說說稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)

吳新海

個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前對大多數(shù)人來說還是很陌生的詞，但在發(fā)達(dá)國家卻是已實(shí)施多年的一個稅收優(yōu)惠計(jì)劃，據(jù)媒體報(bào)道，很快就要在上海和廈門試點(diǎn)實(shí)施了。那么，到底什么是稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)？它的試點(diǎn)實(shí)施對我們老百姓來說究竟意味著什么呢？

什么是

“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”

所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種，是指個人繳納的保費(fèi)在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時再繳納。這有別于目前個人收入納稅后才繳納保險(xiǎn)金的做法。

這樣做對老百姓有什么好處呢？考慮到這幾十年中的投資復(fù)利因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個稅“減負(fù)”和養(yǎng)老金加速增值的作用。而且，這種做法在國外早已十分流行，政府借此鼓勵居民購買養(yǎng)老保險(xiǎn)以獲得養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障，緩解個人和社會都面臨著的養(yǎng)老難題。

國外最有名的個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃當(dāng)屬美國的401K年金計(jì)劃。按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例費(fèi)用（不超過員工繳納費(fèi)用）。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個人賬戶。當(dāng)員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時，只需繳納一般收入稅（投資期間的利息等投資性收益同樣享受稅收遞延優(yōu)惠）。該計(jì)劃多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，它的延遲納稅功能深受企業(yè)和員工歡迎。

“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”

有哪些產(chǎn)品

我們以試點(diǎn)的上海市舉例來說，根據(jù)上報(bào)方案，上海個人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位為：契約型，產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險(xiǎn)；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。

根據(jù)參與研究討論的相關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。

在覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與。在產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)是由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時保險(xiǎn)公司代扣代繳個稅；員工離職時，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，最終出臺的方案，對于產(chǎn)品形式、繳費(fèi)額度及繳費(fèi)比例分?jǐn)偟榷加锌赡軙l(fā)生修改和變化。

據(jù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測算，試點(diǎn)將為上海帶來年均逾100億元的保費(fèi)增量。若將來向全國推廣，則將為全國保費(fèi)增量提供不竭動力。

“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”

能減多少稅

了解了“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的來龍去脈后，老百姓最關(guān)心的問題還是：購買“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”究竟能讓我少交多少個稅呢？通過計(jì)算專家發(fā)現(xiàn)，個人的收入水平還是會對其產(chǎn)生不小的影響。

具體而言，不同收入水平的人群，購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)所獲得的稅收優(yōu)惠大不相同。比如，對于稅前收入4268元的雇員來說，本就不用繳納個稅，因此該政策對其沒有什么吸引力。而隨著收入的提高，購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)所能節(jié)省的個稅也會隨之增加。經(jīng)專家測算，以15539元為分水嶺，月收入超過這個數(shù)值的，每月購買700元稅延年金保險(xiǎn)的節(jié)稅額都是175元，一年就有2100元。如果算上長期投資復(fù)利效應(yīng)，節(jié)稅效果更加明顯。

由此可見，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對于中低收入人群似乎吸引力不大，畢竟以上海目前的物價(jià)和房價(jià)水平看，月收入在6000元以下的人群當(dāng)下生活壓力較大，很難為了21元的節(jié)稅額而放棄700元當(dāng)期收入的支配權(quán)。相比而言，在獲得企業(yè)共同繳費(fèi)的前提下，中高收入人群有較大的動力購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。

但值得注意的是，當(dāng)下不用繳納的個稅在將來退休后支取時，還是要根據(jù)當(dāng)時的稅率及稅收起征點(diǎn)情況補(bǔ)繳的。只不過如果物價(jià)持續(xù)上漲，個稅起征點(diǎn)持續(xù)提高的話，有可能屆時拿到的養(yǎng)老金低于那時的個稅起征點(diǎn)而不用再繳稅。

我們再舉一個例子來說明稅延的好處。如果一個30歲的員工每月繳納700元企業(yè)年金直到60歲，按照4.5%的年復(fù)合利率計(jì)算，60歲時賬戶累計(jì)余額為52.3萬元；與此同時，若一次性補(bǔ)繳5.04萬元個稅，賬戶余額47.25萬元；如果分15年領(lǐng)取，領(lǐng)取期間賬戶收益率為3%，每月領(lǐng)取為3254元。假設(shè)未來30年的年復(fù)合通脹率為3.5%，屆時的3254元就相當(dāng)于現(xiàn)在1159元所代表的貨幣購買力，盡管金額不是很高，但卻能在一定程度上彌補(bǔ)社保養(yǎng)老金不足給養(yǎng)老需求帶來的影響。

試點(diǎn)“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”

意味著什么

中國保監(jiān)會副主席陳文輝強(qiáng)調(diào)，應(yīng)建立多層次的養(yǎng)老保障體系，加大對第二、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)政策支持。通過包括稅收在內(nèi)的政策引導(dǎo)，提高市場、企業(yè)和個人的積極性，包括現(xiàn)在一直在呼吁的試點(diǎn)個人稅延型保險(xiǎn)養(yǎng)老產(chǎn)品。

現(xiàn)在，夾雜在退休年齡是否該推遲的爭論之中，徘徊于各方面利益的博弈之中，多年來一直猶抱琵琶半遮面的個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，終于在上海率先突破重圍。

正如平安人壽董事長丁當(dāng)對媒體所言，個人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)是未來的大勢所趨，它的推出對下一步推動中國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展起到非常重大的作用。如今改變單靠政府退休金養(yǎng)老的觀念已成人們的共識。放下爭論，直面問題，還是應(yīng)盡早幫助百姓樹立起“三條腿走路”的多維養(yǎng)老思路和習(xí)慣。所以，上海將試點(diǎn)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法無疑拓寬了化解難題的思路。

“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的試點(diǎn)，從形式上說是政府讓利，百姓收益；從結(jié)果上說是政府減壓，百姓安心。如今在我國面對越來越嚴(yán)重的老齡化現(xiàn)象和養(yǎng)老金難題的情況下，老齡化最嚴(yán)重的上海另辟蹊徑，果斷試點(diǎn)，實(shí)為明智之舉。

總之，只要多管齊下，共同努力，就能化解人們對老無所依的憂慮。 （責(zé)編：蕭茵）endprint