國網(wǎng)新疆電力公司 張忠凱

電網(wǎng)企業(yè)是關(guān)系國計(jì)民生的重要國有企業(yè)，其資金管理具有范圍廣、流量大、環(huán)節(jié)多的特點(diǎn)，國家電網(wǎng)公司、南方電網(wǎng)公司的年收入過萬億，各網(wǎng)省公司年收入少的過百億元，大的近千億元，資金安全問題對于各個(gè)電網(wǎng)企業(yè)來說是尤為重要的問題。

一、資金管理的重要意義

(一)財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是有關(guān)資金的籌集、投放和分配的管理工作。

(二)資金管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是提高企業(yè)運(yùn)營效率、降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。資金管理的好壞，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素，是關(guān)系企業(yè)生存發(fā)展的重要內(nèi)容。

(三)資金管理的重要性

資金活動(dòng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)賴以生存的“血液”，是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、發(fā)展的動(dòng)力。依法治企是公司快速發(fā)展的基石，是有效推進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保障。加強(qiáng)資金安全管理是落實(shí)法治企業(yè)要求，提高財(cái)務(wù)專業(yè)對依法管理監(jiān)管的重要內(nèi)容，是從源頭上預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪、避免財(cái)產(chǎn)損失的一項(xiàng)重要措施。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

(一)貨幣資金規(guī)模相對穩(wěn)定

目前，電力市場仍然是成長型，從中長期看，電力需求將保持穩(wěn)步增長。因此客觀上，就需要電網(wǎng)企業(yè)保持貨幣資金規(guī)模的總體穩(wěn)定。

(二)資金規(guī)模大，資金需求多

電網(wǎng)企業(yè)是以電力銷售為主營業(yè)務(wù)的資金密集型企業(yè)，每年有巨大的售電費(fèi)資金流入和購電費(fèi)及生產(chǎn)建設(shè)等資金流出，資金收支規(guī)模較大。特別是，農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造及無電地區(qū)電力等電網(wǎng)建設(shè)屬于投資大、虧損、低收益的投資，所以僅靠當(dāng)年的折舊和凈利潤難以支撐，需要大量的內(nèi)外部貸款，導(dǎo)致資金負(fù)債率較高。

(三)資金流入、流出不同步

電網(wǎng)企業(yè)售電收入主要集中在月度最后幾天，但是固定資產(chǎn)投資、購電費(fèi)支出主要在月度中下旬前支付完畢，容易造成短期資金緊張，周轉(zhuǎn)困難。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

(一)資金安全風(fēng)險(xiǎn)

就目前電網(wǎng)企業(yè)資金管理的治理現(xiàn)狀來看，存在著電費(fèi)收入漏洞（一般表現(xiàn)在抄表、收款和核算環(huán)節(jié)）、現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)（一般表現(xiàn)在現(xiàn)金安全、金融風(fēng)險(xiǎn)和使用效率）、資金管理基礎(chǔ)弱化（主要表現(xiàn)在資金管理目標(biāo)弱化、制度意識(shí)弱化、全局觀念弱化和規(guī)范性弱化等方面）以及監(jiān)控與評價(jià)弱化等問題。

(二)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)

電網(wǎng)企業(yè)年度固定資產(chǎn)投資金額龐大，建設(shè)周期長，資金成本回收期較長，容易出現(xiàn)負(fù)債過重,使電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)處于不合理狀態(tài)，從而引發(fā)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

(三)資金效率風(fēng)險(xiǎn)

電力供應(yīng)覆蓋面廣、層級(jí)分散、環(huán)節(jié)較多，電費(fèi)收繳也涉及千家萬戶。目前，電費(fèi)收繳主要通過供電營業(yè)廳（所）、商業(yè)銀行及其他代收機(jī)構(gòu)收取，雖然近年來豐富了電子繳費(fèi)渠道，但依然存在供電營業(yè)廳（所）解款后收取的資金不能及時(shí)上繳銀行，資金滯留現(xiàn)象，不利于資金的及時(shí)流轉(zhuǎn)歸集。

四、以信息化為手段加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金管理

(一)建立資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制，強(qiáng)化事前、事中控制

緊緊抓住“信息實(shí)時(shí)反映、過程實(shí)時(shí)控制、結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督”三個(gè)核心，開發(fā)應(yīng)用資金監(jiān)控平臺(tái)。一是實(shí)現(xiàn)監(jiān)控功能。通過專門開發(fā)的銀行接口程序?qū)崟r(shí)采集、分析和歸集集團(tuán)公司范圍內(nèi)需要監(jiān)控的銀行賬戶的資金流動(dòng)信息，設(shè)定對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，定時(shí)采集賬號(hào)的交易明細(xì)和余額等信息，并根據(jù)設(shè)置的監(jiān)控條件進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)按流程處理。二是實(shí)現(xiàn)查詢功能。實(shí)現(xiàn)前臺(tái)以時(shí)間范圍、單位名稱、賬戶名稱、開戶行、交易金額等的多口徑要素查詢明細(xì)交易數(shù)據(jù)或匯總數(shù)據(jù)，可以實(shí)時(shí)查詢到所有單位的銀行賬號(hào)的交易明細(xì)和余額等信息，從而了解企業(yè)的資金分布和流向，為財(cái)務(wù)決策提供有益的信息。

(二)深化、細(xì)化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理

充分利用套裝軟件已有信息數(shù)據(jù)，改變以往預(yù)算編制和執(zhí)行單純在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中進(jìn)行的情況，建立財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與ERP等系統(tǒng)的信息集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)相互傳遞、共享，實(shí)現(xiàn)：

1、預(yù)算編制環(huán)節(jié)

從ERP系統(tǒng)中發(fā)起，以采購訂單為編制基礎(chǔ)單元，自動(dòng)提取ERP系統(tǒng)中項(xiàng)目信息及供應(yīng)商信息并進(jìn)行強(qiáng)控制。

2、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

在ERP系統(tǒng)中編制的預(yù)算表單，自動(dòng)傳遞至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中形成月度預(yù)算匯總表，次月資金實(shí)際支付發(fā)起從預(yù)算表單中選擇已申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目，與預(yù)算不符的資金支付申請流程無法發(fā)起，真正做到“無預(yù)算不得付款”，“?？顚Ｓ谩钡馁Y金支付管理要求，有效避免了人為因素影響。

3、預(yù)算分析環(huán)節(jié)

應(yīng)用月度現(xiàn)金流量輔助分析系統(tǒng)，按單位以預(yù)算科目分類展示各單位預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)時(shí)從海量離散的數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)、組織數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)，為管理者預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)對調(diào)控。

(三)推行銀行承兌匯票全過程在線托管

電網(wǎng)企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際管理情況及地域特點(diǎn)，在堅(jiān)持“匯票安全管理為核心，兼顧效率、效益綜合最優(yōu)”的前提下，選擇“集中入池”或“分散入池”兩種模式進(jìn)行匯票在線托全過程管控。

銀行承兌匯票全過程在線托管基于商業(yè)銀行為公司提供匯票鑒別、查詢、保管、托收等一攬子服務(wù)的“票據(jù)池”業(yè)務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)收取匯票的電網(wǎng)企業(yè)將匯票實(shí)物托管在本地銀行（或上一級(jí)電網(wǎng)企業(yè)開戶行），票據(jù)信息在營銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)及銀行票據(jù)管理系統(tǒng)中集成傳遞，形成可供電網(wǎng)企業(yè)統(tǒng)一運(yùn)作使用的票據(jù)信息，電網(wǎng)企業(yè)根據(jù)各下屬企業(yè)資金支出需求，通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)發(fā)出相應(yīng)指令，由接受指令的單位辦理票據(jù)調(diào)劑、支付等相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。推動(dòng)匯票管理方式從職能管理向流程管理的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)匯票實(shí)物流、信息流、價(jià)值流高度集約全過程精益化管理。