曹洪　劉彥庚　戶鵬飛

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”高度概括了全面預(yù)算管理的重要性。實(shí)際也論證了全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的重要管理模式，而且也是考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要依據(jù)。Hyperion Planning不僅從預(yù)算業(yè)務(wù)功能方面不斷優(yōu)化以適應(yīng)業(yè)務(wù)需求，同時(shí)也在系統(tǒng)架構(gòu)優(yōu)化上發(fā)揮著較優(yōu)系統(tǒng)效用，服務(wù)于企業(yè)管理，提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平。本文主要探討Hyperion Planning系統(tǒng)在預(yù)算管理及其他領(lǐng)域管理方案的落地與助力作用能否發(fā)揮更大的價(jià)值而被充分的開發(fā)和利用，并爭(zhēng)取最大的管理效益。

【關(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理 Hyperion Planning 挖掘 探索

1 Hyperion Planning在預(yù)算領(lǐng)域的發(fā)展

Hyperion Planning是目前流行的預(yù)算管理軟件產(chǎn)品，其最大的優(yōu)點(diǎn)是基于多維數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅具有較強(qiáng)邏輯的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)功能，同時(shí)具備強(qiáng)大的多視角、靈活的分析功能。通過(guò)構(gòu)建于Hyperion多維數(shù)據(jù)庫(kù)的企業(yè)預(yù)算管理模型，能清晰、直觀的呈現(xiàn)出該企業(yè)的預(yù)算業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)，甚至可以啟發(fā)管理者對(duì)企業(yè)預(yù)算的精細(xì)化管理創(chuàng)新。

Hyperion Planning從2002年引入國(guó)內(nèi)，伴隨著產(chǎn)品革新與升級(jí)，Hyperion Planning在預(yù)算領(lǐng)域的應(yīng)用已經(jīng)非常成熟，它一直不斷的在技術(shù)架構(gòu)和用戶體驗(yàn)上增強(qiáng)完善與改進(jìn)。同時(shí)，企業(yè)的預(yù)算管理也從開始的個(gè)性化需求不斷向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)各信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，充分利用信息化平臺(tái)，發(fā)揮其數(shù)數(shù)據(jù)的作用，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算的剛?cè)峥刂频於ɑA(chǔ)，逐步向發(fā)揮系統(tǒng)的最大價(jià)值邁進(jìn)。

2 Hyperion Planning潛在附加價(jià)值的挖掘

新的經(jīng)濟(jì)時(shí)代中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者面臨著各種問題：如何保持業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)支持公司戰(zhàn)略？如何控制業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)行為圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？如何配置公司資源，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化？如何認(rèn)清復(fù)雜競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的成功要素，保證公司策略正確、有效？面對(duì)環(huán)境的不斷變化，如何具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力？上述問題之間存在較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，企業(yè)需要通過(guò)建立一個(gè)銜接戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)并能隨外部環(huán)境變化而動(dòng)態(tài)調(diào)整更新的一體化運(yùn)行機(jī)制。

傳統(tǒng)的全面預(yù)算是存在缺陷的，最突出的缺陷之一是：預(yù)算的實(shí)現(xiàn)“與戰(zhàn)略脫節(jié)”。企業(yè)全面預(yù)算是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體落實(shí)，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定具有一定支持與修訂作用；而戰(zhàn)略目標(biāo)決定了全面預(yù)算，對(duì)全面預(yù)算具有重要的指導(dǎo)作用；因此公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和全面預(yù)算是一種互動(dòng)的關(guān)系。

如果該企業(yè)的全面預(yù)算已經(jīng)通過(guò)借助Hyperion Planning系統(tǒng)進(jìn)行了信息化落地，實(shí)現(xiàn)了規(guī)范、統(tǒng)一的管理，那么戰(zhàn)略又置之何處呢？怎樣使預(yù)算與戰(zhàn)略兩者有效的銜接起來(lái)？同樣的Hyperion Planning系統(tǒng)平臺(tái)又能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)制定過(guò)程的落地？Hyperion Planning系統(tǒng)能否適應(yīng)因不斷變化的環(huán)境因素需制定不同情景的戰(zhàn)略目標(biāo)，使其具備較強(qiáng)的應(yīng)變能力？這些問題都將成為我們需探索的課題。借助Hyperion Planning系統(tǒng)進(jìn)行落地實(shí)現(xiàn)的管理方案主要體現(xiàn)于兩部分的內(nèi)容，也就是我們需研究探索的兩大課題：

2.1 Hyperion Planning能否實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)多情景戰(zhàn)略的落地（情景規(guī)劃）

假設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)是一個(gè)中長(zhǎng)期的規(guī)劃，我們可以把“戰(zhàn)略目標(biāo)”歸納為情景規(guī)劃在Hyperion Planning系統(tǒng)中的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)與預(yù)算的有機(jī)銜接。

2.2 Hyperion Planning對(duì)投資價(jià)值分析的落地（投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)與排序）

主要研究在Hyperion Planning系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)有可能納入資本性投資預(yù)算的全部投資項(xiàng)目的綜合評(píng)估和優(yōu)先級(jí)排序，為運(yùn)營(yíng)投資提供決策支持，以保障戰(zhàn)略準(zhǔn)確實(shí)施。

3 Hyperion Planning附加價(jià)值的落地實(shí)現(xiàn)

從上述分析總結(jié)，可能存在并能通過(guò)這個(gè)軟件平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的兩部分內(nèi)容為：情景規(guī)劃和投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)與排序。以下我們將以某能源公司（以下簡(jiǎn)稱能源公司）對(duì)這兩部分的實(shí)現(xiàn)為例，進(jìn)行設(shè)計(jì)思路的介紹：

3.1 情景規(guī)劃

情景規(guī)劃主要以情景分析為基礎(chǔ)，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的多種環(huán)境進(jìn)行模擬的過(guò)程與結(jié)果。

情景分析就是對(duì)該公司所處的宏觀環(huán)境及主要行業(yè)環(huán)境未來(lái)變化的關(guān)鍵動(dòng)因及變動(dòng)方向的多種可能性進(jìn)行分析，識(shí)別研究影響該公司整體及主要業(yè)務(wù)板塊發(fā)展的外部因素及其可能的幾種演變邏輯。

為此，系統(tǒng)設(shè)計(jì)一系列情景參數(shù)（宏觀環(huán)境與行業(yè)環(huán)境參數(shù)），包括石油價(jià)格、近年該行業(yè)全球各板塊市場(chǎng)規(guī)模、費(fèi)率及工作量變化率等參數(shù)，并且將情景參數(shù)與滾動(dòng)規(guī)劃直接聯(lián)系，通過(guò)錄入情景參數(shù)未來(lái)變化的多種可能的情況，系統(tǒng)便可根據(jù)錄入各種情景參數(shù)分別生成多種可能的結(jié)果。為規(guī)劃措施的制定及比較決策提供依據(jù)，并及時(shí)建立基于多種情景的規(guī)劃響應(yīng)機(jī)制，增強(qiáng)該公司規(guī)劃的環(huán)境適應(yīng)性和響應(yīng)能力。

3.2 投資評(píng)價(jià)與排序

能源公司目前正處于快速發(fā)展階段，各個(gè)業(yè)務(wù)單元的擴(kuò)張需求日益增加，對(duì)公司資源投入提出了更高的要求，因此，公司需要在資源有限的前提約束條件下，綜合考慮戰(zhàn)略匹配、項(xiàng)目收益、環(huán)境變化等因素，綜合評(píng)價(jià)資本性支出項(xiàng)目的優(yōu)先級(jí)排序，從而實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。于Hyperion Planning系統(tǒng)中主要實(shí)現(xiàn)為三個(gè)模塊：戰(zhàn)略匹配度、經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)價(jià)、情景風(fēng)洞測(cè)試。

戰(zhàn)略匹配度的實(shí)現(xiàn)，系統(tǒng)根據(jù)戰(zhàn)略匹配度模型產(chǎn)生結(jié)果可自動(dòng)計(jì)算判斷項(xiàng)目在產(chǎn)業(yè)定位吻合度、市場(chǎng)吸引力、資源能力匹配度三維矩陣中，資本性支出項(xiàng)目所處于高、中或低戰(zhàn)略匹配度。

經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)價(jià)是各級(jí)單位針對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部排序的關(guān)鍵內(nèi)容，主要包括評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資回收期、IRR、NPV等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。系統(tǒng)通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集，基準(zhǔn)貼現(xiàn)率的設(shè)置，自動(dòng)計(jì)算出各資本性投資項(xiàng)目投資回收期、IRR及NPV。并且根據(jù)經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，輸出簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)結(jié)論說(shuō)明該項(xiàng)目是否通過(guò)。

情景風(fēng)洞測(cè)試是指在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，通過(guò)將情景因素迭代入經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)模型中，測(cè)算項(xiàng)目在未來(lái)不同情景下投資回收期、IRR、NPV表現(xiàn)的一種方法。通過(guò)情景風(fēng)洞測(cè)試，可以驗(yàn)證各項(xiàng)目在不同情景下其IRR、NPV等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的表現(xiàn)。

4 Hyperion Planning其他附加價(jià)值的探索

未來(lái)潛在可持續(xù)研究的將管理落地于系統(tǒng)還包括有：?jiǎn)我蛩孛舾行苑治?、EVA模型等等；同樣也還有更多更有價(jià)值的管理方案需通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行落地在等待我們的發(fā)掘。當(dāng)然，附加價(jià)值的開發(fā)其前提是，必須保障當(dāng)前管理功能于現(xiàn)系統(tǒng)中運(yùn)行的穩(wěn)定與順暢，不能因此而使原有的管理功能后退或者受滯，否則這種附加價(jià)值的落地不但難以發(fā)揮其作用，反而阻礙原有管理功能正常操作與應(yīng)用。

那么除上述已經(jīng)在能源公司通過(guò)Hyperion Planning進(jìn)行落地實(shí)現(xiàn)并實(shí)際應(yīng)用的管理模型以外，我們將持續(xù)朝著為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供更多管理支持，使現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)發(fā)揮更多的價(jià)值和作用繼續(xù)前行的探索之路。

參考文獻(xiàn)

[1]沈瑩.企業(yè)全面預(yù)算管理輔導(dǎo)手冊(cè)[M].北京：北京教育出版社，2012.

[2]張長(zhǎng)勝.企業(yè)全面預(yù)算管理[M].北京：北京大學(xué)出版社，2013.

作者簡(jiǎn)介

曹洪（1982-），男，江蘇省沛縣人。大學(xué)本科學(xué)歷?，F(xiàn)為中海油信息科技有限公司高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理、中級(jí)職稱。主要研究方向?yàn)閿?shù)據(jù)庫(kù)與信息系統(tǒng)。

劉彥庚（1982-），男，河北省唐山市人?，F(xiàn)為華北科技學(xué)院工程師。主要研究方向?yàn)橛?jì)算機(jī)應(yīng)用。

戶鵬飛（1987-），男，河北省衡水市人。中國(guó)礦業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位。主要研究方向?yàn)閿?shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)。

作者單位

中海油信息科技有限公司 北京市 100010endprint