太原市寧化府益源慶醋業(yè)有限公司 王承萍

淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范策略

太原市寧化府益源慶醋業(yè)有限公司 王承萍

目前，經(jīng)濟(jì)形勢日益復(fù)雜，企業(yè)面對著一個變化無窮的稅收環(huán)境，需要尤其重視稅務(wù)風(fēng)險。眾所周知，稅務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中。因此，企業(yè)管理人員應(yīng)該在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，經(jīng)過籌劃、合理避稅等方法防范稅務(wù)風(fēng)險。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意義的基礎(chǔ)上，為企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險提出一些可行性的建議。

企業(yè)稅務(wù) 風(fēng)險防范 策略

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展及融入經(jīng)濟(jì)全球化潮流進(jìn)程的加快，企業(yè)的經(jīng)營模式和行為越來越復(fù)雜。同時，我國稅收法規(guī)政策越來越細(xì)致，稅務(wù)機(jī)構(gòu)征管力度和征管技術(shù)不斷加強(qiáng)與提高，使得企業(yè)任何經(jīng)營行為都同涉稅事項緊密相連，企業(yè)稅務(wù)問題日益凸顯，并成為了企業(yè)經(jīng)營的重要風(fēng)險之一。然而，我國大多數(shù)企業(yè)不太重視稅務(wù)風(fēng)險。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的意義

(1)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范便能夠有計劃指導(dǎo)企業(yè)對各種稅務(wù)管理工作進(jìn)行全面檢查，及時、有效解決存在的各種問題，從而使得企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高，依法減輕企業(yè)稅務(wù)分擔(dān)。另外，也使得企業(yè)獲得了最大化經(jīng)濟(jì)效益。

(2)企業(yè)進(jìn)行自身稅務(wù)風(fēng)險防范能夠提高自己的信用度，降低信用損失。如果企業(yè)由于主客觀原因沒有按時交納稅收，被稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為偷稅漏稅行為不僅會被行政處罰，更重要地是損害了企業(yè)的信用，降低了企業(yè)的社會信譽(yù)。因此，企業(yè)提高自身稅務(wù)風(fēng)險防范意識，便能夠自然避免這些問題的出現(xiàn)。

(3)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的實施能夠避免和減少企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)對企業(yè)事務(wù)風(fēng)險控制和稅務(wù)審計，能夠使得企業(yè)依法納稅，從而降低由于稅務(wù)引起的經(jīng)濟(jì)損失。

(4)稅務(wù)風(fēng)險防范工作的開展有助于構(gòu)建良好的稅企關(guān)系，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅務(wù)工作。這一做法能夠有效預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，降低經(jīng)濟(jì)損失，從而贏取最大化的經(jīng)濟(jì)效益。

二、提高企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的幾點建議

(一)成立管理稅務(wù)風(fēng)險的專設(shè)機(jī)構(gòu)

各企業(yè)必須盡快建立應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，同時要求把企業(yè)全部涉稅工作交給稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)處理，為企業(yè)設(shè)立一個涉稅事務(wù)專業(yè)化處理程序，確保相關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)的及時性和準(zhǔn)確性。企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)規(guī)模按照企業(yè)規(guī)模和實際需求來設(shè)定，對于大型集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)該設(shè)置稅務(wù)管理部門，同時配齊責(zé)任心強(qiáng)、專業(yè)技能高超的專業(yè)人員。對于中小企業(yè)而言，應(yīng)該設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)管理科。企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理，不僅能夠及時獲取和正確理解稅務(wù)優(yōu)惠政策，同時又可以同當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行及時聯(lián)系與有效溝通，引導(dǎo)企業(yè)更好地防范稅務(wù)風(fēng)險。

(二)建立稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制

為了提高稅務(wù)機(jī)關(guān)管理效果，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建全方位、多層次的稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，風(fēng)險識別和評估是該機(jī)制的重點內(nèi)容，也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵點，全方位評估稅務(wù)風(fēng)險能夠避免風(fēng)險的出現(xiàn)，把稅務(wù)風(fēng)險控制到最低。企業(yè)在識別風(fēng)險時，需要重點對企業(yè)報稅、納稅、計稅和籌劃等風(fēng)險點進(jìn)行有效防范和控制。同時，企業(yè)對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和有關(guān)業(yè)務(wù)開展過程中的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行深入分析，并剖析其與可能被影響目標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)，分析出風(fēng)險出現(xiàn)的可能性對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的影響程度，排列出風(fēng)險管理的正確順序，針對基于企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)力度，分析成本與效益之間的關(guān)系，制定出科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險管理應(yīng)對方法。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性和其對企業(yè)引起的影響，能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施分為轉(zhuǎn)移、避免、承擔(dān)或小心管理等各種情況，根據(jù)風(fēng)險程度的不同實施不同的管理措施，提升工作效率，對于出現(xiàn)風(fēng)險較高且影響程度較大的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該采取避免的措施，放棄同風(fēng)險有關(guān)的業(yè)務(wù)活動來避免經(jīng)濟(jì)損失；對于發(fā)生可能性較大，影響程度較低的風(fēng)險，應(yīng)該采用轉(zhuǎn)移的措施，借助其他力量，采用購買保險、業(yè)務(wù)分包等方法和適當(dāng)控制措施，把風(fēng)險控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi)；對于出現(xiàn)可能性較小、影響程度較高的風(fēng)險應(yīng)該盡量小心管理，爭取把風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)；對于影響力和可能性較低的風(fēng)險，應(yīng)該采取積極承擔(dān)的方法，實施具體、針對性措施來降低風(fēng)險和減少損失。運用風(fēng)險評估機(jī)制的關(guān)鍵在于注重稅務(wù)風(fēng)險管理，在經(jīng)營生產(chǎn)管理過程中，企業(yè)管理人員應(yīng)該基于稅務(wù)知識和稅務(wù)思維來及時辨別稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部實際情況對稅務(wù)風(fēng)險予以全面的評估與管理。

(三)提高會計信息的質(zhì)量

會計核算的結(jié)果是企業(yè)經(jīng)營人員判斷企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅務(wù)的前提，因此，由于會計核算問題引起的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，需要經(jīng)過提高會計信息質(zhì)量的方法來進(jìn)行規(guī)避。提高會計信息質(zhì)量需要從提高會計人員職業(yè)能力和改善會計工作效力兩方面著手。企業(yè)應(yīng)該通過職業(yè)培訓(xùn)和人力資源儲備來提高會計工作人員的專業(yè)能力。另外，企業(yè)還應(yīng)該積極引入信息技術(shù)，進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量，本文作者建議企業(yè)在會計工作中引入電子技術(shù)，從而提高信息處理效率和質(zhì)量；對于大型企業(yè)而言，應(yīng)該在各公司的財務(wù)部門廣泛推廣應(yīng)該電算技術(shù)，進(jìn)一步簡化會計核算程序，降低工作量，使得工作重點集中在預(yù)測、分析與控制方面，促使企業(yè)發(fā)展。

(四)建立一支高素質(zhì)的稅務(wù)人才隊伍

企業(yè)為了更好地落實有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，必須依靠一批素質(zhì)高的稅務(wù)管理人才，所以，企業(yè)需要構(gòu)建一支職業(yè)道德高、專業(yè)技能嫻熟的稅務(wù)人才隊伍。首先，企業(yè)管理人員必須高度注重稅務(wù)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，為人才發(fā)揮才華創(chuàng)造平臺，同時組織有關(guān)工作人員參與針對性培訓(xùn)活動，不斷補(bǔ)充、更新人才隊伍的知識體系。其次，企業(yè)應(yīng)該給予人才隊伍較高的薪酬待遇，從而避免人才流失，穩(wěn)定隊伍。

總之，稅務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，企業(yè)必須高度重視，通過從管理、法律、宏觀等方面分析稅務(wù)風(fēng)險，想方設(shè)法防范和化解稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

[1]喻忠.淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因及防范[J].今日財富(金融發(fā)展與監(jiān)管)，2011（10）：14-17

[2]關(guān)義軍.淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別與防范[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011（20）：102-103

10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.21.215