王　瑋　蔡　壯　王寶龍　耿林妍

航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警實操方法初探

王瑋蔡壯王寶龍耿林妍

改革開放以來，在國家“軍民結(jié)合、寓軍于民”方針的指引下，航天科研院所積極發(fā)展民用產(chǎn)業(yè)，形成了一批以制造業(yè)和服務(wù)業(yè)為主體的產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)和企業(yè)，從僅是對軍品的有益補(bǔ)充到形成規(guī)?；a(chǎn)業(yè)化、市場化發(fā)展，取得了長足的進(jìn)步。

然而，風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有。航天二級（院級）、三級（所廠級）民用產(chǎn)業(yè)的發(fā)展史，從某種意義上來看，也是不斷迎接各種風(fēng)險挑戰(zhàn)，在與風(fēng)險抗?fàn)幹袃?yōu)勝劣汰的歷史。航天民用產(chǎn)業(yè)自發(fā)展之初就直接面向市場，在市場大潮的洗禮中成長，面臨各種各樣的風(fēng)險考驗。實質(zhì)上，抗風(fēng)險能力對企業(yè)生存和發(fā)展起著決定性作用，因此，面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境和開放的國家政策環(huán)境，建立一套有效的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，對于航天民用產(chǎn)業(yè)企業(yè)而言，具有重要的現(xiàn)實意義和長遠(yuǎn)意義。

本文通過分析航天民用產(chǎn)業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和面臨的各類風(fēng)險，研究了風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機(jī)制設(shè)計和風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)選擇的方法，探索了風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)與現(xiàn)有管理體系結(jié)合的路徑，提供了一種預(yù)測和防控各類風(fēng)險，尤其是防控未知風(fēng)險、發(fā)展風(fēng)險和重大風(fēng)險的方法。

航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的必要性

航天民用產(chǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險具有多樣化和復(fù)雜化等特點，要求相關(guān)企業(yè)提高前瞻性、系統(tǒng)性風(fēng)險管理能力。處于劇烈變革環(huán)境中的航天企業(yè)，面臨的風(fēng)險是全方位、多維度的，也是相互交織和異常復(fù)雜的。僅僅依靠決策者的理性判斷和管理者的勤勉敬業(yè)，已不足以應(yīng)對各類風(fēng)險。在各類管理方法中，風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警方法是有效化解各級各類風(fēng)險的有效途徑之一，在現(xiàn)有管理體系中建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)是航天民用企業(yè)的現(xiàn)實選擇。

所謂風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，是一種以預(yù)警指標(biāo)為基礎(chǔ)的管理方法。通過分析航天民用產(chǎn)業(yè)企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的變化，展現(xiàn)風(fēng)險的發(fā)展趨勢，為提前制定有效的應(yīng)對措施提供支撐。

航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建思路

一、航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險的特點

研究院作為航天系統(tǒng)的二級單位，一般擁有相對獨立的民用產(chǎn)業(yè)板塊；廠所作為航天系統(tǒng)的三級單位，大多擁有自己的民用產(chǎn)品或子公司，除個別主導(dǎo)項目外，大部分存在產(chǎn)業(yè)分散、規(guī)模小、市場占有率低等問題。當(dāng)前，航天科研院所對所屬民用產(chǎn)業(yè)公司大多采用戰(zhàn)略管控模式，主要管控財務(wù)、三重一大（即重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用）等重要事項。航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警管理系統(tǒng)建設(shè)，要與這種戰(zhàn)略管控模式相匹配，實現(xiàn)協(xié)調(diào)運行。

二、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)原則

全面與重點相結(jié)合：面向所有航天民用產(chǎn)業(yè)公司、所有民用產(chǎn)業(yè)項目；重點突出技術(shù)力量雄厚、航天技術(shù)轉(zhuǎn)化應(yīng)用成功、市場前景良好、國家政策扶持的產(chǎn)業(yè)或企業(yè)。

機(jī)制與指標(biāo)相結(jié)合：明確風(fēng)險預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)，主責(zé)部門和協(xié)同部門分工，編制風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的流程和制度，以及操作細(xì)則和技術(shù)工具；建立一套風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，以及詳細(xì)的指標(biāo)計算方法，明確指標(biāo)權(quán)重。

定量與定性相結(jié)合：對風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)既要做定量分析，又要做定性分析，定量分析和定性分析互相補(bǔ)充、互相對照，形成有機(jī)整體。

三、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)思路

風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)包括監(jiān)控預(yù)警機(jī)制和監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)兩個部分。監(jiān)控預(yù)警機(jī)制反映風(fēng)險預(yù)警工作的組織、職責(zé)和流程，解決“誰來做”、“做什么”、“怎么做”的問題，重點考慮預(yù)警周期、預(yù)警流程和預(yù)警責(zé)任等三個要素。監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體現(xiàn)具體的預(yù)警手段，解決“對什么預(yù)警”、“如何進(jìn)行計算”、“結(jié)果如何反映”等問題，主要考慮三級單位和重點產(chǎn)業(yè)公司兩個方面。

院、所級單位航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機(jī)制建設(shè)

一、航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的職責(zé)分工

按照“業(yè)務(wù)誰主管，風(fēng)險誰負(fù)責(zé)”的原則，決策層負(fù)責(zé)審查風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警報告，根據(jù)風(fēng)險變化趨勢組織制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理方針和策略。民用產(chǎn)業(yè)經(jīng)營投資主管部門負(fù)責(zé)牽頭實施風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警工作，包括收集匯總下屬單位提供的預(yù)警信息，分析預(yù)警指標(biāo)變化情況，明確預(yù)警等級和應(yīng)對措施，并進(jìn)行匯報。風(fēng)險管理部門提供風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的技術(shù)支持，并將風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)納入風(fēng)險管理體系。民用產(chǎn)業(yè)公司或?qū)嶓w單位按照風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警體系要求，負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警。

二、航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的周期

結(jié)合行業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)實需求，航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的周期可靈活選擇半年度預(yù)警、季度預(yù)警、月度預(yù)警或?qū)崟r預(yù)警。風(fēng)險信息與經(jīng)營信息可同時收集分析，在現(xiàn)有經(jīng)營信息收集平臺上，增加風(fēng)險信息模塊。

由于實時預(yù)警與月度預(yù)警強(qiáng)調(diào)信息的及時性，因此，采用手工或紙質(zhì)媒介一般不能滿足時效性要求，需要依托信息化平臺來實現(xiàn)。

三、民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的流程

風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警流程結(jié)合組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計，具體設(shè)置如圖1所示。

四、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警結(jié)果的應(yīng)用

風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)既可獨立運行，也可依托現(xiàn)有管理平臺運行。風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)獨立運行的效率較低，而管理成本較高，建議依托現(xiàn)有的管理平臺開展相關(guān)工作。例如，風(fēng)險信息收集可以依托月度、季度經(jīng)營信息報送，以及半年、年度總結(jié)報告；同樣，風(fēng)險預(yù)警結(jié)果也可以依托這些平臺獲得。

根據(jù)上級要求，航天民用產(chǎn)業(yè)企業(yè)每季度都要開展經(jīng)濟(jì)運行分析，可以依托經(jīng)濟(jì)運行分析的平臺，增加風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警分析內(nèi)容。

院、所一級單位航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)選擇

一、過程類指標(biāo)和結(jié)果類指標(biāo)選擇

圖1　航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警流程

風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)的選擇應(yīng)以突出實用性為準(zhǔn)則，重點關(guān)注重大風(fēng)險、發(fā)展風(fēng)險和未知風(fēng)險。從企業(yè)經(jīng)營的過程和結(jié)果2個維度出發(fā)，風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)可以分為兩大類：一類是過程性指標(biāo)，如現(xiàn)金流風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)運行風(fēng)險、盈利風(fēng)險、發(fā)展風(fēng)險、法律風(fēng)險等；另一類是結(jié)果性指標(biāo)，如收入完成風(fēng)險、利潤完成風(fēng)險等。

二、定性指標(biāo)分析和定量指標(biāo)分析

定性指標(biāo)用于反映企業(yè)管理者對于企業(yè)自身抗風(fēng)險狀態(tài)的判斷，主要依靠管理者的經(jīng)驗和企業(yè)與市場運行規(guī)律等進(jìn)行分析。

定量指標(biāo)用于反映企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。數(shù)據(jù)來源于各單位通過財務(wù)軟件和其它渠道上報的經(jīng)營數(shù)據(jù)（具體內(nèi)容見表2）。ALL ABOUT軍民融合不一樣的角度和觀點

王瑋，高級會計師、國家注冊風(fēng)險管理師，現(xiàn)任中國運載火箭技術(shù)研究院審計與風(fēng)險管理部部長，歷任首都航天機(jī)械公司總經(jīng)理助理、北京航天發(fā)射技術(shù)研究所總會計師、中國運載火箭技術(shù)研究院發(fā)展規(guī)劃部副部長等職。

航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警方法

風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警方法的基本原理是：首先明確總的預(yù)警區(qū)間和每個風(fēng)險指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間，再通過專家判斷或信息系統(tǒng)來獲取預(yù)警數(shù)據(jù)，之后將預(yù)警數(shù)據(jù)與最初設(shè)定的預(yù)警區(qū)間進(jìn)行比較，得到最終的結(jié)果。風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警方法和步驟如圖2所示。

一、主管部門設(shè)計預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)需設(shè)置總的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)和各個風(fēng)險的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)作為參照依據(jù)。預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該體現(xiàn)風(fēng)險管理的要求和重點，每次開展預(yù)警工作前原則上應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整。一般來講有兩類標(biāo)準(zhǔn)：一類是看分?jǐn)?shù)，經(jīng)過多個風(fēng)險的加權(quán)計算后，總分值越高，風(fēng)險等級越高。另一類是看“或有事項”，即有一項風(fēng)險事項影響重大，即可判定為高等級風(fēng)險。

二、各民品企業(yè)填報風(fēng)險預(yù)警信息報表

信息報表的設(shè)計應(yīng)盡量簡明，應(yīng)由了解經(jīng)營狀況的人員填寫，由經(jīng)營負(fù)責(zé)人審閱后報送。

三、主管部門進(jìn)行初步的風(fēng)險預(yù)警分析

綜合分析管理部門和各航天民用產(chǎn)業(yè)企業(yè)的意見，結(jié)合預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，形成各單位的預(yù)警結(jié)論。根據(jù)不同企業(yè)的特點，設(shè)計對應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重，體現(xiàn)管理的差異性。預(yù)警數(shù)據(jù)要真實、準(zhǔn)確，計算過程應(yīng)該得到交叉驗證，形成的分析結(jié)論應(yīng)該客觀、獨立。

四、主管部門匯總各單位風(fēng)險情況形成總體預(yù)警結(jié)論

為了體現(xiàn)對不同企業(yè)在關(guān)注點上的區(qū)別，建議引入風(fēng)險權(quán)重這一要素，針對不同企業(yè)，設(shè)置不同的風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重。根據(jù)權(quán)重計算的最終結(jié)果，形成一張集中展現(xiàn)最終結(jié)果的風(fēng)險圖表，清晰、直觀地顯示各單位的風(fēng)險預(yù)警狀態(tài)，據(jù)此，進(jìn)一步提出降低風(fēng)險的措施和建議，并最終形成風(fēng)險預(yù)警報告。

表1　風(fēng)險預(yù)警定性指標(biāo)示例

表2　風(fēng)險預(yù)警定量指標(biāo)示例

圖2　航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警方法和步驟

表3　民用產(chǎn)業(yè)總體風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)示例

表4　民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警定性標(biāo)準(zhǔn)示例

表5　民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警定量標(biāo)準(zhǔn)示例

院所航天民用產(chǎn)業(yè)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警工作是一項比較復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，而建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)需要將復(fù)雜事情簡單化，從操作的角度出發(fā)，需要建立可行的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，選擇適用于航天民用產(chǎn)業(yè)企業(yè)的監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，并設(shè)計與指標(biāo)相配套的計算方法，然后將這一套方法嵌入到現(xiàn)有的管理體系之中（如經(jīng)濟(jì)運行分析系統(tǒng)等），使各類經(jīng)營風(fēng)險能夠得到更為充分的揭示，使決策者能夠掌握更為豐富的風(fēng)險信息，從而為防控風(fēng)險創(chuàng)造前提條件，為化解風(fēng)險打下堅實的基礎(chǔ)。

表6　各民用企業(yè)風(fēng)險狀態(tài)圖表示例