基層央行固定資產(chǎn)管理缺位應(yīng)予高度關(guān)注

譚曉伶

(中國人民銀行張家界市中心支行，湖南張家界427000)

某中支審計(jì)組2015年上半年對年初離任的轄內(nèi)支行行長和中支部門負(fù)責(zé)人履行職責(zé)情況進(jìn)行了離任審計(jì)。重點(diǎn)對審計(jì)對象任職期間因其所任職務(wù)，依法依規(guī)對所在單位(部門)的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)。

一、主要情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)各審計(jì)對象在資產(chǎn)管理方面賬實(shí)、賬證不符現(xiàn)象比較嚴(yán)重，不利于財(cái)產(chǎn)物資的有效使用和管理，容易造成資產(chǎn)流失，有些還潛在著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)隱患，可能給單位財(cái)產(chǎn)和聲譽(yù)帶來雙重?fù)p失。

(一)審計(jì)人員在清理檢查被審計(jì)單位房屋資產(chǎn)時(shí)，調(diào)閱了固定資產(chǎn)卡片賬、房產(chǎn)證、土地使用證，將三者逐個(gè)比對，發(fā)現(xiàn)房屋資產(chǎn)賬證嚴(yán)重不符。如某支行 “營業(yè)辦公用房” 、“職工宿舍”賬面面積分別為1708㎡、3169㎡，而其房屋所有權(quán)證上面積分別為1900.45㎡、1442.79㎡。某中支“辦公樓及發(fā)行庫”、“職工活動(dòng)中心”賬面面積分別為7831.73㎡、2175㎡，而其房屋所有權(quán)證面積分別為8141.33㎡、2526.83㎡。以上房屋資產(chǎn)證賬不符的原因，一是房屋改造后未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證變更手續(xù)，二是實(shí)施房改后職工購買房屋未進(jìn)行產(chǎn)權(quán)分割，沒有真實(shí)體現(xiàn)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。其主要影響在于不利于本單位乃至整個(gè)人行系統(tǒng)核實(shí)家底，易引起資產(chǎn)管理混亂局面。

(二)審計(jì)人員在檢查各單位房屋資產(chǎn)使用狀況時(shí)，調(diào)閱了房屋出租合同(協(xié)議)、出租收入記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片賬、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表等資料，根據(jù)資料提供的信息，進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，走訪了相關(guān)房產(chǎn)管理人員和使用人員，詳細(xì)了解每一處房產(chǎn)實(shí)物的現(xiàn)實(shí)狀況，綜合各類信息反饋的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)有大量房屋資產(chǎn)長期游離于賬外。如某單位有6處房產(chǎn)對外出租并簽訂了房屋出租合同(協(xié)議)，租金收入按照規(guī)定進(jìn)行了賬務(wù)處理，但這幾處房產(chǎn)均未體現(xiàn)在單位固定資產(chǎn)賬上，其中有5處屬于該單位九十年代征收的民房，至今未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)；另一處是該單位八十年代自建房屋，至今未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證。這些房產(chǎn)由于取得時(shí)間比較久遠(yuǎn)，領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員歷經(jīng)更換，已經(jīng)從人們視線中逐漸淡化，面臨著管理、處置諸多困難，不利于資產(chǎn)保全。

(三)審計(jì)人員在對被審計(jì)單位固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有部分已處置和新購建的固定資產(chǎn)未完成固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，致使固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。如某支行于2013年辦公樓營業(yè)用房改造項(xiàng)目中拆除了面積70㎡、金額1.5萬元的車庫，至審計(jì)日止，該資產(chǎn)仍體現(xiàn)在固定資產(chǎn)賬“附屬用房”科目。某中支2014年初新購一批辦公用固定資產(chǎn)，2014年上半年新建球場，至審計(jì)日止，均未完成固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。未及時(shí)完成資產(chǎn)賬務(wù)處理，無形中虛增和隱匿了資產(chǎn)，致使資產(chǎn)的安全完整得不到有效保證。

二、發(fā)現(xiàn)問題分析

(一)認(rèn)識(shí)不足，資產(chǎn)管理意識(shí)淡簿。一是崗位人員對各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度規(guī)定學(xué)習(xí)理解不到位，政策理論水平欠缺，把國有資產(chǎn)當(dāng)作家庭財(cái)產(chǎn)一樣管理，想當(dāng)然地認(rèn)為只要資產(chǎn)存在，自己能夠說得清去向，賬上是個(gè)什么體現(xiàn)都無所謂，以習(xí)慣管理代替制度管理。二是由于被審計(jì)對象多年未發(fā)生資產(chǎn)管理糾紛和責(zé)任事故，缺乏違規(guī)行為警示效應(yīng)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和崗位人員潛意識(shí)里存在麻痹思想，以致責(zé)任意識(shí)淡薄，認(rèn)為國有資產(chǎn)姓“公”，怎么管理都行，只要不拿不用，就不會(huì)有人追究。

(二)監(jiān)督不力，風(fēng)險(xiǎn)漏洞猶存。這些資產(chǎn)管理上的漏洞之所以多年來得不到有效彌補(bǔ)，與相關(guān)部門的監(jiān)督缺位不無關(guān)系。中國人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法和財(cái)務(wù)制度以及國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律明確規(guī)定，對于違反制度規(guī)定的行為要責(zé)令限其改正并追究主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員責(zé)任。事實(shí)上，日常監(jiān)督檢查只是看表面，走過場，背后的真實(shí)情況很少有人觸及，就算發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)問題大多是采取大事化小、小事化了的處理方式，真正落實(shí)責(zé)任追究的很少，助長了不正之風(fēng)，以至僥幸心理萌生，違規(guī)行為未能及時(shí)糾正。

三、對固定資產(chǎn)管理的建議

(一)增強(qiáng)管理意識(shí)，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任。各單位、部門要加強(qiáng)對國有資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓資產(chǎn)管理相關(guān)人員充分認(rèn)識(shí)到管好、用好國有資產(chǎn)的重要性，強(qiáng)化管理意識(shí)。要把資產(chǎn)管理作為日常工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，列入單位和部門工作目標(biāo)，定期考核履職情況，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，提升資產(chǎn)管理水平。

(二)健全內(nèi)控制度，規(guī)范內(nèi)部管理行為。建立內(nèi)部監(jiān)督和約束機(jī)制，健全固定資產(chǎn)責(zé)任制，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管和財(cái)務(wù)監(jiān)督在資產(chǎn)管理中的作用。加強(qiáng)對資產(chǎn)管理、使用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格資產(chǎn)購建和處置的審批手續(xù)，并定期核對賬務(wù)，保證國有資產(chǎn)的安全完整。

(三)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，提高制度執(zhí)行效率。主管部門要對轄內(nèi)資產(chǎn)管理開展定期和不定期的監(jiān)督檢查，內(nèi)審、會(huì)計(jì)等監(jiān)督管理部門要通過各種監(jiān)督手段，隨時(shí)掌握各類資產(chǎn)管理狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并督促問題整改落實(shí)到位，讓資產(chǎn)管理進(jìn)入制度化、規(guī)范化的軌道。

(四)落實(shí)責(zé)任追究，強(qiáng)化制度約束效力。嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究，對于各類監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題要按照制度規(guī)定按層級將領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任具體分解到人，讓大家自覺形成有規(guī)必依、違規(guī)必究的理念，切實(shí)提高資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

(五)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查，全面落實(shí)問題整改。定期對各類財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，將所有的財(cái)產(chǎn)、物品嚴(yán)格按照資產(chǎn)管理的要求及相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類并及時(shí)登記入賬，填制實(shí)物登記卡片，已處置資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。歷史遺留下來賬實(shí)不符的資產(chǎn)，要積極尋求上級行和當(dāng)?shù)卣块T的支持與配合，盡早妥善處理。保證各類資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。

四、相關(guān)啟示

(一)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作要做實(shí)、做細(xì)?！吨袊嗣胥y行固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定各級機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期組織對全部或部分固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，每年年終決算之前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)并編制固定資產(chǎn)清查表。如果各單位都能按照規(guī)定的要求將所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)到位，固定資產(chǎn)賬證，賬卡、賬實(shí)必然會(huì)一致。一是將賬面資產(chǎn)對照其卡片清查實(shí)物；二是將當(dāng)年新增(減)的資產(chǎn)對照其財(cái)務(wù)記賬原始發(fā)票(資產(chǎn)調(diào)撥單)及其資產(chǎn)增減變動(dòng)表清查實(shí)物；三是將歷史原因形成的賬外資產(chǎn)對照其當(dāng)時(shí)取得的原始憑證，無原始憑證的按市場估價(jià)，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤盈處理；四是將報(bào)廢、調(diào)撥、捐贈(zèng)等減少的固定資產(chǎn)要檢查處理手續(xù)是否合規(guī)。

(二)必須建立資產(chǎn)管理連帶問責(zé)機(jī)制。基層人行資產(chǎn)管理是一項(xiàng)長期重要的工作，直接關(guān)系到整個(gè)人行系統(tǒng)國有資產(chǎn)的安全完整。對違規(guī)行為要采取相應(yīng)的處理措施，各類監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按照制度規(guī)定要追究違規(guī)行為責(zé)任?，F(xiàn)實(shí)工作中，責(zé)任追究往往只限于現(xiàn)任崗位人員，而時(shí)任崗位人員因?yàn)橐呀?jīng)離崗免除了責(zé)任，以致有些人在瀆職行為之后以一走了之來逃避追責(zé)，顯然有失公平。為了體現(xiàn)制度規(guī)定的公平、公正，消除人們犯錯(cuò)的僥幸心理，更好地保全國有資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)使用價(jià)值的最大化，有必要對違規(guī)行為問責(zé)到底，不管時(shí)間過去多長，在崗與否，責(zé)任大小，只要與違規(guī)行為有關(guān)連的人員均應(yīng)落實(shí)責(zé)任追究。