于躍

Jason Wang： Financial Strategic Thinking in “Industry 4.0”

作為德國(guó)“工業(yè)4.0”戰(zhàn)略的親歷者，德國(guó)漢高集團(tuán)亞太區(qū)副總裁及CFO

王亦東更新了他的財(cái)務(wù)思維。

隨著德國(guó)“工業(yè)4.0”戰(zhàn)略的悄然興起，中國(guó)國(guó)內(nèi)也開(kāi)始涌現(xiàn)熱潮，大批量的政府代表團(tuán)、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)代表開(kāi)始遠(yuǎn)赴德國(guó)，學(xué)習(xí)德國(guó)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的先行經(jīng)驗(yàn)。這讓德國(guó)漢高集團(tuán)亞太區(qū)副總裁及CFO王亦東更是感同身受，2012年8月～2014年8月，他在德國(guó)擔(dān)任漢高全球粘合劑業(yè)務(wù)發(fā)展和并購(gòu)總監(jiān)期間，參與了企業(yè)內(nèi)部向“工業(yè)4.0”的轉(zhuǎn)型過(guò)程。也正是在此時(shí)，多位國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人親赴德國(guó)考察，對(duì)德國(guó)的工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)行了充分肯定，而漢高正是其中的代表性企業(yè)之一。

王亦東之前任漢高集團(tuán)大中華區(qū)CFO，這次遠(yuǎn)赴德國(guó)，他最看重的，是能夠接觸到這樣一家百年工業(yè)企業(yè)全球最高層業(yè)務(wù)管理的核心經(jīng)驗(yàn)，以及“工業(yè)4.0”戰(zhàn)略下企業(yè)的轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)。對(duì)此，王亦東想給那些想成為國(guó)際化CFO的同行們兩個(gè)建議：一是有機(jī)會(huì)一定要參與到企業(yè)全球核心的管理層，并在其中參與決策；二是有機(jī)會(huì)一定要擔(dān)任業(yè)務(wù)部門的管理職務(wù)，“因?yàn)檫@會(huì)極大改變你的視野和思維方式?！笔聦?shí)上，上述兩個(gè)建議只是王亦東此次德國(guó)任職，對(duì)財(cái)務(wù)收獲的一小部分。

讓我們來(lái)看看，在德國(guó)“工業(yè)4.0”熱潮下，這位CFO界的親歷者，具體更新了怎樣的財(cái)務(wù)思維。

《新理財(cái)》：目前，德國(guó)政府正在實(shí)施“工業(yè)4.0”戰(zhàn)略，國(guó)內(nèi)企業(yè)也趨之若鶩，您在那邊有怎樣的感受？

王亦東：德國(guó)工業(yè)企業(yè)這幾年的轉(zhuǎn)型升級(jí)的確非常成功，已經(jīng)完全脫離了原來(lái)的低端制造業(yè)，向高端制造業(yè)發(fā)展，漢高也是代表性企業(yè)之一。我在德國(guó)的時(shí)候，經(jīng)常接待來(lái)自中國(guó)各地的代表團(tuán)，他們都是去學(xué)習(xí)德國(guó)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)的。我覺(jué)得，德國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式最適合中國(guó)，因?yàn)樗€是一個(gè)以工業(yè)為本、以工業(yè)為基礎(chǔ)的國(guó)家，不像美英等國(guó)已經(jīng)完全虛擬化，也不像其他傳統(tǒng)工業(yè)化國(guó)家在產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)上面已停滯不前。而德國(guó)工業(yè)企業(yè)在通過(guò)轉(zhuǎn)型升級(jí)從而實(shí)現(xiàn)智能生產(chǎn)和物流的過(guò)程中，他們的創(chuàng)新性和可持續(xù)性非常值得中國(guó)企業(yè)去學(xué)習(xí)和借鑒。

《新理財(cái)》：如果中國(guó)企業(yè)要學(xué)習(xí)和借鑒德國(guó)企業(yè)這種創(chuàng)新性和可持續(xù)性，那財(cái)務(wù)要怎樣發(fā)揮支持作用？

王亦東：我覺(jué)得有兩點(diǎn)：第一點(diǎn)是財(cái)務(wù)要進(jìn)行有效的資源配置，因?yàn)樵谄髽I(yè)中，每個(gè)部門、每個(gè)條線、每個(gè)區(qū)域都可能提出很好的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，但資源是有限的，而且能夠執(zhí)行的人力資源也很有限。財(cái)務(wù)做好資源配置，要取決于平衡計(jì)分卡的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。德國(guó)公司非常重視指標(biāo)和做事的條理性，所以我們?cè)谫Y源配置過(guò)程中，要有幾十項(xiàng)財(cái)務(wù)考核、財(cái)務(wù)評(píng)分指標(biāo)來(lái)進(jìn)行計(jì)分，然后再由董事會(huì)根據(jù)這些計(jì)分進(jìn)行加權(quán)平均得出的結(jié)果，進(jìn)行資源配置。第二點(diǎn)是財(cái)務(wù)要在執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)績(jī)效指標(biāo)來(lái)監(jiān)督衡量執(zhí)行的進(jìn)展和取得價(jià)值實(shí)現(xiàn)的效果，因?yàn)樨?cái)務(wù)的最大優(yōu)勢(shì)是對(duì)數(shù)字的掌握和分析，所以這一點(diǎn)必須要由財(cái)務(wù)來(lái)做。而且，財(cái)務(wù)不僅要提供分析報(bào)告，更要把數(shù)字背后的問(wèn)題和原因總結(jié)出來(lái)，要不然沒(méi)人會(huì)看那么具體的報(bào)告。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)在把這些問(wèn)題講出來(lái)之后，最好也要與相關(guān)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門進(jìn)行溝通，商定好跟進(jìn)措施，這樣向董事會(huì)匯報(bào)工作的時(shí)候，不僅是匯報(bào)問(wèn)題，更是匯報(bào)解決方案，以及方案實(shí)施的達(dá)標(biāo)情況。我覺(jué)得，這樣才是真正的有價(jià)值的財(cái)務(wù)人員，所以財(cái)務(wù)在支持企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新和可持續(xù)性過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員一定要由傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員的角色，轉(zhuǎn)換到企業(yè)的戰(zhàn)略制訂者和執(zhí)行者的角色。

《新理財(cái)》：在德國(guó)企業(yè)向“工業(yè)4.0”轉(zhuǎn)型過(guò)程中，在財(cái)務(wù)管理方面，有哪些經(jīng)驗(yàn)值得中國(guó)企業(yè)借鑒？

王亦東：我覺(jué)得這也主要有兩點(diǎn)：第一點(diǎn)是要借鑒他們的全程量化經(jīng)驗(yàn)，即盡量減少人為因素，通過(guò)系統(tǒng)提出來(lái)的數(shù)據(jù)去量化分析最后決策的結(jié)果，這一點(diǎn)他們做得是非常強(qiáng)有力的，因?yàn)楣镜目偛貌荒茈S意推翻或更改全程量化的結(jié)果，這就避免了某領(lǐng)導(dǎo)因腦子一時(shí)發(fā)熱就改變了既定的戰(zhàn)略或者策略；第二點(diǎn)是他們?cè)趯?shí)時(shí)、持續(xù)跟蹤執(zhí)行運(yùn)營(yíng)結(jié)果上也做得非常好，也就是說(shuō)，國(guó)內(nèi)很多公司制定了戰(zhàn)略，不管是新的投資或重組計(jì)劃，經(jīng)常是制訂完之后就去實(shí)施，但很少有實(shí)時(shí)的持續(xù)跟蹤措施。在這一點(diǎn)上，德國(guó)企業(yè)就擁有非常強(qiáng)大的系統(tǒng)流程，也擁有強(qiáng)大的執(zhí)行理念，即領(lǐng)導(dǎo)層制定了目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行過(guò)程中就必須根據(jù)這個(gè)目標(biāo)去跟蹤，而且這其中，財(cái)務(wù)部門通過(guò)制訂執(zhí)行的績(jī)效指標(biāo)和價(jià)值實(shí)現(xiàn)的績(jī)效指標(biāo)，確保任何目標(biāo)按時(shí)按質(zhì)地得到實(shí)施。同時(shí)，為配合智能生產(chǎn)和物流的實(shí)現(xiàn)，德國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)也會(huì)進(jìn)行大規(guī)模升級(jí)，從而能夠更容易地進(jìn)行實(shí)時(shí)，持續(xù)的績(jī)效跟蹤和報(bào)告。所以我覺(jué)得，這一點(diǎn)中國(guó)公司也要去學(xué)習(xí)，因?yàn)楹芏嘀袊?guó)公司提出的目標(biāo)非常好，也非常有吸引力，但一兩年后，就不按照這個(gè)目標(biāo)去執(zhí)行和配置資源或進(jìn)行相應(yīng)的系統(tǒng)升級(jí)改造了。

《新理財(cái)》：在德國(guó)“工業(yè)4.0”的熏陶下，從作為CFO的角度來(lái)講，兩年的德國(guó)工作對(duì)您個(gè)人有沒(méi)有改變？

王亦東：我覺(jué)得自己的視野提高了很多，原來(lái)只是立足于大中華區(qū)看整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)和方向，現(xiàn)在是站在全球的角度來(lái)看企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)。很多人說(shuō)，你想知道未來(lái)，就必須知道過(guò)去，因?yàn)槠髽I(yè)的很多業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)都是類似的。漢高在全球已經(jīng)做了100多年，全球化也進(jìn)行了100多年，這個(gè)過(guò)程中有很多成功的經(jīng)歷，也有失敗的經(jīng)歷。在全球的管理崗位上做了兩年工作后，我可以很好地了解漢高之前在全球化過(guò)程當(dāng)中，有哪些是成功的經(jīng)驗(yàn)，有哪些是失敗的經(jīng)驗(yàn)，有哪些問(wèn)題需要避免，這就相當(dāng)于花兩年時(shí)間去學(xué)習(xí)他們100多年的經(jīng)驗(yàn)。盡管我在德國(guó)的工作并不是純粹的財(cái)務(wù)工作，但也與財(cái)務(wù)相關(guān)，所以我回國(guó)后就希望根據(jù)我的經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)漢高亞太區(qū)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)更緊密地聯(lián)系起來(lái)，支持我們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和風(fēng)險(xiǎn)管控。

《新理財(cái)》：如您所說(shuō)，回來(lái)后，作為亞太區(qū)的CFO，您將怎樣改變漢高亞太區(qū)的財(cái)務(wù)工作？

王亦東：從跨國(guó)公司的全球運(yùn)營(yíng)角度來(lái)講，我正在主張做好漢高的四大財(cái)務(wù)戰(zhàn)略支柱，提供端到端的解決方案。第一大支柱是加強(qiáng)共享服務(wù)概念，把全球以地域劃分的共享服務(wù)中心整合成以流程劃分的統(tǒng)一的共享服務(wù)中心平臺(tái)，為全球的運(yùn)營(yíng)提供端到端的服務(wù)。第二大支柱是增強(qiáng)全球的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管控，通過(guò)系統(tǒng)地檢查和衡量風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)的把控。第三大支柱是對(duì)業(yè)務(wù)合作的創(chuàng)新支持，目前漢高已經(jīng)做了很多業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型，比如根據(jù)定價(jià)和戰(zhàn)略對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，把客戶按照重要性分為第一類客戶、第二類客戶和第三類客戶等等，或者通過(guò)整合不同價(jià)位的物流供應(yīng)商，提高物流效率。在這些轉(zhuǎn)型項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)就要設(shè)計(jì)兩套KPI績(jī)效指標(biāo)，一套是為了衡量轉(zhuǎn)型的執(zhí)行效果，是執(zhí)行層面的KPI。另一套KPI是要衡量這個(gè)項(xiàng)目比轉(zhuǎn)型前，到底實(shí)現(xiàn)了多少額外銷售，產(chǎn)生了多少額外盈利，是衡量?jī)r(jià)值實(shí)現(xiàn)的KPI。這些KPI 的設(shè)定、跟蹤、衡量都要由財(cái)務(wù)來(lái)跟進(jìn)。第四大戰(zhàn)略支柱是建立一個(gè)全方位的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)來(lái)支持前三大戰(zhàn)略支柱，我們現(xiàn)在已經(jīng)做出了一整套從招聘到入職，再到績(jī)效考核、培訓(xùn)、輪崗、升值、調(diào)任和離職的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理辦法，只有這樣，才能提高我們財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性和質(zhì)量，支持前三大戰(zhàn)略支柱的實(shí)現(xiàn)。盡管我們?cè)瓉?lái)也在做財(cái)務(wù)端到端的共享服務(wù)，也在做風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)合作伙伴等等，但之前只是做了第一步，而現(xiàn)在正在做的是更加智能化和系統(tǒng)化的第二步。這是我從德國(guó)回來(lái)后正在主推的財(cái)務(wù)體系的2.0升級(jí)版。

《新理財(cái)》：這種四大支柱完全建立起來(lái)以后，會(huì)解決什么問(wèn)題？

王亦東：對(duì)財(cái)務(wù)來(lái)講，第一大戰(zhàn)略支柱的建立不僅會(huì)提高我們的效率，也可以降低整個(gè)財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)成本，這樣就減少了我們?cè)趯?shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)支持流程中所出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)也提高了服務(wù)的質(zhì)量；第二大支柱可以幫助我們更加及時(shí)、靈活地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化；第三大支柱可以支持我們更多的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，實(shí)際上，它既降低了短期成本，又可以為后續(xù)地持續(xù)增長(zhǎng)進(jìn)行服務(wù)，即平衡了短期目標(biāo)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展的需要；第四大戰(zhàn)略支柱則能夠滿足穩(wěn)定我們財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的需要，并為前三大戰(zhàn)略支柱的實(shí)現(xiàn)提供服務(wù)。

《新理財(cái)》：回來(lái)后，您的工作重心會(huì)有改變嗎？將遇到怎樣的挑戰(zhàn)？

王亦東：我回來(lái)后的工作的重心將放在整個(gè)亞太區(qū)，不是原來(lái)的大中華區(qū)，但大中華區(qū)還是占了整個(gè)亞太區(qū)將近一半的收入。而且中國(guó)已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的市場(chǎng)，所以我需要做的是確保在這里的投入，保證中國(guó)市場(chǎng)能夠繼續(xù)保持一個(gè)較高的增長(zhǎng)速度。但我們?cè)谄渌貐^(qū)面臨的挑戰(zhàn)就完全不同了，比如東南亞，這里很多國(guó)家就像白點(diǎn)一樣，運(yùn)營(yíng)的規(guī)模很小，但是人口基數(shù)和增長(zhǎng)潛力還是很大。所以我們接下來(lái)怎樣配置資源、怎樣制訂好執(zhí)行方案、怎樣進(jìn)行戰(zhàn)略人力資源管理就是工作重點(diǎn)。對(duì)于亞太區(qū)其他國(guó)家，比如日本、新西蘭、澳大利亞等，都是很成熟的市場(chǎng)，但他們也有一些產(chǎn)能過(guò)剩需要轉(zhuǎn)移，所以接下來(lái)，我們?cè)鯓尤ハ@些產(chǎn)能、怎樣去做重組整合就是工作重心了。

《新理財(cái)》：也就是說(shuō)，未來(lái)漢高在亞太各個(gè)地區(qū)的投資重點(diǎn)會(huì)有所不同。那么作為CFO，您在未來(lái)做投資決策的時(shí)候，會(huì)考慮哪些主要因素？

王亦東：對(duì)于投資，我們會(huì)在內(nèi)部設(shè)計(jì)一套平衡計(jì)分卡流程，從三方面來(lái)考慮是否投資。第一個(gè)方面是考慮與公司的戰(zhàn)略契合度，比如我們建立一個(gè)新工廠或者是收購(gòu)其他公司，從市場(chǎng)的角度看，我們會(huì)考慮其市場(chǎng)規(guī)模有多大、市場(chǎng)增長(zhǎng)率有多高、市場(chǎng)平均盈利率有多高等問(wèn)題，從公司的角度看，會(huì)考慮自身的市場(chǎng)份額、盈利水平，以及是否有獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等；第二個(gè)方面是考慮財(cái)務(wù)吸引度，在這方面，我們有一套詳細(xì)的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)，比如把被收購(gòu)企業(yè)的NPV、IRR等等設(shè)定在整套指標(biāo)里面進(jìn)行考核；第三個(gè)方面是考慮交易的可行度，因?yàn)楹芏鄷r(shí)候投資計(jì)劃很好，但可行度不高，比如對(duì)方不愿意賣，比如政府出臺(tái)新的環(huán)保要求，我們不能馬上建廠等等。所以，這三方面是我們考慮是否投資的主要因素。與此同時(shí)，我們還會(huì)在這三大方面的背后設(shè)計(jì)更詳細(xì)的平衡計(jì)分卡，最后由董事會(huì)根據(jù)這幾十項(xiàng)的計(jì)分，決定是否投資。

《新理財(cái)》：從這兩年的新認(rèn)識(shí)來(lái)看，您認(rèn)為，在跨國(guó)公司做財(cái)務(wù)，最重要的素質(zhì)表現(xiàn)是什么？

王亦東：我覺(jué)得有兩點(diǎn)：一是要有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)功底，二是要有更強(qiáng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)觀念和能力，這二者缺一不可。也就是說(shuō)，如果沒(méi)有掌握公司業(yè)務(wù)的知識(shí)和對(duì)市場(chǎng)有充分的了解，這樣的財(cái)務(wù)人員將來(lái)很難成為真正的財(cái)務(wù)人員，頂多就是制定報(bào)表的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)師。