劉艷

摘要：文章總結(jié)了日常工作中財政投資項目材料采購存在的幾種風(fēng)險，針對存在風(fēng)險論述了相應(yīng)的防范措施，并對通過采取措施所取得的積極作用進行了論述。

關(guān)鍵詞：財政性投資項目;材料采購風(fēng)險;內(nèi)部控制措施

文章所述財政性投資項目材料采購僅指“經(jīng)政府職能部門批準(zhǔn)立項，由各類財政性基本建設(shè)資金投資或部分投資項目的材料采購;文章涉及到工程項目的政府采購僅對單位使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)行為。

通過對政府采購業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，結(jié)合工作中具體實踐發(fā)現(xiàn)單位工程項目（僅指財政性投資的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目）材料采購主要存在以下幾種風(fēng)險：

1.超預(yù)算、超計劃采購風(fēng)險。目前財政性投資項目在項目立項后，項目單位會由專業(yè)人才并委托相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)或編制工程項目初步預(yù)算，并編制項目可行性研究報告，由相關(guān)職能部門審核批復(fù)后，再編制工程預(yù)算。隨著招投標(biāo)制度的逐步建立與完善，建設(shè)工程的工程量清單計價規(guī)范了工程建設(shè)項目應(yīng)實行工程量清單招標(biāo)。但在編制工程量清單時，由于對工程項目深入不夠，清單編制時存在漏算，少算的情況;或?qū)こ添椖刻卣?、?nèi)容了解不透，導(dǎo)致采購數(shù)量、技術(shù)要求、交貨期、質(zhì)量等與采購預(yù)期目標(biāo)發(fā)生較大偏離。

2.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)定價機制不科學(xué)。

具體表現(xiàn)在對達到政府采購目錄限額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的材料未實行公開招標(biāo)而采用邀請招標(biāo)的采購方式;對發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購的材料購置資金超過原合同采購金額10%以上的部分，為節(jié)約采購時間，減化采購流程而采用單一來源的采購方式。

3.采購執(zhí)行過程中由于前期市場調(diào)研及論證準(zhǔn)備不足導(dǎo)致采購過程把關(guān)不嚴(yán)。目前財政性投資項目中存在部分工程項目在開工前可行性論證不足，為追趕工程進度，倉促開工，即工程項目實行邊勘測，邊設(shè)計，邊施工即典型的“三邊工程”，或部分工程項目為減化前期審批立項流程，采取少報投資額，爭取到項目立項開工后，根據(jù)既定事實，逐步增加項目投資，增加材料采購數(shù)量，這時為避免延誤工期，往往會減化材料采購流程，如果對材料采購質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，則容易出現(xiàn)以次充好，或偷工減料的風(fēng)險。

4.內(nèi)控風(fēng)險。主要指請購、采購、驗收、付款、審核、結(jié)算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)等沒有設(shè)立相應(yīng)的權(quán)限，典型的幾種不相容崗位中采購與審批、請購與審批、采購與驗收、付款審批與付款執(zhí)行、工程驗收與工程結(jié)算等不相容崗位未適當(dāng)分離;相關(guān)部門之間人員的回避制度不明。

如何應(yīng)對財政性投資項目材料采購風(fēng)險，科學(xué)、合理規(guī)避和降低采購風(fēng)險，實現(xiàn)采購預(yù)期目標(biāo)，促進工程項目的順利完成，我認(rèn)為應(yīng)做好以下五個方面基礎(chǔ)工作：

1.明確采購范圍，對符合條件的供應(yīng)商建立相應(yīng)的信息庫，時刻保持供應(yīng)商信息資料庫的更新。除需要采購的貨物、工程或服務(wù)在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取外，所有材料采購應(yīng)當(dāng)在國內(nèi)采購，采購信息應(yīng)在政府指定的相關(guān)媒體上予以公布，公司在實施采購前應(yīng)對市場風(fēng)險進行充分的調(diào)查，風(fēng)險評估，對材料采購的市場風(fēng)險進行合理估計并根據(jù)采購材料的屬性及價格浮動等因素作出合理的采購預(yù)期。在編制采購文件時要與監(jiān)理公司、設(shè)計院、使用單位等有關(guān)單位共同商定相關(guān)條款;由技術(shù)主管部門對采購文件認(rèn)真審核，對于特殊復(fù)雜的材料，可以組織必要技術(shù)交流會、產(chǎn)品推介會、專家論證會等活動。

2.選擇好采購方式，做到事半功倍。采購方式的選擇應(yīng)該嚴(yán)格按照政府采購的要求，根據(jù)采購金額及采購材料的性質(zhì)，選準(zhǔn)采購方式，達到采購限額的應(yīng)優(yōu)先考慮公開招標(biāo)采購方式。對于工期比較緊張、價格難以確定及稀缺性材料政府采購方式的選擇更應(yīng)該遵循實事求是、具體情況具體分析的原則，編制的采購文件存在需要進一步明確而又暫時無法明確等情況，比較適合采用競爭性談判的方式進行采購，這種采購方式比較靈活，在談判的過程中可以進一步明確并完善我們的具體要求。采用競爭性談判的采購方式可以彌補招標(biāo)方式的缺陷和不足，可以解決因材料品目的繁雜性、技術(shù)的復(fù)雜性、設(shè)計的不充分性、價格的多樣性、時間的不確定性等原因造成的緊急采購需求，滿足采購人不同的采購要求，提高采購工作效率，規(guī)避采購風(fēng)險，提高財政資金的使用效益。

3.完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部監(jiān)控職能。建立有效的政府采購內(nèi)部控制制度和流程，一方面請購計劃、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)應(yīng)有交易授權(quán)及審核權(quán)限的限制;另一方面請購計劃與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購與驗收、采購付款審批與付款執(zhí)行應(yīng)適當(dāng)分離，以確保不相容崗位相互分離、采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避，制約和監(jiān)督完善政府采購。邀請有關(guān)單位和部門共同參與和監(jiān)督采購過程，提高整體工程項目的滿意度。在整個采購過程中，邀請設(shè)計、施工、監(jiān)理、使用、紀(jì)檢監(jiān)察、供應(yīng)商、財政、發(fā)改委等有關(guān)單位和部門共同參與和監(jiān)督，得到各方面的合理化建議，從而使采購工作少留遺憾，使工作人員不犯錯誤，完善工程的使用功能，提高工程項目的總體質(zhì)量，最大限度的提高各參與單位和部門的滿意度。

4.嚴(yán)格控制合同變更。材料合同履約中的變更控制是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其變更控制涉及項目建設(shè)管理部門、監(jiān)理公司、設(shè)計部門和供應(yīng)商各方的利益。工程類項目材料采購合同執(zhí)行中，若遇到必須調(diào)整的項目，項目現(xiàn)場管理部門必須及時上報，由施工單位提出變更方案，現(xiàn)場監(jiān)理單位審核簽證，并由工程現(xiàn)場項目經(jīng)理及監(jiān)察審計進行現(xiàn)場審核計量后，交由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后、變更金額超出原合同金額20%的需交由相應(yīng)的職能部門進行預(yù)算變更審計并出具審核意見后，變更預(yù)算金額在原合同采購金額10%以內(nèi)的，可以與與原供應(yīng)商簽訂合同（補充合同），若預(yù)算變理金額超出原合同采購金額10%及以上的，則需重新進行招投標(biāo)，確定供應(yīng)商及簽訂新的采購合同。

5.充分發(fā)揮監(jiān)察審計部門的職能。對材料采購做到事前跟蹤提出合理意見，事中進行監(jiān)督，事后審計，全程參與材料的采購過程，并對采購過程中存在的風(fēng)險向主管領(lǐng)導(dǎo)進行及時批露，涉及到重大風(fēng)險問題，公司應(yīng)及時召集相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及采購方，供應(yīng)商，專業(yè)技術(shù)人員，相關(guān)專家，現(xiàn)場代表，監(jiān)理單位，施工方主要負責(zé)人等進行專題計論分析風(fēng)險應(yīng)對策略，對由于材料采購原因造成工程項目損失或工程成本超支的，應(yīng)責(zé)成相應(yīng)方承擔(dān)損失和責(zé)任。

做好財政性投資項目材料采購風(fēng)險應(yīng)對工作主要有以下三個方面的重要意義：

1.有利于控制工程項目預(yù)算，減少工程項目超概現(xiàn)象，保證工程項目的經(jīng)濟，有序開展。

1.1 目前工程項目的結(jié)算依據(jù)的原則是通過采取依據(jù)工程概算編制預(yù)算，預(yù)算控制結(jié)算的原則。如果能夠有效的控制財政性投資項目材料采購，提高政府采購的經(jīng)濟性，用最少的錢實現(xiàn)政府項目的采購，達到節(jié)約財政性資金，提高政府采購資金的使用效率的目的，從而能最大限度提高資金的使用效益，保證工程類項目材料政府采購的經(jīng)濟。

1.2 有利于促進工程項目管理目標(biāo)的實現(xiàn)。項目管理就是以項目為對象，由項目組織對項目進行高效率的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和協(xié)調(diào)，以實現(xiàn)項目目標(biāo)的過程。工程類項目材料的采購管理與風(fēng)險管理的有機結(jié)合，有效的確定項目管理與實施的關(guān)鍵，最終使工程項目管理的總目標(biāo)高效、可靠、最佳的實現(xiàn)。

2.有利于合理規(guī)避項目采購風(fēng)險，營造安全的工程類項目管理環(huán)境。

通過對不相容崗位的相互分離，有利于合理規(guī)避材料采購中存在的圍標(biāo)、串標(biāo)等不公正現(xiàn)象的發(fā)生，安全的項目管理環(huán)境對于工程項目的最終成功是必要和充分的。強化工程類項目材料政府采購風(fēng)險管理，在進行采購管理的同時，樹立風(fēng)險意識，強化風(fēng)險管理，可以規(guī)避風(fēng)險或?qū)L(fēng)險損失減少到最低限度，從而消除項目管理的后顧之憂，營造工程項目公開、公平、公正的“三公”環(huán)境。

3.有利于推進政府投資體制改革的不斷深化和完善。

材料采購工作是整個工程項目建設(shè)管理中重要的組成部分，也是整個建設(shè)管理工作中非常敏感的一項內(nèi)容，工程項目采購質(zhì)量的好壞及采購過程控制得當(dāng)與否直接影響到整過工程項目的質(zhì)量。各環(huán)節(jié)工作管理的好與壞，都將直接影響到整個采購管理工作的全過程。這就需要不斷的深化和完善采購工程類項目中材料采購風(fēng)險管理工作，才能不斷提高整個工程項目的建設(shè)管理水平，推進政府投資體制改革的深入和發(fā)展。

參考文獻：

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