趙圣祥 張玉蘭

(1.信陽(yáng)市建設(shè)工程標(biāo)準(zhǔn)定額管理站，河南 信陽(yáng) 464000;2.信陽(yáng)師范學(xué)院華銳學(xué)院，河南 信陽(yáng) 464001)

所謂工程墊資就是承包方在簽訂合同后利用自己的資金代為支付工程款，直到工程結(jié)束后才能回收工程款的行為方式。建設(shè)工程墊資行為是合法有效的，對(duì)促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的正常有序發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定都有一定積極的意義。但通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)墊資承包現(xiàn)象的深入分析和仔細(xì)研究，承包商在墊資承包中是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的。

1 墊資施工產(chǎn)生的原因

墊資施工是我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的產(chǎn)物。其產(chǎn)生的原因也是多個(gè)方面的，不僅有社會(huì)環(huán)境的影響，也有它自身特點(diǎn)的一些因素，總結(jié)起來(lái)主要有以下幾點(diǎn)。

1.1 造成墊資的主要原因

在國(guó)家規(guī)定的招投標(biāo)管理的辦法中，招標(biāo)方也就是建設(shè)單位必須落實(shí)到資金，建筑材料設(shè)備來(lái)源等，最主要的資金沒(méi)有到位是不能進(jìn)行發(fā)包的，因?yàn)闆](méi)有這個(gè)權(quán)利，但是好多招標(biāo)單位不按我國(guó)的規(guī)章制度辦事，他們通過(guò)許多途徑來(lái)達(dá)到目的，例如隱報(bào)或者瞞著不報(bào)等方式，從而承包商被強(qiáng)行要求墊資施工。

1.2 政府相關(guān)部門(mén)的原因

根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，基本建設(shè)項(xiàng)目一定要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審批合格后才可以開(kāi)工，而資金是否到位也是審批合格的重要條件之一。但是在現(xiàn)實(shí)情況中，經(jīng)常是政府對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源沒(méi)有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的調(diào)查，從而導(dǎo)致審批不嚴(yán)，監(jiān)管不力，使得一些資金不到位、沒(méi)有從根本上達(dá)到要求的一些建設(shè)項(xiàng)目審批通過(guò)了，增加了建筑市場(chǎng)上的不良風(fēng)氣，破壞了建筑市場(chǎng)正常的秩序。所以審批不嚴(yán)是導(dǎo)致墊資承包越來(lái)越普遍的又一個(gè)很大的因素。

1.3 建設(shè)單位的原因

有些發(fā)包商因?yàn)樽约嘿Y金有困難，但是又很想趕緊開(kāi)始施工或者擔(dān)心工程會(huì)暫停，所以他們會(huì)想盡辦法延遲支付資金，但是合同中又沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明如果延時(shí)支付怎么辦，有的寫(xiě)有按利息支付，可是利息又很低;也有發(fā)包商會(huì)進(jìn)行變更增加新的項(xiàng)目但是沒(méi)有資金;還有的在工程即將要結(jié)束時(shí)發(fā)包商不付工程款等等。這些都會(huì)形成工程施工的墊資。

1.4 承接政府工程墊資的原因

政府的工程，或者有政府這個(gè)大后臺(tái)的工程，一般來(lái)說(shuō)想要承包幾乎都得墊資，但是有一點(diǎn)是政府會(huì)還你錢(qián)只是時(shí)間問(wèn)題而已。建設(shè)單位有時(shí)候不履行合同的義務(wù)，施工單位壓力比較大，所以會(huì)向銀行貸款，以致工程款拖欠的越來(lái)越多。

1.5 工程建設(shè)的盲目性

有些建設(shè)單位在施工前會(huì)壓縮工程量，根本就沒(méi)有算好工程量，導(dǎo)致資金出現(xiàn)空缺，或者資金出現(xiàn)問(wèn)題，但是工程又必須趕緊開(kāi)工等等。

1.6 建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的原因

建筑市場(chǎng)容納了大量的就業(yè)人員，它包括的領(lǐng)域比較廣，屬于勞動(dòng)密集型。隨著房地產(chǎn)的迅速發(fā)展，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，許多建筑施工企業(yè)不得不選擇先墊資。

2 工程墊資的利弊分析

2.1 工程墊資施工的優(yōu)點(diǎn)

1)墊資施工能有效地減輕業(yè)主企業(yè)的資金壓力。

對(duì)甲方來(lái)說(shuō)工程墊資施工利是大于弊的。對(duì)于建筑市場(chǎng)的環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)力度來(lái)說(shuō)，供需是不平衡的，但是對(duì)于建筑來(lái)說(shuō)，需要的資金比較多，但是需求的途徑又比較窄，所以資金短缺不足是政府和建筑單位面臨的重要問(wèn)題。業(yè)主單位憑借其買(mǎi)方地位要求施工企業(yè)墊資便成為一種重要的融資手段，不少的業(yè)主單位為緩解建設(shè)資金的壓力，降低項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的前期成本，要求建筑企業(yè)墊資施工。

2)墊資施工是資金雄厚的施工企業(yè)增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的有利手段。

雖然大部分承包商對(duì)于工程墊資有些無(wú)奈，但對(duì)于部分承包商而言確實(shí)是承攬工程、展示實(shí)力，在合同洽談中加重自身砝碼的一個(gè)有力武器［1］。實(shí)力雄厚的施工企業(yè)，為了在競(jìng)爭(zhēng)中擊敗對(duì)手，往往不惜采用各種手段，墊資施工即是重要的方式之一，而這樣的企業(yè)一般信譽(yù)都好，深受建筑市場(chǎng)歡迎。

3)合理的墊資施工能促進(jìn)和推動(dòng)社會(huì)及建筑行業(yè)的良性發(fā)展。

對(duì)規(guī)范國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)，解決墊資承包附帶的問(wèn)題意義重大。對(duì)項(xiàng)目本身來(lái)說(shuō)，墊資施工可以讓項(xiàng)目盡最大可能如期完工，使項(xiàng)目本身盡早的發(fā)揮社會(huì)效用。比如橋梁道路工程，在業(yè)主預(yù)撥款不足或者有一定的拖欠款的情況下，承包方主動(dòng)墊資不僅能完成工程量，而且有可能提前完成工期，能方便百姓的出行、完善交通樞紐，更能加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)揮項(xiàng)目本身的社會(huì)效益。

2.2 工程墊資施工的弊端

1)工程墊資施工使施工企業(yè)位于劣勢(shì)地位。

雖然《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛若干問(wèn)題的司法解釋》中有如下規(guī)定:當(dāng)事人對(duì)墊資和墊資利息有約定，承包人請(qǐng)求按照約定返還墊資及其利息的，應(yīng)予支持，但是約定的利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)高于中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期同類(lèi)貸款利率的部分除外。因此工程墊資的融資成本在實(shí)際中是建設(shè)單位的一大心病。

2)工程資金短缺常使項(xiàng)目延期甚至停工。

墊資施工時(shí)項(xiàng)目可能因資金不到位，影響材料、設(shè)備、施工人員的跟進(jìn)情況，材料短缺、設(shè)備不足、施工人員缺失，那勢(shì)必導(dǎo)致施工速度放緩，影響工程項(xiàng)目的施工工期，甚至停工。如果在建項(xiàng)目沒(méi)人接手，還可能成為爛尾工程。如廣州第一爛尾樓中誠(chéng)廣場(chǎng)、北京第一爛尾樓中宇大廈、溫州中銀大廈等等。俗話(huà)說(shuō)要致富先修路，延誤道路橋梁項(xiàng)目的工期，就影響區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，給項(xiàng)目周?chē)傩盏纳顜?lái)不便，甚至給他們的出行帶來(lái)安全隱患，如行人為圖便捷在未完工的道路橋梁上借道，為發(fā)生人員傷亡事故埋下伏筆。

3)工程資金鏈斷裂擾亂整個(gè)建筑業(yè)的良性發(fā)展。

墊資施工項(xiàng)目完工交付或產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益后，業(yè)主單位因各種原因無(wú)錢(qián)付款或拒不付款，便影響其自身聲譽(yù)，愿意與之長(zhǎng)期合作的施工單位減少，影響自身發(fā)展，繼而影響其以下的經(jīng)濟(jì)鏈。施工企業(yè)拿不到應(yīng)得款項(xiàng)，材料商、設(shè)備租賃方、施工人員(多為民工)也深受其害，有的只是虧一點(diǎn)，但有的可能破產(chǎn)。材料商、設(shè)備租賃方、施工人員亦會(huì)對(duì)施工企業(yè)產(chǎn)生信任危機(jī)，施工企業(yè)可能再也沒(méi)法在其他項(xiàng)目上賒材料、設(shè)備，以至于在建筑業(yè)經(jīng)歷很長(zhǎng)一段時(shí)間的低迷期，甚至無(wú)法在建筑市場(chǎng)長(zhǎng)期發(fā)展，以致惡性循環(huán)。

4)拖欠工資破壞社會(huì)的安定和工人的生活。

多數(shù)施工人員(即民工)的家庭條件不佳，早早放棄學(xué)業(yè)遠(yuǎn)赴他鄉(xiāng)務(wù)工，遇到施工企業(yè)墊資施工而拖欠工資，甚至拖欠很長(zhǎng)時(shí)間的工資，加重他們的家庭負(fù)擔(dān)，給他們的精神和心理都造成巨大的傷害。有的民工為了解決一時(shí)的溫飽問(wèn)題而偷盜搶劫，走上犯罪的道路，給社會(huì)帶來(lái)不安全因素。還有民工團(tuán)結(jié)一致向施工企業(yè)討薪，有的采取文明方式討薪但遇到那種惡意拖欠民工工資的企業(yè)面對(duì)民工討薪行為采取暴力解決的方式，給社會(huì)風(fēng)氣帶來(lái)不好影響。

3 工程墊資施工防范對(duì)策

3.1 投標(biāo)不盲目、穩(wěn)中求勝

投標(biāo)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)如家常便飯，沒(méi)有項(xiàng)目勿談生存。俗話(huà)有“運(yùn)籌帷幄之中，決勝千里之外”。施工企業(yè)決定投標(biāo)與否、如何投標(biāo)就是在運(yùn)籌，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。因此既要仔細(xì)揣摩招標(biāo)文件的內(nèi)容，也要考察項(xiàng)目是否合法，對(duì)于不可靠的項(xiàng)目寧可放棄，確保不因盲目投標(biāo)而陷入墊資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 簽訂合同階段風(fēng)險(xiǎn)防范

在合同簽訂之前，明確關(guān)于工程款擔(dān)保、支付工程款方式時(shí)間、工期及簽證索賠、墊資利息利率等，約定竣工付款時(shí)間，保證墊資的使用對(duì)象等。

3.3 施工階段風(fēng)險(xiǎn)防范

W 工程局承擔(dān)了G 投資公司的某大壩CI 標(biāo)段的施工，施工過(guò)程中開(kāi)挖至某部位地質(zhì)與實(shí)際勘探地質(zhì)明顯不符，不得不更換設(shè)備重新制定方案施工，期間的簽證記錄不完善。在工程完工后，甲方以資料形式不符合規(guī)定、記錄不全等為理由遲遲不予結(jié)算，使W 局拖延1 年半辦理手續(xù)，也造成300 萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。因此作為施工單位，施工階段要嚴(yán)格管理，制定如下對(duì)策:

1)質(zhì)量是說(shuō)話(huà)的根本，安全搞好才有利潤(rùn)，在質(zhì)量如泰山的意識(shí)下嚴(yán)格管理，保障各項(xiàng)施工在施工期間的生命財(cái)產(chǎn)安全，同時(shí)收集，匯總相關(guān)的資料、證明文件，為順利結(jié)算做好工作。

2)重視工程中間計(jì)量結(jié)算，為竣工結(jié)算創(chuàng)造條件;適時(shí)行使履約抗辯權(quán)，必要時(shí)采取停工措施，以防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

3)關(guān)注業(yè)主資信狀況，確保資金回收，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

［1］屈青山.路橋建設(shè)市場(chǎng)工程墊資的風(fēng)險(xiǎn)研究［J］.交通企業(yè)管理，2007(5):67-69.

［2］史慧英.墊資施工風(fēng)險(xiǎn)的防范措施［J］.山西建筑，2009，35(10):214-215.

［3］王 達(dá)，魏 飛.施工企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范專(zhuān)題系列之十墊資施工的法律應(yīng)對(duì)［J］.施工企業(yè)管理，2012(10):17.

［4］李維芳.建設(shè)工程墊資承包的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策［J］.施工技術(shù)(下)，2012(5):118.

［5］陳壽鵬，張建軍，劉洪巖.墊資困擾施工企業(yè)［J］.施工企業(yè)管理，2006(6):98.