蟊尘跋?，就更容易造成操作過程中的檢測誤差，在實際情況下，檢測誤差主要是表現(xiàn)在煤炭的過磅過程中，因檢測誤差造成的煤炭凈重增加現(xiàn)象較為突出，主要是因為煤炭業(yè)主們對過磅人員進(jìn)行賄賂，接收賄賂的工作人員在煤炭取樣過程中故意制造誤差，主要表現(xiàn)為人工挖、鏟的取樣方式及選擇不同的取樣方位等，最嚴(yán)重的情況便是有關(guān)工作人員在獲得好處之后，在各方面都袒護(hù)煤業(yè)主們，未經(jīng)過檢測便僅憑自身經(jīng)驗判定煤質(zhì)好壞，人為地決定煤炭的檔次[3]。

（4）煤款被動結(jié)算時帶來的財務(wù)風(fēng)險。煤炭市場從本質(zhì)上來看，其主要是表現(xiàn)出賣方市場性質(zhì)的，也就是說賣家才是市場的主導(dǎo)力量，正因為這種情況的存在，在一定程度上，煤款結(jié)算都存在著被動結(jié)算的風(fēng)險。在煤炭的正常交易過程中，煤業(yè)公司生產(chǎn)的重心主要放在煤炭的供應(yīng)是否能夠按時問題上，這樣便可能造成煤炭的質(zhì)量不能夠完全得到保證，同時，被動結(jié)算還可能造成騙取煤款等問題的產(chǎn)生，這增加了一定程度的財務(wù)風(fēng)險。

2 加強(qiáng)辨別煤炭風(fēng)險的措施

（1）目前，我國大部分地區(qū)煤炭資源均屬于封閉性模式，這極大的限制了煤炭資源的流通性，國家應(yīng)當(dāng)出臺相關(guān)政策改善這種封閉性模式。首先，國家應(yīng)該取消煤炭的出境收費項目，從而達(dá)到煤炭在全國范圍內(nèi)的自由流通、合理配置的目的。其次，通過在全國范圍內(nèi)開展煤炭大市場模式，消除當(dāng)?shù)厮綘I煤業(yè)們的壟斷經(jīng)營模式，達(dá)到煤炭全國化市場的目的。最后，國家應(yīng)當(dāng)積極采取法律手段對區(qū)域內(nèi)煤企間相互勾結(jié)、抬價的情況進(jìn)行打擊，讓各地區(qū)煤企業(yè)間能夠相互滲透，形成市場競爭機(jī)制。

（2）在煤炭的采購過程中，用煤企業(yè)應(yīng)當(dāng)要建立合格供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，采取每年評審的方式對供應(yīng)商進(jìn)行考核。在供應(yīng)商選擇上應(yīng)當(dāng)盡量選擇大型煤礦，建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而達(dá)到保證穩(wěn)定供貨的目的。同時，在選擇上也應(yīng)當(dāng)注意煤炭供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量性，盡量選擇對煤炭質(zhì)量能夠有效保證，價格又適中且誠信度好的煤炭經(jīng)營商作為自己的考慮對象，從而最大程度的降低不必要的干擾因素及那些無意義的中間環(huán)節(jié)。加強(qiáng)監(jiān)督管理的力度，用煤企業(yè)可以在內(nèi)部組建采購小組，該采購小組必須有紀(jì)檢部門的參與，采購價格的商定及渠道的選擇必須召開小組會議進(jìn)行商討后再行決定。審計部門應(yīng)當(dāng)切實加強(qiáng)對煤炭采購過程中公正性、合法性的審計，從而有效保證煤炭采購全過程的合法、公平、公正，最終達(dá)到降低用煤企業(yè)用煤風(fēng)險的目的。

（3）用煤企業(yè)應(yīng)當(dāng)要牢牢把握好煤炭進(jìn)場的各方面因素，切實完善評估煤炭質(zhì)量、價格的制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。在煤炭采購活動中，結(jié)算煤款時的制度和標(biāo)準(zhǔn)的明確化能夠起到切實加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人和工作人員工作紀(jì)律性的目的，同時也能夠強(qiáng)化其職業(yè)道德，規(guī)范其行為。但是，目前我國很多用煤企業(yè)并未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度及標(biāo)準(zhǔn)，在煤炭的采購活動過程中，無論是從制度上還是標(biāo)準(zhǔn)上來看都需要進(jìn)一步的完善提高。

（4）為了保證煤炭采購環(huán)節(jié)能夠獲得準(zhǔn)確的技術(shù)參數(shù)及詳細(xì)的采購計劃，那么首先就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對負(fù)責(zé)計劃上報工作的工作人員的監(jiān)督力度，使其能夠在工作中盡職盡責(zé)，上報準(zhǔn)確性高的技術(shù)數(shù)據(jù)及完整性高的合理采購計劃。其次，針對煤炭采購計劃的制定問題，必須注意到要牢牢把握好先下后上、上下協(xié)調(diào)、保證庫存的原則來進(jìn)行，只有這樣才可以做到采購計劃與生產(chǎn)需求緊密的結(jié)合起來合，從而達(dá)到推動生產(chǎn)高效性的目的。最后，應(yīng)當(dāng)要從整體上做好規(guī)劃工作，保證整個采購環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有條理、均衡性的進(jìn)行。

（5）在煤炭采購的招議標(biāo)環(huán)節(jié)主要有以下三個方面問題需要引起重視：第一，在初期的招議標(biāo)階段就要應(yīng)當(dāng)做好技術(shù)上的溝通及方案上的相關(guān)論證，只有當(dāng)各方面論證成功后才能夠順利的進(jìn)入到招標(biāo)的環(huán)節(jié)；第二，必須重點落實在整個采購過程中的紀(jì)律監(jiān)督工作，保障招議標(biāo)全程工作的順利展開；第三，必須重點做好供應(yīng)商資質(zhì)的審核方面的工作。

（6）在煤炭采購合同的簽訂及合同義務(wù)履行方面，應(yīng)當(dāng)要做好對煤炭供應(yīng)商的事先調(diào)查工作，主要應(yīng)當(dāng)注意以下幾個方面：第一、調(diào)查供應(yīng)商的實際經(jīng)營權(quán)限及資質(zhì)審查工作。采購方預(yù)先對煤炭供應(yīng)商的資質(zhì)審查能夠有效防止因供應(yīng)商資質(zhì)不足造成的產(chǎn)品質(zhì)量低劣的現(xiàn)象，也能夠了解到供應(yīng)商對合同的執(zhí)行能力，從而保證保證供貨的穩(wěn)定性。第二、在討論及簽訂與煤炭采購相關(guān)合同問題時，應(yīng)當(dāng)要盡可能組織多部門參加，應(yīng)當(dāng)要讓合同重點內(nèi)容明確化，同時必須保證相關(guān)技術(shù)內(nèi)容的合法性。第三、在結(jié)算最終煤款的時候，在付款時必須注意要完全依照采購合同進(jìn)行，這樣才能夠更好地維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益。

3 結(jié) 論

本文主要是對整個煤炭采購過程中的各種潛在風(fēng)險進(jìn)行探討，并提供對應(yīng)的辨別方法及有效的風(fēng)險控制措施，并進(jìn)行細(xì)致的解析說明。在煤炭交易環(huán)節(jié)，提高對煤炭供應(yīng)市場的分析、判斷及預(yù)測能力，對于保障用煤企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營有著極其重要的作用，有利于維持最佳的煤庫存量，并能夠在一定程度上規(guī)避各種可能存在于煤炭供應(yīng)市場中的風(fēng)險，從而極大的降低風(fēng)險成本。在煤炭采購過程中，用煤企業(yè)必須要牢牢建立起有效的風(fēng)險控制機(jī)制及管理體系，防止違法違紀(jì)的行為出現(xiàn)，從而營造出一個健康、安全的煤炭交易市場環(huán)境。

[1]朱艷.多方奔走保裝置“吃飽喝足”—記安慶石化物資供應(yīng)中心煤炭室主管周俊[J].中國石化，2009(02).

[2]黃春梅，李朝林.2010年煤炭市場運行情況的基本評估[J].山西煤炭，2010(12).

[3]黃律己.金陵石化電煤庫存破“瓶頸”?！暗拙€”[J].石油石化物資采購，2008（08）.