摘要:本文主要通過(guò)市場(chǎng)利率化背景下商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行研究，通過(guò)具體的分析，找到我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的具體問(wèn)題，針對(duì)主要問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

市場(chǎng)利率化背景下，商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，如果我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系不完善，就會(huì)給商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程造成巨大損失，所以對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系進(jìn)行研究有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，有利于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制理論上存在的問(wèn)題

(一)我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制上的概念界定

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署以及保監(jiān)會(huì)的聯(lián)合部署發(fā)布了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，制定出關(guān)于內(nèi)部控制的概念，所謂內(nèi)部控制指的是企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)以及員工為了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，為保障企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，保證企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息的完整和真實(shí)，借以提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)效率，完成企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)的一個(gè)過(guò)程。定義中顯示，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)要依靠全體員工的共同努力，要能夠充分貫穿在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)環(huán)節(jié)。

(二)我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的具體問(wèn)題

我國(guó)的商業(yè)銀行雖然在現(xiàn)階段其內(nèi)部控制管理上已經(jīng)稍見(jiàn)成效，但是由于對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題依然存在著不夠重視的問(wèn)題，所有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及理論研究都顯得不足，致使由于內(nèi)部控制問(wèn)題產(chǎn)生的商業(yè)銀行案件經(jīng)常發(fā)生，說(shuō)明，內(nèi)部控制體系建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)中的依然存在著很多不足。

1、內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中文化建設(shè)缺失

由于金融業(yè)呈現(xiàn)出的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，很多商業(yè)銀行在追逐經(jīng)濟(jì)效益提高自身業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)上，忽略了對(duì)于整個(gè)銀行內(nèi)部控制的重要性，沒(méi)能提高認(rèn)識(shí)，增加了解，更沒(méi)有建立起良好的內(nèi)部控制文化，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工的思想道德以及價(jià)值觀方面都沒(méi)有樹(shù)立起應(yīng)有的責(zé)任感，由于進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理的時(shí)候缺乏嚴(yán)格的制度執(zhí)行，因此，產(chǎn)生了很多問(wèn)題。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段的落后

現(xiàn)階段，我國(guó)的商業(yè)銀行內(nèi)部缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人才，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和技術(shù)都較為落后，主要依靠定義性的分析作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體手段，由于定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依然停留在報(bào)表數(shù)據(jù)分析這個(gè)初級(jí)階段，所以，對(duì)于復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有準(zhǔn)確預(yù)估的能力。

3、監(jiān)督管理手段上的落后以及監(jiān)督管理力度上的不足

由于我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系建設(shè)上監(jiān)管手段相對(duì)落后，主要依靠賬項(xiàng)作為審計(jì)的基礎(chǔ)，在監(jiān)督和管理方面缺乏對(duì)計(jì)算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，致使監(jiān)督管理的效率很低，不能跟上商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的建議

(一)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)首先要從文化建設(shè)抓起

第一，我國(guó)的商業(yè)銀行需要吸收以及借鑒國(guó)際上先進(jìn)國(guó)家商業(yè)銀行在內(nèi)部文化建設(shè)方面的成果，并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行自身的具體情況，建立起適合中國(guó)商業(yè)銀行的獨(dú)特的內(nèi)部控制體系，建立起一條有中國(guó)特色的內(nèi)部控制道路。第二，在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部，一定要定期的進(jìn)行銀行內(nèi)部員工的文化培訓(xùn)，使包括高層管理者在內(nèi)的銀行員工都要對(duì)文化建設(shè)提高重視。第三，要積極采取激勵(lì)的方式促進(jìn)銀行各個(gè)部門的所有員工都對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)其重要性提高認(rèn)識(shí)，營(yíng)造銀行上下內(nèi)部控制文的文化氛圍。

(二)提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部分先評(píng)估的技術(shù)手段

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行需要提高對(duì)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員素質(zhì)的重視，借以提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)的建設(shè)，需要吸取和借鑒國(guó)內(nèi)外銀行中先進(jìn)的評(píng)估技術(shù)手段，要把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)向高質(zhì)量定量化轉(zhuǎn)變，充分的把定性分析以及定量分析結(jié)合起來(lái)，借以準(zhǔn)確的評(píng)估復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)提高內(nèi)部控制監(jiān)督管理技術(shù)，完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建設(shè)

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行需要建立起晚上的監(jiān)督稽查體系，在審計(jì)監(jiān)督方面充分的應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高內(nèi)部控制體系的監(jiān)督效率，促進(jìn)內(nèi)部控制監(jiān)督管理手段可以與銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適應(yīng)，借以提高內(nèi)部控制體系的監(jiān)管力度，促進(jìn)監(jiān)管體系的完善。

三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體手段

(一)要積極營(yíng)造銀行內(nèi)部控制的文化氛圍

要汲取國(guó)內(nèi)外一些發(fā)展的較為前衛(wèi)的銀行的經(jīng)驗(yàn)，選擇適合銀行自身的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)，做到取其精華去其糟粕，不要照搬套用，要根據(jù)銀行自身的實(shí)際情況，有計(jì)劃有條理的構(gòu)建起適合本銀行的一套內(nèi)部控制文化體系。

(二)建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，借以加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)

銀行需要派專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員定期的對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估和識(shí)別，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的結(jié)果，及時(shí)的向總行進(jìn)行匯報(bào)，借以完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立好，才有利于把即將發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽中。

(三)完善銀行自身的控制監(jiān)督體系

總行需要對(duì)分行采取垂直化的管理制度，銀行的各級(jí)審計(jì)部門要獨(dú)立運(yùn)行，不能收到其他部門的影響和制約，借以提高審計(jì)部門的權(quán)威，促進(jìn)審計(jì)部門的獨(dú)立性運(yùn)行，對(duì)銀行各個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行從事前到事中到事后的各環(huán)節(jié)全面監(jiān)督，借以全面的完善銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)，降低銀行內(nèi)部各個(gè)員工自盜風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜合以上，現(xiàn)階段，必須結(jié)合商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，借以提高財(cái)務(wù)管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，積極開(kāi)展專項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防控檢查，全行范圍內(nèi)開(kāi)展自查行動(dòng)，借以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)發(fā)展的問(wèn)題積極進(jìn)行監(jiān)督和管理。我國(guó)的商業(yè)銀行其內(nèi)部控制指的是商業(yè)銀行各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的全方位控制，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制理論進(jìn)行分析，了解商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中所存在的各種問(wèn)題，找到相關(guān)的解決問(wèn)題的方法，并提出相應(yīng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體手段，借以完善我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)。