盧延昆

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。然而，縱觀當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理仍存在一定的問(wèn)題，強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)的改革與創(chuàng)新顯得尤為重要。該文就立足于財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中地位的基礎(chǔ)之上，對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新的思路。

隨著金融市場(chǎng)不斷變化，商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，財(cái)務(wù)管理作為提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，因此，要想從整體上提高商業(yè)銀行的綜合實(shí)力，不斷強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。本文就對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理與創(chuàng)新進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析和探討。

1、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的地位

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。一般而言，現(xiàn)代商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力表現(xiàn)為公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理水平、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)（如資本充足率等）三個(gè)方面。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平會(huì)直接影響到自身財(cái)務(wù)狀況。因此，商業(yè)銀行建立起完善的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)優(yōu)化資源配置以及提高銀行經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮重要作用。通過(guò)建立有效的財(cái)務(wù)管理，在為實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)濟(jì)效益最大化的同時(shí)，也為商業(yè)銀行奠定夯實(shí)基礎(chǔ)，從而切實(shí)提高銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。然而，商業(yè)銀行作為一家金融企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面來(lái)分析，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最優(yōu)化以及銀行效益的最大化。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的重點(diǎn)。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境也不斷變化，從而金融行業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，所伴隨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。要想更好地順應(yīng)金融環(huán)境變化發(fā)展的需求，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要，改變過(guò)去以資產(chǎn)增長(zhǎng)以及資產(chǎn)規(guī)模為重點(diǎn)向著提高資本收益率方向發(fā)展、改變過(guò)去外延式發(fā)展戰(zhàn)略向著注重內(nèi)涵式發(fā)展戰(zhàn)略方向發(fā)展。

2、當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理體制較為落后。縱觀當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制，仍采用的是總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行以及網(wǎng)點(diǎn)的五級(jí)管理，對(duì)其都實(shí)施會(huì)計(jì)核算，并建有明細(xì)賬。然而，這些存在著核算不準(zhǔn)確、控制力度不強(qiáng)等弊端，無(wú)形中就加大了風(fēng)險(xiǎn)，從而是不符合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則要求的。盡管，國(guó)有銀行不斷努力對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中改革，但是核算明細(xì)賬較為繁雜以及核算鏈條較長(zhǎng)，無(wú)法有效提高核算的效率。

財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步完善。如今，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要目標(biāo)。從銀行內(nèi)部管理來(lái)分析，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)務(wù)最大化是滿足銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)、追求利潤(rùn)的發(fā)展需求，對(duì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理發(fā)揮重要作用。然而，股東利益最大化是基于銀行利潤(rùn)基礎(chǔ)之上的，而員工作為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的重要參與者，該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉(zhuǎn)載須注名來(lái)源如何有效調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性顯得尤為重要，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)員工利益最大化。由于很多商業(yè)銀行缺乏科學(xué)的測(cè)算方法，無(wú)法保證利潤(rùn)計(jì)劃測(cè)算的準(zhǔn)確性，致使內(nèi)部分配與實(shí)際贏利存在較大差異，未能夠?qū)崿F(xiàn)員工收入的合理分配。

成本管理所涉及的范圍有限，控制力度不強(qiáng)。這主要是因?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行內(nèi)部往往都未單獨(dú)設(shè)立成本管理機(jī)構(gòu)，往往將成本管理工作安排在財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部等不同部門。財(cái)務(wù)部門通常進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)算以及控制，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分心及調(diào)整，而業(yè)務(wù)部門則對(duì)各自業(yè)務(wù)范圍涉及的成本控制負(fù)責(zé)。由于成本控制被分散在不同部門中，從而就導(dǎo)致成本控制較為混亂。

3、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新的新思路

財(cái)務(wù)管理作為提高商業(yè)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，因此，要想切實(shí)提高商業(yè)銀行在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新顯得尤為重要。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理與創(chuàng)新可以從以下幾方面入手：

更新財(cái)務(wù)管理理念，緊密圍繞“銀行價(jià)值最大化”的目標(biāo)。在這里要注意是，實(shí)現(xiàn)“銀行價(jià)值最大化”不等同于“利潤(rùn)最大化”以及“股東收益最大化”。這里所講的“銀行價(jià)值最大化”屬于實(shí)現(xiàn)銀行社會(huì)效益以及經(jīng)濟(jì)效益兩者的雙贏。因此，將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)設(shè)置為實(shí)現(xiàn)“銀行價(jià)值最大化”，不僅具有較強(qiáng)的合理性，而且具有較強(qiáng)的可實(shí)施性。

不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法：

提高財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)預(yù)測(cè)以及分配的科學(xué)性。以往商業(yè)銀行所下達(dá)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，通常都是采用同業(yè)數(shù)字相比較或者是領(lǐng)導(dǎo)制定的期望值進(jìn)行的，由于所制定的這些指標(biāo)具有較強(qiáng)的主觀意愿，再加上財(cái)務(wù)管理水平有限，缺乏有效的說(shuō)服力以及科學(xué)的測(cè)算依據(jù)。要想切實(shí)提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的客觀性和準(zhǔn)確性，從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、領(lǐng)導(dǎo)期望以及同業(yè)市場(chǎng)份額等方面來(lái)整體考慮是很有必要的?？梢圆捎没貧w分析法、利潤(rùn)敏感性分析法等方法，歲業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)律來(lái)建立起科學(xué)的數(shù)學(xué)模型，從而憑借該模型來(lái)科學(xué)測(cè)算歷史數(shù)據(jù)，并降低作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的重要參考依據(jù)。

采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，健全考核體系?？v觀當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行，仍然是將業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r作為考核客戶經(jīng)理的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)，采用百分制的考核方法。但是該種考核方法具有很大的弊端，即未真正凸顯出效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)與員工薪酬未達(dá)成一致關(guān)系，從而就無(wú)法充分體現(xiàn)出客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績(jī)。倘若我們將資產(chǎn)負(fù)債作為考核指標(biāo)，憑借財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格作為調(diào)節(jié)的杠桿，從而計(jì)算出客戶的例如，從而來(lái)分析出利潤(rùn)與工資兩者間的相互關(guān)系，以便科學(xué)評(píng)定客戶經(jīng)理的業(yè)績(jī)。

逐步實(shí)施全面成本管理，切實(shí)降低成本水平。實(shí)施科學(xué)且合理的全面成本管理，不僅能夠有效提高商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益，而且能夠提高商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。業(yè)務(wù)流程作為促進(jìn)銀行運(yùn)作的根本，實(shí)施全面成本管理就應(yīng)該從業(yè)務(wù)流程改革方面來(lái)進(jìn)行，嚴(yán)格立足于客戶需求的基礎(chǔ)之上，來(lái)確定業(yè)務(wù)流程以及所開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估和分析，將那些不合理的環(huán)節(jié)進(jìn)行整合、刪除，然后采用自然的方式將不同部門的生產(chǎn)要素進(jìn)行組合，這樣才能夠有效地控制不必要成本的支出，對(duì)銀行取得最佳集約化經(jīng)營(yíng)效果發(fā)揮重要作用。

隨著金融市場(chǎng)環(huán)境日益變化，商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，從而所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。商業(yè)銀行要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具備自身的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革與創(chuàng)新顯得尤為重要。發(fā)展的動(dòng)力源于創(chuàng)新，從而就要求商業(yè)銀行切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平，不斷強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)資源的配置，為銀行的發(fā)展奠定夯實(shí)基礎(chǔ)，從整體上來(lái)提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以便促進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司廣東省分行）endprint