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      探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避措施

      2015-04-13 07:48:28汪正豐
      商場現(xiàn)代化 2015年5期
      關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理企業(yè)

      汪正豐

      摘 要:從市場發(fā)展的視角出發(fā),現(xiàn)代企業(yè)目前所實(shí)施的財(cái)務(wù)管理最終的落腳點(diǎn)即是促進(jìn)企業(yè)市場競爭地位的不斷提升,但是在瞬息萬變的市場大環(huán)境中,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必然會(huì)遭受到諸多的風(fēng)險(xiǎn),如果財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)高居不下,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營勢(shì)必會(huì)受到影響,繼而造成市場競爭力的下降?;诖硕裕治銎髽I(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問題,并據(jù)此采取科學(xué)對(duì)策則會(huì)有利于企業(yè)在未來的市場競爭中居于優(yōu)勢(shì)地位。

      關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)

      在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)日趨完善的今天,企市場競爭的實(shí)力得到較大程度的提升,市場地位得到進(jìn)一步的鞏固,具有了獨(dú)立法人的地位,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理因此而成為提高其核心市場競爭力的關(guān)鍵,借助于高效化的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,就可以使企業(yè)的收益與支出保持在一個(gè)相對(duì)于合理的尺度,使企業(yè)可以按時(shí)保量償還企業(yè)的債務(wù),并基于此創(chuàng)設(shè)出有利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展的融資環(huán)境。

      一、問題的提出

      企業(yè)在開拓市場的實(shí)踐中會(huì)遭遇諸多的風(fēng)險(xiǎn),主要?jiǎng)澐譃榻?jīng)營性的風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)性的風(fēng)險(xiǎn)這兩大類,本文則是從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的視角來進(jìn)行研究。企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐中基于各種不可預(yù)料的因素所直接導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),在這里,不可預(yù)料的因素涵蓋了企業(yè)管理者意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)人員崗位意識(shí)不強(qiáng)等主觀因素,也包括市場環(huán)境不健全、企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)乏力等客觀因素。這些不可預(yù)料因素會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)某一環(huán)節(jié)的損失,當(dāng)這一損失進(jìn)一步發(fā)展,就極易會(huì)對(duì)企業(yè)盈利能力和償債能力形成全面性的消極影響,基于此而言,高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因,就必將會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理良性運(yùn)作打下極為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

      二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

      1.當(dāng)前的市場環(huán)境趨于復(fù)雜多變

      在通貨膨脹發(fā)生的時(shí)候,企業(yè)的資金鏈會(huì)處于斷裂的危險(xiǎn)境地,其財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率就會(huì)急劇攀升,從這一個(gè)角度分析,市場環(huán)境的復(fù)雜多變性會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成相當(dāng)大的影響。當(dāng)前復(fù)雜多變市場環(huán)境主要是表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

      一是宏觀的市場發(fā)展。宏觀的市場環(huán)境所涉及到的因素較多,諸如科技發(fā)展的水平、人力資源的文化程度、國家政策的導(dǎo)向、居民消費(fèi)行為與心理特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)資源的配置、市場發(fā)展的未來動(dòng)向等都被囊括在內(nèi),這些因素會(huì)在不同的階段,以不同的形式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成影響;

      二是行業(yè)發(fā)展的程度。行業(yè)發(fā)展的程度是宏觀市場環(huán)境存在與發(fā)展的“晴雨表”,同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過程中,必然會(huì)受到生命周期、行業(yè)的投資價(jià)值、行業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)等行業(yè)內(nèi)諸多因素的制約,從以上的分析中可以看出,處于行業(yè)發(fā)展環(huán)境中的企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)由此而不斷衍生;

      三是國家金融政策導(dǎo)向。市場的發(fā)展離不開國家政策的引導(dǎo),在市場發(fā)展的不同階段,國家會(huì)采取一定的金融政策與措施對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出調(diào)整,這些政策措施基于此就成為國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展的工具與杠桿,這些工具與杠桿主要有利率、稅收等,伴隨著國家金融政策的調(diào)整,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)與規(guī)劃也會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的變化。

      2.財(cái)務(wù)管理體系不完善導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的升高

      財(cái)務(wù)管理體系包括企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理的技術(shù)手段、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制規(guī)建等諸多方面,財(cái)務(wù)管理體系不完善問題也從這三個(gè)方面予以分析。

      一是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必然會(huì)追求超額的利潤,并以此為基礎(chǔ)改造自己生產(chǎn)經(jīng)營的模式,但是,在攫取超額利潤的同時(shí),也使得企業(yè)的市場營銷活動(dòng)處于一定的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中,如果不對(duì)所存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析,就往往會(huì)導(dǎo)致市場行為的失敗。

      二是財(cái)務(wù)管理的量化技術(shù)手段。當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的工具就是借助于量化指標(biāo)而分析企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀,以此為企業(yè)未來的規(guī)劃與市場競爭行為的確定作出決策。在具體分析的時(shí)候,就需要對(duì)反映企業(yè)的短期與長期償債能力、盈利能力、市場營銷能力等指標(biāo)的數(shù)據(jù)信息予以量化,從而分析出具體的風(fēng)險(xiǎn)。但是這一種方法具有極大的局限性,在會(huì)計(jì)報(bào)表中,財(cái)務(wù)管理的量化數(shù)據(jù)分析并沒有完全反映出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)來源,這就使得指標(biāo)量化的結(jié)果失去了參考的價(jià)值。

      三是內(nèi)控機(jī)制。由于內(nèi)控機(jī)制不完善所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在中小企業(yè)中的發(fā)生率較高,當(dāng)前不少中小企業(yè)具有資金薄弱、社會(huì)融資能力不強(qiáng)、人力資源建設(shè)乏力、權(quán)利高度集中等固有的缺陷,于是在財(cái)務(wù)管理中就出現(xiàn)了人為與主觀干涉財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)的傾向,內(nèi)控機(jī)制基于此而被棄之一邊,其結(jié)果就會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理處于失控的狀態(tài)。以企業(yè)的籌資為例。在市場充分發(fā)展的時(shí)期,企業(yè)的籌資是一種正常的行為,企業(yè)通過金融機(jī)構(gòu)或是金融市場獲得自己所需要的資金支持,在實(shí)施籌資行為的同時(shí),企業(yè)也在承擔(dān)著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn),一旦內(nèi)控機(jī)制不起作用,企業(yè)籌資的行為就會(huì)變得“肆無忌憚”,往往會(huì)導(dǎo)致短期負(fù)債能力不足的問題,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

      3.主觀意識(shí)薄弱弱化了財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力

      財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的關(guān)鍵的環(huán)節(jié),涉及到了企業(yè)的管理者與具體的財(cái)務(wù)工作部門的工作人員,其主觀意識(shí)薄弱將會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的弱化。當(dāng)前許多的企業(yè)管理者并沒有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理的意識(shí),存在主觀臆斷的問題,這主要是表現(xiàn)在企業(yè)的管理者不習(xí)慣于參考會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息就直接作出決策。

      會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息具有科學(xué)性與客觀性的特點(diǎn),是對(duì)企業(yè)前一個(gè)階段與當(dāng)前階段實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況的真實(shí)反映,如果忽視這一環(huán)節(jié),則會(huì)導(dǎo)致決策的無效。以負(fù)債經(jīng)營的決策為例,一般而言,負(fù)債經(jīng)營是維持企業(yè)正常運(yùn)作的基本前提,其主要的形式有發(fā)行債券、向銀行貸款、租賃或是借助于商業(yè)信用的形式進(jìn)行社會(huì)融資,從而達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大經(jīng)濟(jì)效益的目的,但是,負(fù)債的水平應(yīng)該是與企業(yè)的償債能力相一致的,如果企業(yè)負(fù)債超過自己所能夠承受的程度,就無法將負(fù)債轉(zhuǎn)化為新的經(jīng)濟(jì)效益增長點(diǎn),而有可能成為企業(yè)發(fā)展的羈絆。企業(yè)將不得不在約定的時(shí)期償還本金與利息,一旦收不抵債,則極易產(chǎn)生負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn),甚至于破產(chǎn),據(jù)此而言,基于企業(yè)管理者負(fù)債經(jīng)營決策失誤往往會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的攀升。

      三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

      在面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)候,企業(yè)就應(yīng)該首先對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中的諸多因素與依據(jù)予以分析,并運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行解決,以防止財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的衍生,以及主觀臆斷現(xiàn)象的出現(xiàn)。

      1.搭建電子商務(wù)平臺(tái),及時(shí)掌握市場變化信息

      企業(yè)是在一定的市場中從事自己生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)活動(dòng),在這里,市場是一個(gè)較為寬泛的概念,一般會(huì)涉及到金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等,這些宏觀的市場環(huán)境會(huì)對(duì)企業(yè)在某一階段的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響?;谑袌霏h(huán)境發(fā)生作用的因素具有多元化與不可預(yù)見性的特點(diǎn),企業(yè)往往會(huì)處于被動(dòng)的地位,這不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的良性發(fā)展,在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中,就應(yīng)該借助于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,搭建企業(yè)的電子商務(wù)平臺(tái),并以之為載體,實(shí)施市場調(diào)查與客戶互動(dòng)活動(dòng),從而及時(shí)把握市場變化的信息,及時(shí)調(diào)整自己市場營銷的目標(biāo)與規(guī)劃,提高企業(yè)的市場應(yīng)變能力。在企業(yè)搭建自己電子商務(wù)平臺(tái)的時(shí)候,其技術(shù)水平的應(yīng)用就成為電子商務(wù)平臺(tái)運(yùn)作的關(guān)鍵。就以網(wǎng)頁的設(shè)計(jì)為例,網(wǎng)頁的設(shè)計(jì)應(yīng)該以方便使用者的實(shí)際應(yīng)用為基本原則,其主要的目的就在于是消費(fèi)者可以在短時(shí)間之內(nèi)實(shí)現(xiàn)自己的消費(fèi)目的,并接受企業(yè)的市場調(diào)查,使企業(yè)了解到消費(fèi)者的消費(fèi)行為與消費(fèi)心理的基本特征,從而反饋到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制中去。

      2.提高主觀風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

      對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避是企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)工作的最為關(guān)鍵的部分,在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)候,著力于理順內(nèi)部的關(guān)系,明確各崗位的責(zé)、權(quán)、利,形成互相制約與各負(fù)其職相統(tǒng)一的格局,從而強(qiáng)化了各部門人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),主觀風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)基于此而成為提升內(nèi)控建設(shè)水平的最為主要的促進(jìn)因素之一。主觀風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)涉及到企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)執(zhí)行部門人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等諸多的方面。

      一是要提高企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)的管理層是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的決策者,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)弱將會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的好壞,據(jù)此而言,就應(yīng)該從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的教育與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度的制約兩個(gè)方面予以努力。一方面是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的教育。定期對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)的教育,使之清楚知道財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義與實(shí)施方式,從而在自己工作的實(shí)踐中將所學(xué)習(xí)到的理論知識(shí)融合到本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立與實(shí)施中去;另一方面則要以制度的落實(shí)為基礎(chǔ),明確管理者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé),創(chuàng)設(shè)一種積極領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理環(huán)境,從而制約其不合法的行為。

      二是提高財(cái)務(wù)執(zhí)行部門人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。相對(duì)于企業(yè)的管理層,財(cái)務(wù)管理部門實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行部門,這一部門的人員身處財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的“第一線”,擔(dān)負(fù)著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)制度落實(shí)的重?fù)?dān),基于此而言,強(qiáng)化本部門的財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)具有極為現(xiàn)實(shí)的意義。一方面要對(duì)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管理人員予以確定,使之產(chǎn)生相應(yīng)的責(zé)任意識(shí),從而使自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)帶有責(zé)任化與使命化的特征,另一方面則是建立懲戒機(jī)制,對(duì)于違法或是違紀(jì)的行為嚴(yán)加懲處,從而使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)人員落實(shí)自己崗位職責(zé)的全過程。

      3.落實(shí)財(cái)務(wù)制度建設(shè),構(gòu)建預(yù)警體系

      企業(yè)實(shí)施自己財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)較為復(fù)雜的過程,為進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性,就應(yīng)當(dāng)積極落實(shí)財(cái)務(wù)制度建設(shè),及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

      一是落實(shí)財(cái)務(wù)組織管理建設(shè)相關(guān)制度要求。財(cái)務(wù)組織管理建設(shè)相關(guān)制度的建設(shè)主要是領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)建設(shè)、人力資源建設(shè)、監(jiān)控組織建設(shè)等諸多方面。以領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)建設(shè)為例。領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)建設(shè)是決定財(cái)務(wù)制度是否得到有效落實(shí)的基本條件,因此說,就應(yīng)該將企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者納入到領(lǐng)導(dǎo)組織建設(shè)所關(guān)涉的范圍之內(nèi),從而提高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。具體來說,則是建立有企業(yè)的董事長、總經(jīng)理參加的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),除了領(lǐng)導(dǎo)人員之外,還應(yīng)該配置一定數(shù)目的專業(yè)技術(shù)人員,該領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)該是在本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避細(xì)則的制定、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督等方面發(fā)揮自己的作用。

      二是形成具有企業(yè)自己特色的預(yù)警體系。這一預(yù)警體系的形成應(yīng)該具有兩個(gè)方面的基本要素,一方面是有自己的特色,預(yù)警體系的構(gòu)建要與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方向、規(guī)模大小、企業(yè)文化等方面聯(lián)系起來,從而使得預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建可以在本企業(yè)發(fā)揮直接的作用;另一方面,預(yù)警體系構(gòu)建應(yīng)該具有較高的技術(shù)含量,即在預(yù)警體系參考的依據(jù)是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息、統(tǒng)計(jì)學(xué)理論、市場營銷調(diào)查結(jié)果、金融類研究方法、數(shù)學(xué)模型的建立為基礎(chǔ),這既是對(duì)現(xiàn)在正在發(fā)展的財(cái)務(wù)管理過程實(shí)踐的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控,又是對(duì)出現(xiàn)的不正常的表現(xiàn)的預(yù)警,以達(dá)到及時(shí)處理,將問題消滅在萌芽的狀態(tài)的目的。

      四、結(jié)語

      對(duì)于每一個(gè)企業(yè)來說,財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展都具有其必然性,在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中,就應(yīng)該采取搭建電子商務(wù)平臺(tái),及時(shí)掌握市場變化信息;提高主觀風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè);落實(shí)財(cái)務(wù)制度建設(shè),構(gòu)建預(yù)警體系等規(guī)避措施,積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,妥善應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展,及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)。

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