王 偉 何 韜

黨的十八大和十八屆三中全會(huì)報(bào)告分別強(qiáng)調(diào)“統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)。社會(huì)保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的一項(xiàng)基本制度。要堅(jiān)持全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)方針，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系。改革和完善企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)制度，整合城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，建立兼顧各類(lèi)人員的社會(huì)保障待遇確定機(jī)制和正常調(diào)整機(jī)制。擴(kuò)大社會(huì)保障基金籌資渠道，建立社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)制度，確?；鸢踩捅Ｖ翟鲋怠！盵1]“建立更加公平可持續(xù)的社會(huì)保障制度。堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善個(gè)人賬戶(hù)制度，健全多繳多得激勵(lì)機(jī)制，確保參保人權(quán)益，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，堅(jiān)持精算平衡原則。整合城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。推進(jìn)城鄉(xiāng)最低生活保障制度統(tǒng)籌發(fā)展。建立健全合理兼顧各類(lèi)人員的社會(huì)保障待遇確定和正常調(diào)整機(jī)制。完善社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策，擴(kuò)大參保繳費(fèi)覆蓋面，適時(shí)適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理和監(jiān)督，推進(jìn)基金市場(chǎng)化、多元化投資運(yùn)營(yíng)。制定實(shí)施免稅、延期征稅等優(yōu)惠政策，加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系。積極應(yīng)對(duì)人口老齡化，加快建立社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系和發(fā)展老年服務(wù)產(chǎn)業(yè)?！盵2]但中國(guó)社會(huì)保障改革發(fā)展面臨著新形勢(shì)、新任務(wù)、新問(wèn)題、新要求。以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，對(duì)中國(guó)社會(huì)保障改革路徑的選擇進(jìn)行剖析，并就涉及的問(wèn)題和一些關(guān)鍵因素、重點(diǎn)環(huán)節(jié)做理論探討。

一、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史及其社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)效益在于其風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制和因?yàn)榻?jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)大而得到的經(jīng)濟(jì)節(jié)約而減少貧困的效率。擁有社會(huì)保險(xiǎn)體系，老年人的生活質(zhì)量不再依賴(lài)于他所擁有的子女的數(shù)目和子女的收入。與之相對(duì)，他的收入更依賴(lài)于經(jīng)濟(jì)總量的增加。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)減少了人們擁有大家庭的動(dòng)機(jī)，也在某種程度上暗示了一個(gè)社會(huì)成員年輕時(shí)的工作努力和年老時(shí)收入的松散關(guān)系，導(dǎo)致了較低的儲(chǔ)蓄率、對(duì)子女較少的人力資本投資、更少的工作激情和更早的退休，這些阻礙著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)體系的另一項(xiàng)缺陷來(lái)源于在民主政治體系中政客們的短期行為。在西方為了獲得政治聲望和支持，社會(huì)保障體系過(guò)度膨脹而且也由于其過(guò)于慷慨而難以為繼。

大多數(shù)國(guó)家采用現(xiàn)入現(xiàn)出機(jī)制，在這種機(jī)制下，以現(xiàn)時(shí)財(cái)政的收入來(lái)支付現(xiàn)時(shí)的養(yǎng)老金。根據(jù)薩繆爾森.亞倫的社會(huì)契約：“只要實(shí)際收入和人口增長(zhǎng)呈正向發(fā)展時(shí)，現(xiàn)在的一代和未來(lái)的一代都確?？梢垣@得根據(jù)其貢獻(xiàn)來(lái)決定其收益?！盵3]與之相對(duì)，現(xiàn)在西方社會(huì)的現(xiàn)入現(xiàn)出機(jī)制不能滿(mǎn)足代際間的“社會(huì)契約”。人口增長(zhǎng)的減少和為撫養(yǎng)快速增長(zhǎng)的老年人口而逐步升高的支出使大多數(shù)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系陷入困境。一個(gè)好的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制、個(gè)人激勵(lì)機(jī)制和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)機(jī)制之間找到平衡。建立個(gè)人退休儲(chǔ)蓄帳戶(hù)似乎是達(dá)到這些目標(biāo)的好辦法。智利已經(jīng)在這一方面提供了成功的經(jīng)驗(yàn)。在智利模式中，養(yǎng)老保險(xiǎn)主要包括強(qiáng)制性的個(gè)人退休儲(chǔ)蓄，而公共養(yǎng)老金只為需要者提供最少量的生活保障。

我們可以從不同的方面比較一下家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之間的區(qū)別，它們是社會(huì)的生活安排、人們的生活方式、家庭中代際間的關(guān)系和老年人的生活質(zhì)量。在中國(guó)的傳統(tǒng)文化中，理想的晚年生活是在一個(gè)擴(kuò)展的家庭中享受天倫之樂(lè)（子女們的孝順）。由于西方人既不和父母生活在一起也不贍養(yǎng)他們，所以很多的中國(guó)人認(rèn)為，西方人沒(méi)有孝順的概念。這些中國(guó)人認(rèn)為西方老年人的生活一定十分悲慘，并把現(xiàn)階段中國(guó)家庭功能的喪失歸咎于西方化。當(dāng)老年人經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，他們更傾向獨(dú)自生活。生活安排快速地發(fā)生變化。在別的西方諸國(guó)情形也是如此。盡管大多數(shù)美國(guó)人不和其父母生活在一起，他們之間卻有大量的交流和看望。這種關(guān)系緊密卻分開(kāi)生活的模式就是所謂的“改進(jìn)的擴(kuò)展式家庭”。在這種模式下，老年人和年輕人都可以擁有獨(dú)立的生活，同時(shí)獲得彼此的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，并且避免代際間的意識(shí)形態(tài)沖突。老年人可以保持自尊并獲得年輕人的尊重。年輕人可以保持自己的生活方式同時(shí)維持緊密的家庭聯(lián)系。當(dāng)父母生病或殘疾時(shí)，成年的子女可以照顧他們。完善的老年照料體系可以為老年人的養(yǎng)老問(wèn)題提供更多的選擇。

家庭養(yǎng)老功能的弱化是政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，恰當(dāng)?shù)纳鐣?huì)保險(xiǎn)體系要比家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)體系優(yōu)異得多。為了支持家庭養(yǎng)老體系同時(shí)給老年人提供必要的生活來(lái)源，我們必須建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

幾千年來(lái)，幾代人共同生活的大家庭是中國(guó)傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的核心。尊重老人和孝順是強(qiáng)化這種體系的基石。在傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)社會(huì)中養(yǎng)育子女是一種投資和儲(chǔ)蓄。父母可以通過(guò)控制財(cái)產(chǎn)、經(jīng)驗(yàn)來(lái)源的知識(shí)、生產(chǎn)和消費(fèi)的決定、結(jié)婚年齡和結(jié)婚對(duì)象、和他們子女其他的生活方面來(lái)加強(qiáng)孝順的教育。孝順已成為一種社會(huì)規(guī)則，也使代際間的傳遞得到平衡。

中華人民共和國(guó)成立后，政府采用了混合養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。一方面，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)體系被立法所確立。憲法規(guī)定：“父母有撫養(yǎng)教育未成年子女的義務(wù)，成年子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)”。政府通過(guò)嚴(yán)格控制農(nóng)民的遷徙來(lái)加強(qiáng)農(nóng)村家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國(guó)的農(nóng)村家庭被集中在集體農(nóng)莊和人民公社中，在這種模式下生產(chǎn)隊(duì)是基本的生產(chǎn)單位，老年人主要是由家庭和生產(chǎn)隊(duì)照顧的。另一方面，由于其社會(huì)主義制度的優(yōu)越性，一項(xiàng)完備的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在城市里建立起來(lái)。政府的職員和國(guó)有企業(yè)的職工都可以在退休后領(lǐng)到退休金和得到醫(yī)療照顧，他們?cè)谕诵莺罂梢灶I(lǐng)到相當(dāng)于75-100%在職工資的退休金。政府是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的惟一責(zé)任主體。

經(jīng)濟(jì)改革極大地改變了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)狀態(tài)。在城市，國(guó)有企業(yè)開(kāi)始成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)主體，由它們自己為其退休員工提供養(yǎng)老金。由于現(xiàn)收現(xiàn)付體制所帶來(lái)的養(yǎng)老金支付負(fù)擔(dān)使國(guó)有企業(yè)擁有很高的退休比例（退休人員和工作人員的比例），同時(shí)也讓它們處于困難的財(cái)政狀況下。為了建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，中國(guó)探索開(kāi)始在一個(gè)實(shí)驗(yàn)基地推行一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)改革。政府頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，規(guī)定中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)包括三個(gè)部分：基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要來(lái)源于社會(huì)統(tǒng)籌基金?；鸬囊?guī)模從縣市級(jí)上升到省級(jí)社會(huì)統(tǒng)籌基金。自從這項(xiàng)規(guī)定實(shí)施以來(lái)，參加該體系的公司和個(gè)人開(kāi)始快速增加起來(lái)。大多數(shù)國(guó)有集體企業(yè)的職工都為加入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而參加了不同的統(tǒng)籌基金。而非國(guó)有企業(yè)的職工都被排除在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系機(jī)制之外。

改革開(kāi)放后，農(nóng)村地區(qū)已經(jīng)開(kāi)始用家庭聯(lián)產(chǎn)責(zé)任制代替集體所有制，該機(jī)制實(shí)際上是一種私人經(jīng)濟(jì)的農(nóng)業(yè)。隨之而來(lái)的是集體養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)在農(nóng)村的崩潰。傳統(tǒng)家庭又發(fā)揮其養(yǎng)老的職責(zé)。然而，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)越來(lái)越喪失其功能。較低的出生率，快速的老年化和家庭規(guī)模的減小都減少了用于贍養(yǎng)老人的資源。

二、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革若干政策之選擇

一國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系演進(jìn)與其政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展密不可分。中國(guó)是個(gè)發(fā)展中國(guó)家，其人均國(guó)民收入要遠(yuǎn)比西方發(fā)達(dá)國(guó)家要低。而且，在中國(guó)存在著巨大的城鄉(xiāng)收入差別。中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和西方的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有許多不同。由于擁有收入的保障，城市的老年人不再依賴(lài)家庭贍養(yǎng)，他們有自由選擇自己的生活方式。在西方國(guó)家中，社會(huì)人口老年化問(wèn)題源于工業(yè)化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和高生活水平。因此在社會(huì)人口老年化之前這些國(guó)家已經(jīng)建立了比較完備的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，他們是先富后老。老年化是一個(gè)自然的過(guò)程。盡管如此，西方國(guó)家在養(yǎng)老問(wèn)題上仍然存在許多難題，其社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系也需要改革。中國(guó)政府建立覆蓋城鄉(xiāng)的統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)體系既不符合需要也不可行。相反的，城鄉(xiāng)并列的保險(xiǎn)體系將共存很長(zhǎng)時(shí)間。與此同時(shí)城鄉(xiāng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系還有待提高。

（一）城市養(yǎng)老保險(xiǎn)

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在和其產(chǎn)生的預(yù)期和生活方式使中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系必將繼續(xù)下去。但中國(guó)應(yīng)當(dāng)選擇什么樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呢？就現(xiàn)收現(xiàn)支的模式，亞倫（1966）、薩繆爾森（1975）、費(fèi)爾德斯坦（1974）都在質(zhì)疑該模式是否適合當(dāng)今的老年化進(jìn)程。他們的研究表明：人口增長(zhǎng)率的下降使這種模式失去吸引力。從西方的教訓(xùn)，我們可以知道以現(xiàn)收現(xiàn)支模式操作的國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不能適應(yīng)出生率的下降和人口的老年化。結(jié)果是這些國(guó)家的政府不得不提高稅率來(lái)支撐現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，而這一切又導(dǎo)致儲(chǔ)蓄率和工作熱情的下降，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的緩慢。除此以外，中國(guó)和西方國(guó)家相比較還有更低的國(guó)民收入和更龐大的人口。因此，中國(guó)必須調(diào)整此種體系。

一種完全預(yù)籌積累式的社會(huì)保障體系被認(rèn)為比現(xiàn)收現(xiàn)付的模式更有效率。馬丁.費(fèi)爾德斯坦認(rèn)為：資本的邊際產(chǎn)品要高于總工資的增長(zhǎng)率。根據(jù)他的理論，投資型社會(huì)保障體系要比現(xiàn)收現(xiàn)支的模式有效得多。[4]換句話(huà)說(shuō)，為提供同等福利，在完全預(yù)籌積累式社會(huì)保障體系中所儲(chǔ)蓄的金額要低于在現(xiàn)收現(xiàn)支模式下所繳納的稅款。智利模式也證明完全預(yù)籌積累式社會(huì)保障體系要優(yōu)越于現(xiàn)收現(xiàn)支模式，它是老年社會(huì)的理性選擇。

與現(xiàn)收現(xiàn)支的社會(huì)保險(xiǎn)模式相比，完全預(yù)籌積累式社會(huì)保障模式擁有很大的優(yōu)勢(shì)，但在不久的將來(lái)讓中國(guó)來(lái)走智利模式卻存在巨大障礙。首先，中國(guó)從現(xiàn)收現(xiàn)支模式向完全預(yù)籌積累模式的轉(zhuǎn)變會(huì)給現(xiàn)時(shí)的工作人群帶來(lái)巨大的壓力。他們不僅必須承擔(dān)支付現(xiàn)在退休老人的養(yǎng)老費(fèi)用還要承擔(dān)為自己未來(lái)的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄費(fèi)用。到目前為止，中國(guó)采用謹(jǐn)慎而恰當(dāng)?shù)姆绞礁母锷鐣?huì)保障體系?，F(xiàn)有的方案是整合個(gè)人積累和由省市政府統(tǒng)籌的養(yǎng)老基金，并有意向退休老人提供基本的退休福利。這種體系有其優(yōu)點(diǎn)：首先，它從現(xiàn)收現(xiàn)付模式分化，并部分向以個(gè)人積累為基礎(chǔ)的預(yù)籌積累式社會(huì)保障體系轉(zhuǎn)變，這樣減輕了現(xiàn)在工作人員的壓力。其次，它結(jié)合了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制的益處和個(gè)人工作動(dòng)機(jī)的保持，同時(shí)避免了現(xiàn)收現(xiàn)支模式的眾多短處。再次，它為未來(lái)的改革提供了更大的彈性空間。例如，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人均國(guó)民收入的增加，可以擴(kuò)大個(gè)人積累份額而減少社會(huì)統(tǒng)籌基金的份額。最終，中國(guó)會(huì)建立完全的預(yù)籌積累式社會(huì)保障體系，在此模式下，社會(huì)保障基金主要為需要者提供必要的養(yǎng)老保障。盡管城市養(yǎng)老保險(xiǎn)正在向著正確的方向進(jìn)行，仍然要做好政府老年政策、立法和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作。

首先，政府應(yīng)當(dāng)讓社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系涵蓋所有的城市職工。現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只涵蓋了國(guó)有和集體企業(yè)，眾多的在私營(yíng)企業(yè)和中外合資企業(yè)的職工和個(gè)體工商戶(hù)都被置于該體系之外，私營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演越來(lái)越重要的角色，它已經(jīng)占到全國(guó)GDP的2/3,有必要把在其中工作的職工涵蓋在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之下，同時(shí)增加其風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)這點(diǎn)政府有必要對(duì)所有職工實(shí)行統(tǒng)一的保障標(biāo)準(zhǔn)，也就意味著國(guó)有職工和非國(guó)有職工享有同樣的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄和養(yǎng)老金福利。

其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)立法工作必需進(jìn)行?，F(xiàn)行的養(yǎng)老基金的統(tǒng)籌方案和個(gè)人積累基金的運(yùn)作都是在政府的指導(dǎo)下進(jìn)行的。在很多的情況下，地方政府很難統(tǒng)籌到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，特別無(wú)力為非國(guó)有企業(yè)的職工統(tǒng)籌到養(yǎng)老資金，由于他們并非在國(guó)有企業(yè)里工作。所以政府有必要通過(guò)制定社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法確立參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是強(qiáng)制的，同時(shí)享受社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收益也是通過(guò)立法確立的老年人的必要權(quán)利。

再次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行機(jī)制應(yīng)當(dāng)提高。應(yīng)由地方政府的社會(huì)保障委員會(huì)來(lái)管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人積累基金。該社會(huì)保障委員會(huì)負(fù)責(zé)接受養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳款，并償還養(yǎng)老保險(xiǎn)金收益，同時(shí)負(fù)責(zé)養(yǎng)老金基金的運(yùn)作。養(yǎng)老金基金可以存到銀行里，并用于購(gòu)買(mǎi)政府債券。

把基金存到銀行或者購(gòu)買(mǎi)政府債券的好處在于其較低的風(fēng)險(xiǎn)。但是它的缺點(diǎn)是回報(bào)率較低，由于近年的通貨膨脹率較高，其實(shí)際價(jià)值甚至在下降。在這些情形下，費(fèi)爾德斯坦的完全預(yù)籌積累式社會(huì)保障體系由于現(xiàn)收現(xiàn)支模式理論就值得質(zhì)疑，因?yàn)橘Y本的邊際收入要低于實(shí)際工資的增長(zhǎng)。為了長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，我們有必要保持和增加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的價(jià)值。一部分基金應(yīng)當(dāng)投資到股票和確定的投資項(xiàng)目中，如：高速公路、橋梁、房地產(chǎn)、和電力和能源相關(guān)項(xiàng)目。當(dāng)這些項(xiàng)目建成后，基金就可以獲得穩(wěn)定的回報(bào)。根據(jù)美國(guó)金融市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，這些投資的回報(bào)率要高于將錢(qián)存在銀行的回報(bào)率。雖然這些投資有風(fēng)險(xiǎn)，但巨額的基金可以讓這種風(fēng)險(xiǎn)處于可控制的水平。同時(shí)由于這些是長(zhǎng)期投資，政府為平抑股票市場(chǎng)波動(dòng)而投入的資金可以最小化。當(dāng)然減少股票投資會(huì)使效果更加明顯，因與經(jīng)濟(jì)考慮相比較，對(duì)某個(gè)企業(yè)的投資更多是基于政治考量。更進(jìn)一步說(shuō)，當(dāng)基金投向一個(gè)企業(yè)或購(gòu)買(mǎi)其股票，養(yǎng)老金基金就成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的大股東。這樣基金的管理人就會(huì)基于政府的政治考量而對(duì)該實(shí)體進(jìn)行經(jīng)營(yíng)控制，此時(shí)卻忽略了經(jīng)濟(jì)考量，結(jié)果有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率的下降。為了盡量減少基金投資策略的負(fù)面性，養(yǎng)老金基金必須建立長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)機(jī)制，而且必須有足夠的自主性和有相應(yīng)機(jī)制抵御政府的非法干預(yù)。

政府也應(yīng)考慮引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制以提高基金的運(yùn)營(yíng)效率。如果只由政府的一個(gè)部門(mén)控制基金，就很難避免官僚主義和出現(xiàn)低效運(yùn)轉(zhuǎn)。已經(jīng)有報(bào)道曝光了有些地方政府官員濫用社?；鸬氖录??？赡艿慕鉀Q方案是授權(quán)獨(dú)立的托管機(jī)構(gòu)在政府的監(jiān)管下來(lái)管理基金。這些托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有足夠的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。競(jìng)爭(zhēng)會(huì)讓這些托管機(jī)構(gòu)降低管理成本，提高服務(wù)質(zhì)量和基金投資回報(bào)率，從而吸引更多的顧客。

總之，在城市里，政府制定《社會(huì)保險(xiǎn)法》，擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面以涵蓋所有的城市職工，建立科學(xué)化、系統(tǒng)化和制度化的養(yǎng)老基金管理體系。

（二）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)

如何更好地為廣大的農(nóng)村地區(qū)解決養(yǎng)老保險(xiǎn)是中國(guó)現(xiàn)階段最大的挑戰(zhàn)之一。由于農(nóng)村有限的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，家庭養(yǎng)老仍然是主要的養(yǎng)老方式。

首先，贍養(yǎng)老人不僅是中國(guó)儒家文化的要求，也是由法律規(guī)定的。中國(guó)憲法規(guī)定：“成年子女有贍養(yǎng)和扶助父母的義務(wù)”，虐待或遺棄父母的將被判5年監(jiān)禁。其次，根據(jù)仍然在廣大農(nóng)村有效的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)傳統(tǒng)，擴(kuò)大的大家庭可以有效的集中使用有限資源。同時(shí)家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)可以避免在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的交易和管制成本。再次，絕大多數(shù)的農(nóng)村老人仍然對(duì)家庭有很大的貢獻(xiàn)，他們用自己的知識(shí)指導(dǎo)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，照顧孫子孫女，或者做家務(wù)等。這樣養(yǎng)老成本被大大降低。最后，“養(yǎng)兒為防老”的思想在農(nóng)民中仍廣為流行。老年人在情感和心理上更愿意接受和擴(kuò)大的大家庭生活在一起。

然而快速的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展改變了傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、消費(fèi)和生活方式。年輕人有更多的機(jī)會(huì)遷徙到城市從而獲得更好的教育、更現(xiàn)代的生活和更多的自由。他們傾向于否認(rèn)傳統(tǒng)的孝道和社會(huì)規(guī)范，從而拒絕負(fù)擔(dān)贍養(yǎng)父母或祖父母的義務(wù)。這些改變使老年人的權(quán)益易受侵犯。為了解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，政府應(yīng)借助媒體和法律來(lái)保障老年人的合法權(quán)益。首先，以現(xiàn)行的“五保老人”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃（也就是政府照顧和贍養(yǎng)沒(méi)有子女的農(nóng)村老年人）為基礎(chǔ)，政府需要增加基金和擴(kuò)大覆蓋面。在21世紀(jì)，遵循“一孩化”夫婦的第一代人將需要得到贍養(yǎng)，這時(shí)家庭的突出特色是2個(gè)年輕人（一對(duì)夫婦）要贍養(yǎng)4個(gè)老人（兩對(duì)夫婦）。有一半的“一孩化”父母將成為“五保家庭”。很顯然，“五保家庭”的覆蓋面需要擴(kuò)大。

其次，中國(guó)政府也要通過(guò)稅收降低的方案來(lái)鼓勵(lì)現(xiàn)在的農(nóng)村年輕人參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌資金，從而為他們自己的老年保險(xiǎn)開(kāi)始個(gè)人積累。通常，農(nóng)民的收入很低而且很不穩(wěn)定。這樣對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌資金的繳費(fèi)會(huì)被認(rèn)為是完全的稅收行為。按這種分析，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要依靠個(gè)人積累，社會(huì)統(tǒng)籌資金只是一個(gè)補(bǔ)充，它只是為老年人提供最少量的收入。用這種方法，現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)變?yōu)橐环N個(gè)人積累為主，而社會(huì)統(tǒng)籌資金為補(bǔ)充的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

總之，由于城鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的極度不平衡，在不同的地區(qū)應(yīng)建立適合地情的保險(xiǎn)體系。在城市地區(qū)，新的城市社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)包括以個(gè)人積累資金為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金項(xiàng)目，這樣既可以分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也可以保持個(gè)體工作激勵(lì)。農(nóng)村也積極采取家庭養(yǎng)老，而社會(huì)統(tǒng)籌資金為補(bǔ)充的養(yǎng)老保險(xiǎn)，更好地促進(jìn)中國(guó)社會(huì)保障體系的改革發(fā)展。

[1]胡錦濤.堅(jiān)定不移沿著中國(guó)特色社會(huì)主義道路前進(jìn),為全面建成小康社會(huì)而奮斗——在中國(guó)共產(chǎn)黨第十八次全國(guó)代表大會(huì)上的報(bào)告[EB/OL].新華網(wǎng),http://www.xj.xinhuanet.com/2012-11-19/c_113722546.htm.

[2]中國(guó)共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議公報(bào)[EB/OL].新華網(wǎng),http://news.xinhuanet.com/house/suzhou/2013-11-12/c_118113773.htm.

[3]薩繆爾森(蕭琛譯).經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].商務(wù)印書(shū)館,2012.

[4]馬丁·費(fèi)爾德斯坦.轉(zhuǎn)變中的美國(guó)經(jīng)濟(jì)[M].商務(wù)印書(shū)館,1990.