淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

白菁　周賽

摘 要：我國的中小企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，逐漸取得了不錯(cuò)的成績，使中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中有著極為重要的地位和作用。目前我國中小企業(yè)面對著很好的發(fā)展機(jī)遇，且數(shù)量也在不斷的擴(kuò)大。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小等自身因素，使其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到制約。目前我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還存在很多需要改進(jìn)的地方，如管理思想落后、管理格局有限、財(cái)務(wù)管理難以發(fā)揮作用。應(yīng)該充分認(rèn)識中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不足，把以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理作為關(guān)鍵。本文首先對我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了相關(guān)分析，并對影響企業(yè)的相關(guān)因素進(jìn)行了較全面的闡述，最后步步深入提出相關(guān)的改進(jìn)措施。從而把促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展為目標(biāo)，找到適合中小企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理方法，來完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題及建議

一、中小企業(yè)的現(xiàn)狀

近些年來，中小企業(yè)蓬勃興起并迅速發(fā)展，成為技術(shù)進(jìn)步中最活躍的主體。目前我國中小企業(yè)的數(shù)量已達(dá)4200萬戶，占我國企業(yè)總數(shù)的99%以上。他們對GDP的貢獻(xiàn)率達(dá)59%，稅收占到全國的51%。但是，有很大一部分的中小企業(yè)只顧一味追求銷售數(shù)量與銷售額，忙于擴(kuò)大市場占有率，忽略了財(cái)務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要地位和作用。這是因?yàn)橹行∑髽I(yè)規(guī)模小、數(shù)量多，發(fā)展不平衡，技術(shù)結(jié)構(gòu)和資本成果較低，國家宏觀調(diào)控及相關(guān)政策制度的滯后等問題，使企業(yè)在應(yīng)對激烈的市場競爭中面臨巨大的困難，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境或發(fā)展蹣跚，給我國國民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展帶來諸多不利影響。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題及原因分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，籌資決策缺乏科學(xué)性

籌資決策的是否正確，則會(huì)直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展前景。中小企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)把籌資決策放在首位考慮，不然一旦決策發(fā)生偏差，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之加大。然而企業(yè)對于籌資決策仍然缺乏相應(yīng)的理論認(rèn)識，只是通過經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行管理，使籌資決策大都沒有經(jīng)過科學(xué)、嚴(yán)格的論證。其次企業(yè)還應(yīng)該為了發(fā)展而考慮充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，積極面對負(fù)債經(jīng)營。于是一些企業(yè)在解決問題過程中不考慮自身的償還能力，從銀行貸款但又不能使企業(yè)走出困境，致使企業(yè)信用等級較低。中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大、短期行為非常普遍，而這些企業(yè)應(yīng)該把管理落后、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面都考慮全面。

中小企業(yè)的發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營都離不開資金的大力支持，然而目前存在的問題是籌資渠道有限、資金缺乏。其籌資難主要體現(xiàn)在：（1）沒有明確的國家相關(guān)體系；因?yàn)閲以谙嚓P(guān)領(lǐng)域體系尚不健全，使得企業(yè)信譽(yù)較低、金融機(jī)構(gòu)謹(jǐn)慎貸款，從而雙方的工作操作都不規(guī)范。（2）沒有中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)擔(dān)保機(jī)制；國有商業(yè)銀行的貸款審批權(quán)限很集中，企業(yè)貸款方式很單一。中小企業(yè)融資渠道的主要來源是銀行等金融機(jī)構(gòu)，可是從金融機(jī)構(gòu)借款卻很困難，即使可以從銀行貸款，也因?yàn)楦哔J款利率，增加了中小企業(yè)的融資成本。

（二）資產(chǎn)疏于管理，財(cái)務(wù)控制薄弱

許多中小企業(yè)管理者在企業(yè)資金的使用方面沒有合理科學(xué)的安排，存貨控制薄弱，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度并不完善，影響了中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，多數(shù)中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制約制度，如重錢不重賬，沒有科學(xué)的制度，資金不合理。并且這些企業(yè)缺乏明確的投資方向，缺乏科學(xué)的規(guī)劃和分配，資產(chǎn)的管理仍然處于壟斷地位，被少數(shù)人控制，缺乏國家的宏觀調(diào)控，資產(chǎn)管理的主觀隨意性較大，擾亂中小企業(yè)資產(chǎn)的平穩(wěn)順利的運(yùn)行。對于財(cái)務(wù)管理的理論規(guī)范缺少必要的思考與研究，以至于使財(cái)務(wù)管理混亂，資金呆滯，財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)。

中小企業(yè)現(xiàn)金管理效率較低，且大多數(shù)中小企業(yè)不編制對現(xiàn)金使用情況的計(jì)劃，經(jīng)常造成現(xiàn)金空置或者短缺現(xiàn)象；有些企業(yè)覺得現(xiàn)金越多越好，導(dǎo)致資金多余，丟失增值機(jī)會(huì)；而有些企業(yè)又缺少資金的計(jì)劃安排，制定的信用標(biāo)準(zhǔn)過寬、財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)格，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金；一些企業(yè)的銷售狀況平穩(wěn)，但是卻有現(xiàn)金短缺現(xiàn)象，這主要是因?yàn)閼?yīng)收賬款的管理對資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)太緩慢，信用管理水平低，缺乏相關(guān)政策，對一些突發(fā)狀況沒有具體的應(yīng)對措施，從而產(chǎn)生較多的壞賬，阻礙了資金的流動(dòng)速度。

（三）管理觀念陳舊，人員專業(yè)素質(zhì)低

有很大一部分中小企業(yè)的管理人員思想守舊落后，缺乏創(chuàng)新，管理觀念陳舊。我國部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門沒有積極的參與管理，對利害的判斷不清晰；信息利用不充分，對信息的捕捉也不夠敏感，決策建議質(zhì)量低等狀態(tài)，這種狀態(tài)也會(huì)長期影響中小企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。

我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的另一個(gè)主要問題就是領(lǐng)導(dǎo)者缺乏全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念。因?yàn)槲覈行∑髽I(yè)規(guī)模較小、發(fā)展不平衡，領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識比較薄弱，相關(guān)理論知識欠缺，從而影響了企業(yè)的前進(jìn)方向，使企業(yè)的發(fā)展速度放緩。財(cái)務(wù)管理者普遍認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理意識對于中小企業(yè)的發(fā)展沒有什么作用，因此在日常的工作安排中，往往忽視了財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的安排，忽略了財(cái)務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要指導(dǎo)。

中小企業(yè)對財(cái)會(huì)人員重視小，一味的追求他們?nèi)粘I(yè)務(wù)的操作，下設(shè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)少，缺乏明確的分工，沒有明確的工作范圍和責(zé)任界限，使財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算不分。導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作隨意，財(cái)務(wù)工作極不規(guī)范。另外，財(cái)會(huì)從業(yè)人員的技術(shù)操作水平不達(dá)標(biāo)，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，甚至有虛假信息的導(dǎo)入。

三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)對策

（一）積極防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，采用科學(xué)籌資策略

規(guī)范中小企業(yè)制度和健全治理結(jié)構(gòu)是首要任務(wù)。目前我國已經(jīng)出臺了相關(guān)政策，希望在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，中小企業(yè)可以設(shè)置相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，完善金融服務(wù)。中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真研究資金市場的供求情況，掌握其發(fā)展動(dòng)態(tài)，根據(jù)形勢制定出相應(yīng)的籌資策略以及風(fēng)險(xiǎn)防范策略，使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。

企業(yè)應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，發(fā)揮貸款利率浮動(dòng)政策的作用，使企業(yè)能更好地籌集和使用資金，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，擺脫傳統(tǒng)觀念的束縛，以適應(yīng)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，推出國際國內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品，促使中小企業(yè)健康快速發(fā)展起來。

（二）明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制和資金管理

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)應(yīng)提高自身認(rèn)識，明確企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，把加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)控制分散到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門，并貫徹落實(shí)。中小企業(yè)的相關(guān)人員應(yīng)提高重視，吸引外來專業(yè)人員參與到財(cái)務(wù)管理的建設(shè)隊(duì)伍中來，研究出實(shí)際又有效的內(nèi)部管理方法，逐步實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和財(cái)務(wù)控制的規(guī)范。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，儲(chǔ)備適當(dāng)?shù)拇尕?，做到既有充足的貨源以滿足需要，又最大程度地減少過時(shí)貨物的堆積，以降低存貨成本、提高資金利用率。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，合理安排應(yīng)收賬款的流動(dòng)性管理，對每筆業(yè)務(wù)都進(jìn)行妥善的登記與處理，對發(fā)生的貨款做到及時(shí)的收回，防止發(fā)生漏洞，增加負(fù)債。

資金的籌措和使用是相輔相成的。中小企業(yè)可以從完善自身管理、爭取國家政策扶持和擴(kuò)大融資渠道來穩(wěn)定資金管理。建立健全企業(yè)的內(nèi)部管理控制，定期對企業(yè)的資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，維護(hù)安全，加強(qiáng)責(zé)任，從根本上防患于未然。僅憑借內(nèi)部的監(jiān)管是不夠的，還要借助于外部環(huán)境，這就在一定程度上要求國家制定穩(wěn)定的融資機(jī)制給予中小企業(yè)一定的扶持。

（三）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不僅是管理者，同時(shí)也是企業(yè)的決策者，加強(qiáng)管理是提高企業(yè)效率的有效手段。所以管理者必須改變之前陳舊的管理理念，提高自身及財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。按照相關(guān)財(cái)會(huì)法律、法規(guī)的要求，建立比較完善、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理組織體系，充實(shí)自己的專業(yè)知識以及管理技能，也要注意自我激勵(lì)和發(fā)展。員工素質(zhì)是企業(yè)發(fā)展的根本，因此要培養(yǎng)員工觀念素質(zhì)的提高。要經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)水平，使他們更快接受先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念。

企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)把加強(qiáng)管理作為促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的重要內(nèi)容，把各種改革措施落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門，建立健全完整的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，成立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制、財(cái)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)與組織體系，規(guī)范監(jiān)管行為，提高監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)，保護(hù)其合法權(quán)益。規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的行為，明確工作人員的職責(zé)，在日常經(jīng)營管理中要重視財(cái)務(wù)分析的作用。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者也必須提高自身水平，提高自己的管理，指揮，預(yù)測，分析的能力。企業(yè)管理者與經(jīng)營者要加強(qiáng)重視，吸引優(yōu)秀人才參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中來，制定起符合中小企業(yè)發(fā)展前景和國家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理辦法，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

四、結(jié)論

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是確保企業(yè)又好又快平穩(wěn)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，它是整個(gè)企業(yè)的核心，貫穿于企業(yè)整體的經(jīng)營和發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)管管理工作是我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。所以中小企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，合理利用資金，實(shí)行全面預(yù)算管理控制企業(yè)成本；建立財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的有機(jī)統(tǒng)一，提高經(jīng)濟(jì)效益。

總之，中小企業(yè)要認(rèn)識到在新世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)形勢下，既有著新的希望，同時(shí)也面臨著各方面帶給我們的挑戰(zhàn)。要想健康順利的發(fā)展，必須正確認(rèn)識到中小企業(yè)的機(jī)遇與發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)，適應(yīng)時(shí)代的要求，對存在的問題積極應(yīng)對，將財(cái)務(wù)管理的工作落實(shí)到企業(yè)工作的各個(gè)層面。（作者單位：大連財(cái)經(jīng)學(xué)院）

指導(dǎo)老師：周賽

參考文獻(xiàn)：

[1] 胡晏.中國財(cái)經(jīng)報(bào)——財(cái)會(huì)世界，2009

[2] 鄭玉軍.中國中小企業(yè)財(cái)管存在的問題及對策[J].農(nóng)業(yè)與技術(shù)，2009

[3] 劉俊彥.財(cái)務(wù)管理機(jī)制論[M].中國財(cái)經(jīng)出版社，2002

[4] 何洪光.民營中小企業(yè)投融資研究[D].2008

[5] 財(cái)政部.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，2004