耿新春

(新疆新華水電投資股份有限公司，烏魯木齊 830000)

做好項目預(yù)算管理 提高項目投資效益

耿新春

(新疆新華水電投資股份有限公司，烏魯木齊 830000)

為對建設(shè)項目工程進行科學的管理，控制工程投資，降低工程成本，提高工程項目的投資效益，需要做好項目預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算在項目管理中的作用。文章論述了如何在水利建設(shè)項目的前期、施工階段、竣工階段做好項目預(yù)算管理。

水利工程項目； 預(yù)算管理；投資效益

1 水利工程的特點

1)水利工程的建筑物受力情況復(fù)雜，對建筑物的穩(wěn)定性、承壓能力、抗沖性要求較高，此外，對抗凍性、抗裂性亦有特殊要求。需要管理人員按照水利工程的技術(shù)規(guī)范嚴格檢查施工，以使水利工程能承擔擋水、蓄水、發(fā)電和泄水任務(wù)。

2)水利工程所處的地質(zhì)條件比較復(fù)雜，對地基的要求比較高，尤其要做好地基的防滲工作。如果地基出了問題不但難以補救，會留下安全隱患，而且事后處理難度很大，需要建設(shè)單位在水工建筑物基礎(chǔ)施工時，加強巡視，以保證基礎(chǔ)質(zhì)量。

3)水利工程涉及水下作業(yè)的情況較多，工程建設(shè)需考慮當?shù)亟?、湖泊的水流情況，及防洪、度汛等問題，制定切實可行的管理措施[1]。

2 預(yù)算編制依據(jù)審核

水利工程建設(shè)單位審核施工企業(yè)的預(yù)算編制的依據(jù)主要包括以下3點：

1)即施工企業(yè)編制施工圖預(yù)算的施工圖紙是否經(jīng)過建設(shè)主管部門的批準和圖紙會審?fù)ㄟ^。

2)還有做為預(yù)算編制依據(jù)的水利施工組織設(shè)計文件是否經(jīng)過水利施工單位技術(shù)負責人批準，施工組織設(shè)計文件是否對施工方案、各項施工技術(shù)措施作了詳細的描述。

3)預(yù)算內(nèi)容是否符合建設(shè)單位與承包商簽定的承包工程文件。

3 預(yù)算編制步驟

預(yù)算編制步驟主要包括：①收集編制預(yù)算的基礎(chǔ)資料；②熟悉預(yù)算的基礎(chǔ)資料；③掌握施工現(xiàn)場狀況；④計算工程量；⑤確定分項工程單價和直接費用；⑥計算工程預(yù)算造價工料分析。

3.1 收集編制預(yù)算的基礎(chǔ)資料

基礎(chǔ)資料主要包括水利施工圖設(shè)計文件、施工措施、建筑工程預(yù)算定額、材料預(yù)算價格表和工程承包合同等資料[2]。

3.2 熟悉預(yù)算的基礎(chǔ)資料

編制工程預(yù)算時，必須熟悉和審核水利施工圖設(shè)計文件，發(fā)現(xiàn)圖紙中存在的問題，向設(shè)計人員提出變更。為加快預(yù)算速度，預(yù)算人員在熟悉圖紙后，對工程實物要有一個完整、清晰的認識。并且對施工方案中冬、雨季施工措施、水利施工圍堰方案、施工平面布置圖等詳細了解。

3.3 掌握施工現(xiàn)場狀況

水利施工圖預(yù)算要做到符合工程實際，預(yù)算員必須對水利施工現(xiàn)場情況全面掌握，例如，水位情況、場地坡度、基礎(chǔ)土質(zhì)等情況。及施工進度和施工組織情況、材料運輸情況、施工環(huán)境和技術(shù)措施情況。以上預(yù)算員要認真觀察和掌握，并做好記錄[3]。

3.4 計算工程量

計算工程量劃分計算項目時，工程量計算項目的內(nèi)容、排列順序和計量單位，均應(yīng)與預(yù)算定額一致，這樣既可以避免項目遺漏，也可以方便選套定額項目，加快計算速度。

3.5 確定分項工程單價和直接費

首先應(yīng)正確選套定額項目，當計算項目工作內(nèi)容與與預(yù)算定額規(guī)定相符時，可將預(yù)算定額項目的單價直接選用。當計算項目工作內(nèi)容與預(yù)算定額規(guī)定不相符時，可進行定額單價換算，然后將換算后的定額單價選用。

分項工程直接費，主要包括：人工費、材料費機械費。

3.6 計算工程預(yù)算造價、工料分析

在計算工程造價時，要確定計劃利潤和稅金。

工料分析主要包括分部工程工料分析表和有關(guān)文字說明。分部工程的工料分析將各個分項工程的工料進行匯總，然后得到分部工程的工料數(shù)量。

4 施工前期項目預(yù)算管理

1)在水利施工圖預(yù)算中，要根據(jù)圖紙及實際情況確定好建筑工程的價格，建設(shè)單位按此價格來與施工企業(yè)的投標價格對比，以確定適合的施工企業(yè)。在編制水利工程招標價格時，要防止價格過高或過低，因為價格過高，會增加水利工程的建設(shè)成本，價格過低，施工企業(yè)可能導(dǎo)致虧損，投標的積極性不高[4]。

2)水利工程建設(shè)單位根據(jù)編制好的施工圖預(yù)算，控制對工程的投資，預(yù)估出施工企業(yè)在工程中可以獲得多大的利潤，與施工單位簽定經(jīng)濟合同。然后以施工圖預(yù)算為參考，審核施工單位編制的工程項目的實施方案和進度計劃以及工程量、總產(chǎn)值、利潤額等指標。其中的總產(chǎn)值應(yīng)直接按工程承包的施工圖預(yù)算價格計算。

建設(shè)單位要督促施工企業(yè)把預(yù)算的人工費、機械費、材料費等各項費用內(nèi)容，發(fā)到項目各個相關(guān)部門，以便各部門根據(jù)工程的進度計劃安排制訂工程施工費用支出計劃，并通過方案的優(yōu)化，壓縮各項費用的開支。

3)建設(shè)單位在施工準備過程中通過施工圖預(yù)算提供的有關(guān)數(shù)據(jù)進行工料分析，編制工程預(yù)算表(如表1)制定材料計劃，組織材料運輸供應(yīng)，控制材料的損耗。對工程施工進度計劃進行工期與資源，工期與成本優(yōu)化，節(jié)約項目資金。

表1 某水利工程預(yù)算表

4)建設(shè)單位對照工程的預(yù)算成本，進行實際成本分析，如果實際成本高于預(yù)算成本，要找出原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。要檢查施工項目部各職能部門是否實行經(jīng)濟核算，從而使項目各部門和全體施工人員明確自己的經(jīng)濟責任，努力提高生產(chǎn)效率，縮短完成工作的時間、降低成本、提高利潤。

5)完善預(yù)算管理體系。建設(shè)單位要設(shè)置水利項目專門的預(yù)算部門，其他各個部門要配合好預(yù)算部門的工作。

預(yù)算部門負責人要定期檢查預(yù)算部門工作的開展情況，審核預(yù)算方案的編制，協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整，做到把成本控制在預(yù)算內(nèi)。

5 水利施工階段項目預(yù)算管理

1)在水利工程項目實施階段，建設(shè)單位預(yù)算管理部門參考預(yù)算審核水利施工企業(yè)制定的每月分部、分項工程量、勞動力需用量、構(gòu)件及混凝土需用量計劃等，根據(jù)制定好的計劃改進水利施工現(xiàn)場管理，節(jié)省費用。

2)按照預(yù)算出的人工、材料需用量考核施工單位用工、控制材料的領(lǐng)取。避免由于管理不善而造成用工、用料超過規(guī)定。從而對每一個分部或分項工程施工全過程的工料消耗進行有效的控制，以達到降低成本的目的[5]。

3)建設(shè)單位要檢查項目管理者是否根據(jù)預(yù)算提供的數(shù)據(jù)，向施工班組下達施工命令單，其中包括應(yīng)完成的分部或分項工程的名稱、工作內(nèi)容、工程量、材料允許消耗量、節(jié)約指標等數(shù)據(jù)，以加強施工現(xiàn)場的管理。對超額完成任務(wù)或節(jié)約材料的項目部給予一定的獎勵。

4)材料費用的支出在工程費用中占有很大的比例，建設(shè)單位預(yù)算人員要對施工企業(yè)材料計劃中所列的項目仔細審查。審查完成后，經(jīng)預(yù)算部門負責人批準，才能由施工企業(yè)材料管理人員進行采購。有的水利施工中涉及的房屋建筑、電力、通訊等部分的材料價差，應(yīng)按國內(nèi)各原材料的統(tǒng)一指導(dǎo)價得出?？筛鶕?jù)當時當?shù)氐氖袌鰞r編列綜合單價，其綜合單價里含設(shè)備、材料、人工費等費用，在執(zhí)行時不應(yīng)重復(fù)計列。

5)預(yù)算方案、計劃最終要由施工人員來落實，因此對施工人員進行管理是施工階段預(yù)算管理的重點。建設(shè)單位利用業(yè)余時間，統(tǒng)一組織施工骨干人員進行預(yù)算知識的培訓(xùn)，使大家通過培訓(xùn)了解預(yù)算知識及預(yù)算工作的重要性，以便在施工過程中認真執(zhí)行預(yù)算方案和計劃。

培訓(xùn)后，由建設(shè)單位統(tǒng)一組織預(yù)算知識考試，對成績不合格者，不允許其上崗，繼續(xù)培訓(xùn)，直到其成績合格后，才能允許其上崗。

6 竣工階段項目預(yù)算管理

項目完成后，水利工程建設(shè)單位根據(jù)施工過程中現(xiàn)場實際情況的記錄、設(shè)計變更通知書、現(xiàn)場工程更改簽證、預(yù)算定額、材料預(yù)算價格和各項費用標準等材料，以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)，與施工企業(yè)辦理結(jié)算工程價款，使施工企業(yè)取得收入，用以補償施工過程中的資金耗費。

7 預(yù)算的作用

1)有利于明確項目目標，通過預(yù)算分析，促使建設(shè)單位項目管理人員制定適合的措施保證目標的實現(xiàn)。對項目實施過程中可能出現(xiàn)的問題進行預(yù)估，制定好預(yù)先的防范計劃。避免給企業(yè)帶來不必要的損失。

2)有利于對項目進行主動的管理，由于制定了周密的預(yù)算，使項目管理人員對項目情況了然于胸，在管理時能有計劃、有針對性的進行目標管理。制訂詳細的水利工程管理計劃，控制好工程的各個環(huán)節(jié)。

管理人員在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)時刻關(guān)注水利工程的施工情況，若發(fā)現(xiàn)有與預(yù)算目標不符的情況要及時予以糾正，從而保證原定目標順利完成。

3)有利于項目管理者之間的團結(jié)合作，預(yù)算的編制離不開項目各個部門的密切配合，在預(yù)算編制過程中各個部門增強了相互間合作的能力。明確了自己在工作中發(fā)揮的作用和責任，從而可使管理者相互溝通達成共識，減少未來工作可能發(fā)聲生的摩擦，便于目標的達成，并提高管理人員的工作熱情，在項目管理中，及時的發(fā)現(xiàn)問題，并采取必要的手段積極的解決問題。以使工程更加順利進行。

8 加強建設(shè)工程預(yù)算審查

1)審查內(nèi)容：水利工程預(yù)算的審查內(nèi)容主要有工程直接費，其中包括工程量計算、套用定額項目和定額直接費匯總、其他直接費計算。間接費計算，其中有費用內(nèi)容、費用標準、計取方式等。

工程量是影響工程造價的決定因素，它是工程預(yù)算審查的重要內(nèi)容。審查時要依據(jù)工程量計算規(guī)則進行核算。例如，在審查水工建筑物例如閘室的建筑面積計算時，應(yīng)重點審查計算建筑面積所依據(jù)的尺寸、計算方法是否符合建筑面積計算規(guī)則的要求，是否將不該列入建筑面積計算的部分也進行了計算等。

2)水利建設(shè)單位設(shè)立專門的預(yù)算審查部門，負責檢查所屬各個水利工程項目的預(yù)算編制和執(zhí)行情況，督促項目部做好預(yù)算的工作，在檢查中發(fā)現(xiàn)項目部門沒有按照規(guī)范要求開展預(yù)算工作時，要對預(yù)算人員給予相應(yīng)的處分，并不定期的召集公司所屬項目部人員舉行預(yù)算工作經(jīng)驗交流會，讓各個項目部介紹自己的預(yù)算工作開展經(jīng)驗，使相互之間取長補短，共同進步。

9 結(jié) 語

做好預(yù)算管理是搞好水利工程項目管理的關(guān)鍵，水利工程項目管理人員要將預(yù)算管理做為一件重要的事情來抓，要動員參與項目的全體管理人員積極參與到預(yù)算管理中來，配合預(yù)算人員作好工程項目預(yù)算的各項工作，要在水利工程的各個方面、各道工序進行合理的預(yù)算的控制，以使水利工程項目管理產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益。

[1]何速奎.工程預(yù)算管理中存在的問題及對策[J].事業(yè)財會，2006(03)：12-14.

[2]陳海濤.工程預(yù)算在項目施工中的應(yīng)用[J].山西建筑，2003，29(04)：207-208.

[3]彭裕光.淺論工程造價管理與控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010(12)：41.

[4]彭群.做好項目管理預(yù)算，提高建設(shè)投資效益[J].人民珠江，2007(06)：81-82.

[5]張勇.淺談水利工程維修養(yǎng)護經(jīng)費項目預(yù)算管理[J].科技信息，2011(09)：810.

1007-7596(2014)01-0208-03

2013-10-25

耿新春(1963-)，男，安徽阜陽人，高級工程師，從事水電工程施工及建設(shè)管理工作。

F426.91

C