王彬彬

摘 要：隨著我國社會經濟的快速發(fā)展，企業(yè)得到了巨大的發(fā)展空間，逐漸建立了集團公司以及母子公司體制，一定程度上促進了企業(yè)的發(fā)展。然而，集團企業(yè)發(fā)展的同時也存在一定的問題，其中資金管理問題尤為突出，暴露了企業(yè)存在的財務風險。本文首先對集團公司資金管理進行簡要的分析，然后分析現階段我國集團公司資金管理中存在的問題，最后提出改善集團公司資金管理的有效對策，供有關人員參考。

關鍵詞：集團公司；改善資金管理；對策

資金管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，對企業(yè)經濟運行有很大的影響。隨著經濟快速發(fā)展，資金管理在企業(yè)對外經濟業(yè)務、生產經營中的作用也越來越大，貫穿于整個企業(yè)生產經營過程中。現階段我國集團公司正處于快速發(fā)展的新階段，改善集團資金管理具有十分現實的意義。

一、集團公司資金管理概述

1.集團公司資金管理概念。集團公司就是指以實力雄厚的大型企業(yè)為中心，連接多個企業(yè)單位、事業(yè)，具有多層次結構子母公司為經濟主體的經濟聯(lián)合體。一方面，集團公司資金管理就是指企業(yè)籌資、投資、營運資金、現金流、資金運作等；另一方面，集團公司資金管理重點就是指對企業(yè)現金流的管理。

2.集團公司資金管理內容。集團公司資金管理的主要內容具體體現在以下幾個方面：（1）對資金來源的管理。集團公司資金來源對集團公司的發(fā)展具有重要的影響，也是企業(yè)活力的主要動力。可以說，集團公司籌資是資金管理的重點。（2）對資金投放的管理。集團公司資金投放就是指運用企業(yè)資金用于具體的產業(yè)、經營活動、項目中。在資金投放管理中，需要對企業(yè)資金進行合理的分配。（3）對營運資金的管理。營運資金，從會計的角度看，流動負債與資產的差額擁有著相當重要的作用，他們的關系反映著企業(yè)的債務償還能力，這一點對財務管理人員來講有著相當重要的意義。適當運轉經營有限資金，可以增加本公司的收益，可以保證投資者利用運營管理，用最少的資金賺取等多的利益。

二、現階段我國集團公司資金管理中存在的問題

1.現階段集團公司資金管理程序混亂。現階段，集團公司資金管理程序相對混亂，在很大程度上增加了企業(yè)投資的風險。在企業(yè)資金管理方面，企業(yè)財務管理層對資金管理不夠重視，在具體的工作中沒有嚴格的按照資金管理制度執(zhí)行，導致企業(yè)財務管理信息不夠準確，給企業(yè)重大決策帶來重要的影響。

在企業(yè)對外投資過程中，投資者應該對投資相關事宜進行全面的分析與調查，并做好投資前的準備工作。為了避免投資風險給企業(yè)造成的經濟損失，盡可能的將風險降到最低，需要在投資的同時購買投資保險。由于資金管理程序混亂，相關管理不夠合理，不僅使得集團公司戰(zhàn)略執(zhí)行、經營發(fā)展失去了安全保障，還增加了企業(yè)的投資風險。

2.集團公司資金散亂。由于集團公司運營的體制，集團公司下屬公司或多或少存在開戶的現象，造成集團公司整體的資金散亂，甚至導致資金失控。一些集團子公司私自開設賬戶，少則幾千元，多則幾萬幾十萬，如果開設的戶頭太多，就會造成集團公司資金管理失控。

另外，由于投資者的投資決策過程中，沒有充分的考慮到集團公司發(fā)展前景以及自身的現狀，盲目投資，造成投資資金分配不科學，貸款拖欠嚴重，這樣不僅會影響企業(yè)產品的生成效率，也會給企業(yè)信譽造成很大的影響。

3.集團公司資金管理規(guī)章制度不夠完善?，F階段，集團公司資金管理制度不夠完善，相關的制度也不夠完整，并且沒有相關的法律對其進行維護，導致在制度執(zhí)行方面很難落實。另外，一些企業(yè)在資金收支管理方面還不夠統(tǒng)一，使得企業(yè)預算管理形同虛設。

4.集團公司資金管理的方式較為落后。很多企業(yè)組成不清楚，資金股份分配不明確，對員工考核方式沒有具體方案，工作時間沒有達到法定標準，不符合科學管理方案。多數企業(yè)在各子公司之間還使用口頭匯報的方法來反映企業(yè)財務狀況與經營管理情況，由于財務報表編制不實，會計核算隨意性大，另外還受人為因素的限制，會計報表不能如實地反映公司的實際經營狀況和問題所在。很多集團還沒創(chuàng)立電子計算機財務信息核算、傳遞、監(jiān)控系統(tǒng)與查詢，集團公司很難準時了解各子公司的財務動態(tài)，效率低下、信息滯后的問題十分廣泛。最終，導致管理相關的規(guī)章制度不可行，沒有現實意義，使管理的程序不流暢，致使管理處于被動狀況。

三、改善集團公司資金管理的有效對策

1.提升集團公司資金管理的科學性。為了提升集團公司資金管理的科學性，具體的措施包括以下幾個方面：（1）加強對集團子公司的管理。母公司要逐步的撤出對自攻自的資金供給，確保子公司獨立自主的經營，提升集團企業(yè)的整體效益；（2）根據集團公司資金結算為主要依據，對賬戶集中處理，統(tǒng)一結算資金。

2.健全集團公司資金管理制度。完善集團企業(yè)財務管理會計內控控制制度。首先就需要企業(yè)提高對會計內控的認識，給予會計內控工作足夠的重視與支持，加大對會計內控工作的投入。其次，企業(yè)需要根據自身經營情況以及長遠的發(fā)展目標，制定完善的財務會計內控體系，在此過程中避免存在急功近利、麻痹大意等現象。最后，還應該建立完善的會計內控責任制度，提高會計內控工作的制度化、科學化建設，全面提升企業(yè)財務會計內控工作的能力與水平。

3. 改進集團公司資金管理的手段。改進集團公司資金管理的方式，主要從以下幾個方面進行：（1）對企業(yè)流通資金進行統(tǒng)一的審計，明確各個財務管理人員的職責；（2）對于企業(yè)來往業(yè)務方面，需要完善對客戶的調查方式，對客戶進行公正的評價，建立客戶統(tǒng)一管理系統(tǒng)；（3）加強合同管理，對合同的簽訂、審核、審批等規(guī)范化管理，避免由于合同漏洞給企業(yè)帶來經濟損失。

四、總結

集團公司是新型的企業(yè)發(fā)展模式，在這種模式發(fā)展過程中，企業(yè)集團資金管理中存在的問題逐漸的暴漏出來，給企業(yè)發(fā)展造成很大的影響。這就需要不斷的完善企業(yè)資金管理制度，改善企業(yè)資金管理的方式，提高集團公司資金管理的科學性，促進集團企業(yè)全面的發(fā)展。

參考文獻：

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