中國(guó)民生銀行長(zhǎng)春分行 吳麗華

近些年來，隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的迅速崛起和科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理機(jī)制的完善顯得尤為重要。完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，優(yōu)化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境，降低商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)確保商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和準(zhǔn)確把握商業(yè)銀行未來的發(fā)展方向具有十分重要的作用。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理中存在的問題探究

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式落后，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

信息時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的到來使得傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度無法與現(xiàn)代化的市場(chǎng)環(huán)境相適應(yīng)。商業(yè)銀行管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱，使得其對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)行過程中的內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o法進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，導(dǎo)致商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)問題得不到有效解決。商業(yè)銀行內(nèi)控管理模式的落后使得商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制脫離了商業(yè)銀行管理的實(shí)際情況，不利于商業(yè)銀行積極有效地防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不能夠?qū)ι虡I(yè)銀行內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入分析，進(jìn)而無法優(yōu)化商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和內(nèi)部控制工作，影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

(二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的環(huán)境不明確，易與財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)脫節(jié)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)信息的瞬息萬變，使得商業(yè)銀行的內(nèi)控環(huán)境極不穩(wěn)定，缺乏明確的信息指導(dǎo)，導(dǎo)致作為商業(yè)銀行管理核心的內(nèi)部控制無法發(fā)揮明確商業(yè)銀行權(quán)責(zé)的作用。絕大多數(shù)的商業(yè)銀行管理人員往往只重視商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，內(nèi)控意識(shí)往往比較淡薄，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)的控制制度無法得到落實(shí)和執(zhí)行，商業(yè)銀行內(nèi)部管理人員的越權(quán)、濫用職權(quán)的現(xiàn)象屢見不鮮，不利于推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)控工作的順利開展。此外，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部管理理念已經(jīng)無法適應(yīng)信息化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的要求，如果繼續(xù)采用傳統(tǒng)的內(nèi)控模式,就會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理相脫節(jié)。這不僅增加了商業(yè)銀行的管理和運(yùn)行成本，還削弱了商業(yè)銀行內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力。

(三)商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏信息溝通，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制不完善。

由于商業(yè)銀行內(nèi)部成員間缺乏對(duì)內(nèi)部控制信息有效的溝通，使得商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制和內(nèi)部控制制度極不完善，商業(yè)銀行內(nèi)部人員對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度往往只是一知半解，不能夠提出有效的控制措施和建議。商業(yè)銀行管理人員也不重視與外界企業(yè)人員之間有效的溝通交流工作，使得商業(yè)銀行管理人員無法全面完整地了解到商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)狀況，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法適應(yīng)市場(chǎng)主體的實(shí)際需求，不利于提升商業(yè)銀行內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理的效率。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和控制機(jī)制的不完善，使得其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展受到較大的阻力，不利于提高商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

二、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的策略

(一)優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部管理模式，重視財(cái)務(wù)管理因素

完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制模式,構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制對(duì)提升商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力至關(guān)重要。商業(yè)銀行的管理人員應(yīng)當(dāng)重視商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理因素，培養(yǎng)銀行員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。由于實(shí)際運(yùn)營(yíng)的商業(yè)銀行內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理會(huì)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和信息的變化而調(diào)整和變動(dòng)，因而管理人員在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避戰(zhàn)略的過程中，應(yīng)當(dāng)為商業(yè)銀行的內(nèi)部控制留有一定的轉(zhuǎn)換空間，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理政策的靈活調(diào)整。建立適應(yīng)信息化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制和內(nèi)控制度會(huì)對(duì)推動(dòng)商業(yè)銀行的高效運(yùn)行提供充分的動(dòng)力保障。

(二)營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系

為了給商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，管理人員應(yīng)當(dāng)立足商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展情況，積極開展商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的培訓(xùn)活動(dòng)，充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部控制在公司發(fā)展過程中的強(qiáng)化作用。同時(shí)明確管理人員的內(nèi)控責(zé)任和職責(zé)范疇，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行管理層權(quán)限的有效制約,引導(dǎo)銀行員工樹立較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控環(huán)境的合理優(yōu)化。

(三)加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部溝通，構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制

加強(qiáng)與員工間有效溝通和完善監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)推動(dòng)商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)和提升具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善自我監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)觀察市場(chǎng)信息的變化，提升商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，完善商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃。同時(shí)商業(yè)銀行可以通過定期開展團(tuán)體活動(dòng)，為銀行員工進(jìn)行充分的溝通交流創(chuàng)造良好的環(huán)境，增強(qiáng)銀行員工的團(tuán)結(jié)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，適時(shí)調(diào)整銀行的內(nèi)部控制制度，定期對(duì)銀行的內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行有效考核，綜合考慮銀行內(nèi)外面臨的各種因素，改進(jìn)和完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行資金和外部資源利用率的最大化。

三、結(jié)束語

綜上所述，完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理機(jī)制對(duì)提升商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。為了降低商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理成本的有效控制,管理人員應(yīng)當(dāng)不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制和財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)，引導(dǎo)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理朝著規(guī)范化、系統(tǒng)化、精細(xì)化的方向發(fā)展,提升商業(yè)銀行規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

[1]杜圣杰.淺議商業(yè)銀行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理[J].現(xiàn)代商業(yè),2013,(7):12-13

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