我國中小企業(yè)資金管理研究分析

孟 雪

(河北大學(xué)，河北 保定 071000)

資金是企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)、生產(chǎn)、投資、經(jīng)營、銷售這一系列經(jīng)濟(jì)活動中最根本的生產(chǎn)要素，資金管理具有非常重要的作用，它貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)是資金管理。

一、中小企業(yè)資金管理的理論分析

(一)資金管理的內(nèi)涵及必要性。資金管理有廣義和狹義兩個(gè)內(nèi)涵，從管理的角度來看，資金管理更多的意義是體現(xiàn)在資金各個(gè)環(huán)節(jié)上的管理。

第一，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)是供應(yīng)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動的主要環(huán)節(jié)。第二，加強(qiáng)資金管理和控制，要求企業(yè)能有效地防止舞弊。第三，加強(qiáng)資金管理和控制，可以充分資金的使用，提高資金使用效率。

(二)目前研究中小企業(yè)資金管理的方法。資金預(yù)算管理是由編制資金預(yù)算、調(diào)整現(xiàn)有預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督考核等三部分組成:

一，資金預(yù)算可按為年，季度，月份來分。設(shè)計(jì)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行以及實(shí)際預(yù)算實(shí)施，保證預(yù)算可實(shí)施性，選擇最優(yōu)方案，組合評估平衡和編制總預(yù)算。二，調(diào)整預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤。三，據(jù)各部門資金流量的特點(diǎn)對資金管理監(jiān)督進(jìn)行預(yù)算考核，建立指標(biāo)考核體系。

二、我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力的部分，在增加就業(yè)、豐富產(chǎn)業(yè)鏈、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多方面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常重要的作用。目前，中小企業(yè)過于重視銷售、生產(chǎn)和利潤，但生產(chǎn)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大、管理上僵化落后，在資金管理方面缺乏系統(tǒng)性計(jì)劃，競爭大環(huán)境變幻和多經(jīng)濟(jì)體制沖擊下，資金管理創(chuàng)新受阻。例如，過分的政策“地方保護(hù)主義”使中小企業(yè)不失去和大型企業(yè)公平競爭的能力;政府不合理引導(dǎo)，使資金管理目標(biāo)不利于企業(yè)長期發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理出現(xiàn)的困難

(一)資金預(yù)算管理方面缺乏籌劃控制。中小企業(yè)實(shí)際支出預(yù)算制度落實(shí)不到位，沒有健全預(yù)算管理制度預(yù)算的科學(xué)性執(zhí)行層面的重視度。

成本費(fèi)用約束疲軟，盈虧不實(shí);年末帳面利潤多，但實(shí)際應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)逐步增加，長期掛賬會使資金運(yùn)作極其困難。

銷售預(yù)算量與其實(shí)際有差距，產(chǎn)品滯銷造成了庫存積壓，影響資金的流動及資金的分配。預(yù)算管理體制不健全，預(yù)算管理意識不強(qiáng)。

(二)資金集中監(jiān)督方面缺乏有效制度。很多中小企業(yè)是家族企業(yè)，財(cái)務(wù)崗位由自家人管理，沒制定合理有效地管理制度，企業(yè)在投資項(xiàng)目運(yùn)作時(shí)對被投資企業(yè)缺乏必要的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T參與監(jiān)管。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目癱瘓無法繼續(xù)實(shí)施，最終因失去市場良機(jī)成為作廢項(xiàng)目，使資金緊張。

(三)資金使用效率低。缺乏科學(xué)籌集渠道;沒有資金使用計(jì)劃;資金控制能力不足。在資金使用過程中，多等級、分層管理集中，機(jī)構(gòu)內(nèi)部常設(shè)冗雜腐敗，管理不集中等矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下，導(dǎo)致資金出現(xiàn)嚴(yán)重流失、失控，沉淀危機(jī)嚴(yán)重;計(jì)劃外急需籌集資金困難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，在銀行信用級數(shù)下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用逐月有增。

(四)資金管理人員專業(yè)水平低。首先，資金意識管理淡薄;其次，管理人員素質(zhì)文化水平低。對資金管理缺乏正確認(rèn)識和足夠重視。由于資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中定位不明確，管理企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)時(shí)，保管、出納、會計(jì)工作很多企業(yè)都很籠統(tǒng)，甚至都為一人擔(dān)任，財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管理的核心職能被忽略。

五、解決資金管理問題的措施

(一)解決資金預(yù)算的方案設(shè)計(jì)。

1.更新思想觀念，為中小企業(yè)創(chuàng)造平等的融資環(huán)境。更新觀念，充分認(rèn)識中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展穩(wěn)步增長的重要性，國家從經(jīng)濟(jì)政策上入手，在現(xiàn)在宏觀政策上，要采取公平的態(tài)度對待中小企業(yè)與大型骨干企業(yè)，積極主動疏通中小企業(yè)融資渠道。為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，要樹立貸款營銷意識，主動改善信貸管理。

2.建立和完善中小企業(yè)資金預(yù)算擔(dān)保體系，為中小企業(yè)資金提供保障。要鼓勵(lì)和支持設(shè)立中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮其作用，要積極有效地開展業(yè)務(wù)，尋找合適的市場切入點(diǎn)。要設(shè)立好資金預(yù)算限額，同時(shí)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本預(yù)算補(bǔ)充機(jī)制，保證資金充足可使用。

(二)提高資金管理監(jiān)督從業(yè)人員專業(yè)水平

第一，增強(qiáng)資金管理監(jiān)督意識，培育企業(yè)管理者素質(zhì)。其次，企業(yè)家正確有力理性決策，減少決策失誤率。再次，誠信養(yǎng)成和效率培養(yǎng)，有助于企業(yè)與投資方建立、維持良好投融資關(guān)系。

第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水平。采取集中監(jiān)督，部分換崗模式，應(yīng)當(dāng)從“技術(shù)改造”和“加強(qiáng)積累”兩個(gè)方面，來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。

第三，加強(qiáng)財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

(三)加快資金流通提高資金利用率

1.建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。建立內(nèi)部銀行，提高資金的使用效率。企業(yè)借用商業(yè)銀行進(jìn)行結(jié)算、使用信貸和收支利率等手段而設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部資金的管理機(jī)構(gòu)，是企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑中心。生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金交易，使用內(nèi)部銀行來辦理結(jié)算。

2.試行資金平衡調(diào)度計(jì)劃。生產(chǎn)部門的資金要按月提出使用計(jì)劃，銷售部門預(yù)測下月回收貨款能力，由財(cái)務(wù)管理中心部門進(jìn)行綜合計(jì)劃平衡調(diào)整，報(bào)經(jīng)企業(yè)董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后方可按計(jì)劃執(zhí)行。這樣可避免企業(yè)資金的使用的不合理與濫用，保證了企業(yè)生產(chǎn)需要，對提高資金使用效率有積極作用。

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［3］馬孝芳.企業(yè)資金管理中的突出問題及強(qiáng)化措施 ［J］.經(jīng)濟(jì)理論研究，2012(2):222.