◎黃輝

農(nóng)村合作金融機構加強內(nèi)控有效性考核管 的 要性

◎黃輝

隨著城鎮(zhèn)化快速發(fā)展，農(nóng)村合作金融機構經(jīng)營理念和服務方式都在悄然發(fā)生變化，面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。農(nóng)村合作金融機構正處在深化產(chǎn)權體制改革的新階段，強化農(nóng)村合作金融機構內(nèi)部管理，提升服務“三農(nóng)”水平，已成為城鎮(zhèn)化時代加快農(nóng)村發(fā)展的內(nèi)在要求。經(jīng)過多年的改革發(fā)展，農(nóng)村合作金融機構已建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度，但在內(nèi)控制度的執(zhí)行力和有效性方面還存在很多缺陷。新形勢下，對農(nóng)村合作金融機構內(nèi)部管理提出了更高的要求。本文主要針對農(nóng)村合作金融機構內(nèi)控執(zhí)行方面存在問題以及加強內(nèi)控有效性考核管理重要性和策略進行分析。

近年來，人們對于農(nóng)村合作金融機構內(nèi)部管理控制的重視程度越來越高，尤其是制度執(zhí)行力方面。加強內(nèi)控管理是農(nóng)村合作金融機構深化產(chǎn)權體制改革，建立現(xiàn)代金融企業(yè)管理制度的重要前提和客觀要求，這項工作的開展已經(jīng)成為農(nóng)村合作金融機構改革和發(fā)展的內(nèi)生動力之一，也成為業(yè)界和管理部門越來越關注的一個問題。在農(nóng)村信用社深化產(chǎn)權體制改革的背景下，加強對農(nóng)村合作金融機構內(nèi)控有效性的考核評價，建立一套科學合理的內(nèi)控有效性考核體系，督促和激勵內(nèi)控制度執(zhí)行力的提升，切實提高抗風險能力和增強市場競爭力，也就成為了一項非常重要的工作。對深化農(nóng)村合作金融體制改革和提升農(nóng)村合作金融機構管理服務水平都具有重大的現(xiàn)實和深遠意義。

新時期農(nóng)村合作金融機構內(nèi)控管理現(xiàn)狀

傳統(tǒng)經(jīng)營管理理念未根本改變，不適應現(xiàn)代金融企業(yè)管理發(fā)展要求。從當前實際情況來看，在經(jīng)過多年發(fā)展之后，當前的農(nóng)村合作金融機構已建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度，這些制度的出臺與落實對于實現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構跨越式發(fā)展具有非常重要的意義?？墒菑膬?nèi)部控制的有效性方面看還是存在諸多問題，傳統(tǒng)經(jīng)營管理理念未根本改變，重經(jīng)營輕管理思想依然存在，對內(nèi)控重要性認識不高，健全的內(nèi)控制度在實踐中不能全面貫徹執(zhí)行，這些都是制約內(nèi)控執(zhí)行力和有效性的重要因素。

注重眼前利益，忽視監(jiān)督效能。由于勞資薪酬與經(jīng)營效益全面掛鉤，加之經(jīng)營目標逐年加碼，市場競爭日趨激烈，相當一部分法人機構注重眼前利益，缺乏可持續(xù)和長遠發(fā)展戰(zhàn)略，忽視內(nèi)控制度建設及執(zhí)行。對內(nèi)控效能認識不到位，制度有效性得不到保證，完善的制度往往不能夠落到實處。首先是內(nèi)控優(yōu)先的原則得不到充分體現(xiàn)。強調(diào)多，落實少；安排多，督促少。其次是防范操作風險措施得不到有效落實。在工作中貸款“三查”制度、業(yè)務授權制度、現(xiàn)金管理制度、重要崗位輪換制度、近親回避制度以及強制休假制度等眾多內(nèi)控制度得不到執(zhí)行或者是執(zhí)行不徹底。三是對內(nèi)控制度認識不到位，自我約束不夠。

員工思想認識不到位，有章不循，潛在較大經(jīng)營和操作風險。農(nóng)村合作金融機構內(nèi)部控制管理的有效性主要取決于人，由于歷史原因，當前農(nóng)村合作金融機構員工總體素質(zhì)相對低下，在工作中對國家相關政策、工作業(yè)務不熟悉，加之監(jiān)督考核機制不健全，某些情況下制度執(zhí)行力較差，在工作中即便是有規(guī)章制度也難以落到實處，往往是有章不循。在實際操作過程中授權卡管理不規(guī)范、一人多卡；重要空白憑證出庫、使用、銷號以及交接等制度執(zhí)行不到位；款項交接不及時、業(yè)務印章不按規(guī)定保管使用等。這些現(xiàn)象一旦出現(xiàn)就會使得農(nóng)村合作金融機構就會面臨一系列經(jīng)營操作風險。

缺乏有別于內(nèi)部審計的內(nèi)控有效性監(jiān)督和考核機制，部分制度成為擺設，制度執(zhí)行監(jiān)督不力，有效性得不到保證。當前制度執(zhí)行力不夠是導致內(nèi)部控制管理有效性得不到保證的重要原因。農(nóng)村合作金融機構業(yè)務合規(guī)性和制度有效性監(jiān)督主要是內(nèi)部審計，但一方面由于農(nóng)村信用社內(nèi)審人員總體素質(zhì)普遍偏低，表現(xiàn)出其知識結構不系統(tǒng)、學習和邏輯思辨能力不強，與農(nóng)村信用社業(yè)務發(fā)展和管理制度的要求不相適應，直接影響到監(jiān)督的深度和廣度；另一方面主要是缺乏有有別于內(nèi)部審計的內(nèi)控有效性監(jiān)督和考核機制。

加強內(nèi)控有效性考核管理的現(xiàn)實意義

從實際情況來看，在工作過程中通過加強農(nóng)村合作金融機構有效性考核管理將有助于建立一套區(qū)別于內(nèi)部審計的內(nèi)部控制有效性考核體系，這樣一種體系的建立對于完善管理機制，實現(xiàn)科學高效管理和可持續(xù)發(fā)展具有非常重要意義。一是有助于提升制度執(zhí)行力；二是有助于增強部門之間溝通，提高工作效率；三是能有效提升風險防范能力；四是有助提升核心競爭力；五是有助于建立起現(xiàn)代金融企業(yè)管理制度；六是有助于提高服務“三農(nóng)”和區(qū)域經(jīng)濟能力。

實現(xiàn)內(nèi)控有效性對策建議

為了能夠有效提升內(nèi)控制度的有效性，在今后就應該采取專門措施。

構建良好內(nèi)部控制環(huán)境是首要步驟?？刂骗h(huán)境將會直接影響到管理層及廣大員工的控制意識，為了能夠滿足需要，在今后工作中就要進一步完善公司治理機制、重視軟環(huán)境建設，形成良好的內(nèi)部控制文化，以人為本建立起科學的人力資源體系，這樣才能夠真正滿足需要。

健全風險評估體系，建立全面風險管理系統(tǒng)。在工作中還應該進一步加強對風險的管理，要從金融機構自身實際出發(fā)來構建完善的風險管理系統(tǒng)。多方面采取強化措施，要進一步強化、健全組織機構，成立專門內(nèi)控考核管理機構，督促制度執(zhí)行。大力宣傳內(nèi)部管理及范規(guī)標準的重要性。加強業(yè)務和風險意識培訓，不斷提升人員自身素質(zhì)。

加大控制措施執(zhí)行力度。增強制度執(zhí)行力是實際工作的重要內(nèi)容，為了能夠提升制度執(zhí)行力，在今后工作中就應該加強監(jiān)督，建立起相應的獎懲機制，加大違規(guī)行為追責。

完善信息交流與溝通機制,健全信息系統(tǒng)建設。在信息技術廣泛應用的背景下，為了能夠有效防范風險還應該大力加強信息化建設，加強職能部門之間溝通機制建設。進一步完善信息交流及溝通機制，建立起有效的內(nèi)外部溝通渠道，從而保證橫向、縱向上的信息交流暢通，切實提高執(zhí)度執(zhí)行力，提高工作效率和服務質(zhì)量。

完善監(jiān)督與評價機制,加大責任追究制度。以風險監(jiān)管為核心內(nèi)容，以督促完善法人治理結構和內(nèi)部控制制度為重點，以及時高效的現(xiàn)場檢查和科學合理的非現(xiàn)場監(jiān)測為手段，進行量化考核，與管理和業(yè)績掛鉤，督促管理制度化、規(guī)范化，切實提高管理人對內(nèi)控效能的認識，努力提升農(nóng)村合作金融機構監(jiān)管質(zhì)量和水平，促進農(nóng)村合作金融機構穩(wěn)定健康發(fā)展。

有效性考核管理是農(nóng)村合作金融機構的重要工作，對于這項工作必須要引起重視。為了能夠滿足需要就應該從實際出發(fā)來采取措施，工作人員應該充分認識到這項工作的重要意義，要從各個方面入手來提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。在今后必須要不斷加強研究才能夠真正滿足需要。

（作者單位：安康市漢濱區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社）