分析中國銀行財務(wù)風險管理問題

盛紅儒

摘 要：隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中國銀行在運行和經(jīng)營過程中，難免會遇到各種不同的風險。資金管理是銀行的主要工作，因此，中國銀行面臨的最大的風險問題就是財務(wù)風險，例如流動性風險、資本風險等，在銀行各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中都可能產(chǎn)生。對此，財務(wù)風險管理具有十分重要的意義。但是，在當前中國銀行財務(wù)風險管理中，還存在著很多方面的問題，對于銀行的風險控制和規(guī)避十分不利。

關(guān)鍵詞：中國銀行；財務(wù)風險管理；問題

在當前社會中，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化，在各項經(jīng)濟活動中，銀行的重要性越來越大。作為市場經(jīng)濟當中一個重要的組成部分，銀行的運行和經(jīng)營情況對社會經(jīng)濟的穩(wěn)定具有不容忽視的意義。在銀行的經(jīng)營過程中，財務(wù)風險是一種較為常見的風險類型，對銀行穩(wěn)定、安全的運行有著較大的影響。在我國當前的銀行當中，對于財務(wù)風險的管理往往存在著較大的問題，制約了銀行的良好發(fā)展。對此，應(yīng)當充分分析和認識這些問題，并且采取適當?shù)拇胧┘右越鉀Q，從而維護我國市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

一、銀行財務(wù)風險管理的概述

1.財務(wù)風險管理的概念

財務(wù)風險主要是指由于不合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)所造成的風險。在銀行財務(wù)風險當中，主要包含了現(xiàn)金流量風險、機會成本風險等方面?，F(xiàn)金流量風險主要是指銀行中的現(xiàn)金及等價物儲備不足，無法對資金進行及時調(diào)撥。機會成本風險主要分為費用支出、股權(quán)投資、貸款等方面。所謂財務(wù)風險管理，就是針對以上這些風險，采取相應(yīng)的措施進行管理和控制，盡量降低風險，從而確保銀行穩(wěn)定、安全的運行。

2.財務(wù)風險管理的意義

在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境中，對于銀行來說，財務(wù)風險管理具有非常重要的意義。它是銀行經(jīng)營中的一個重要環(huán)節(jié)，有助于幫助銀行規(guī)避金融風險、提升經(jīng)營管理水平。通過有效的財務(wù)風險管理，能夠幫助銀行在復雜的金融環(huán)境中更快的融入。在規(guī)避財務(wù)風險的同時，能夠促進銀行收益的提高。在日益激烈的金融市場競爭中，有效的財務(wù)風險管理還能夠提高銀行的競爭能力，從而獲得更大的發(fā)展。

二、銀行財務(wù)風險管理中的問題

1.資本結(jié)構(gòu)失衡

在當前大多數(shù)的中國銀行當中，籌資負債率規(guī)模大、資本充足率低、產(chǎn)權(quán)比例高等問題，都是引起銀行資本結(jié)構(gòu)失衡的重要原因。對于銀行規(guī)避財務(wù)風險，主要使通過銀行資本的管理、保護、營業(yè)等功能實現(xiàn)的。銀行在運行過程中，一旦發(fā)生資本結(jié)構(gòu)失衡的情況，例如資本充足率無法得到保證等問題，將會引發(fā)難以控制的財務(wù)風險，給銀行的經(jīng)營和運行造成極大的威脅。

2.信用風險過高

信貸是當前銀行的主要業(yè)務(wù)之一，能夠產(chǎn)生最大的資金流量。但是，在信貸業(yè)務(wù)中，銀行也面臨著很高的信用風險。一旦借款人由于一些原因無法償還全部債務(wù)，將會造成銀行的呆賬、呆滯、逾期等信貸財務(wù)風險。由于當前很多中國銀行的信用體系建設(shè)不夠完善，存在著諸如信貸信息不對稱等問題。因此，很可能會導致資金難以回籠、不良資產(chǎn)比例高等問題，從而造成較大的財務(wù)風險。

3.財務(wù)決策不科學

我國當前一些銀行在制定財務(wù)決策的過程中，并沒有科學的搜集和分析相關(guān)的經(jīng)濟信息，因而容易造成決策的盲目性、片面性和主觀性。一旦做出了錯誤的決策，銀行將會面臨巨大的損失。目前，我國很多銀行決策者大多重點關(guān)注單一業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)指標考核代替決策，在操作過程中有時也會違反規(guī)章制度，從而進一步引發(fā)了財務(wù)風險的爆發(fā)。

4.財務(wù)人員缺乏風險意識

隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，在經(jīng)營運行過程中，也需要承擔更大的風險。但是當前很多銀行的財務(wù)人員普遍缺乏良好的風險意識，難以全面的認識和理解財務(wù)風險，往往認為只要做好資金管理就能夠防止財務(wù)風險。這種風險意識十分滯后，沒有考慮到外部經(jīng)營環(huán)境的變化。如果這種問題不能改變，在銀行財務(wù)活動中，財務(wù)人員就不能有效的進行財務(wù)風險管理，從而提高了發(fā)生財務(wù)風險的幾率。

5.信息化管理系統(tǒng)不完善

中國銀行在金融市場中面臨著十分復雜的環(huán)境，例如法律環(huán)境、市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境等。在銀行的財務(wù)風險管理中，這些環(huán)境會產(chǎn)生極大的影響。因此，面對復雜多變的外部環(huán)境，銀行為了更好的應(yīng)對和規(guī)避財務(wù)風險，就應(yīng)當建立一個有效的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，更加高效的管理財務(wù)風險。但是，實際上我國很多銀行由于受到各種因素的制約，沒能建立起較為完善的財務(wù)管理信息化管理系統(tǒng)，因而難以有效的管理財務(wù)風險。

三、銀行財務(wù)風險管理的措施

1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)風險是銀行財務(wù)風險中的一個重要部分，它指的是銀行權(quán)益資本、債務(wù)資本之間的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是導致銀行財務(wù)風險的重要因素。如果銀行的資本結(jié)構(gòu)能夠達到最優(yōu)，就能夠獲得最大的財務(wù)杠桿利益。因此，銀行應(yīng)當對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，動態(tài)的調(diào)整資本充足率，確保銀行資本實力的良好。同時確保這一比例不會過高，防止對銀行的收益水平和收益能力造成影響。此外，銀行還應(yīng)當對負債結(jié)構(gòu)進行合理的安排，對負債期限進行合理的調(diào)整。這樣，才能夠進一步提高銀行應(yīng)對財務(wù)風險的能力。

2.完善信用評價體系

在風險度量的過程中，一個重要的方式就是內(nèi)部評價體系。在信用評價指標體系中，應(yīng)當對各類指標進行合理的選擇和應(yīng)用，科學的分配各個指標的權(quán)重，從而使評價結(jié)果的準確性得以提高。對于相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，銀行應(yīng)當進行有效的補錄、整理、分析工作。對于借款人的相關(guān)信息，例如違約情況等，要進行收集與核準。此外，還應(yīng)當建立一致、嚴格的數(shù)據(jù)標準，并對數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的相關(guān)規(guī)定進行制定，從而確保數(shù)據(jù)的全面性、準確性和及時性。

3.提高財務(wù)決策水平

對于財務(wù)風險管理工作的效果，財務(wù)決策是否正確有著極為重要的影響。銀行對于各種可能對財務(wù)決策產(chǎn)生影響的因素，都要進行充分的考慮。可以利用定量分析法，建立相關(guān)的計算模型，對決策進行逐步的分析和完善。在決策過程中，不能單憑主觀經(jīng)驗進行，而是應(yīng)當遵循價值理念的指導作用。正確的財務(wù)決策，能夠使銀行獲得更大的收益，同時提高銀行規(guī)避財務(wù)風險的能力。通過科學有效的財務(wù)決策，能夠?qū)崿F(xiàn)銀行價值的最大化，提高銀行資金運用水平，確保銀行能夠得到良好的持續(xù)發(fā)展。

4.增強財務(wù)人員風險意識

銀行財務(wù)人員的風險意識，對于銀行財務(wù)風險管理有著至關(guān)重要的作用。因此銀行應(yīng)當努力提高財務(wù)人員的風險意識，使其能夠認識到銀行財務(wù)風險管理的重要性，對現(xiàn)有的和潛在的財務(wù)風險進行有效的識別、控制和規(guī)避。在日常的財務(wù)工作中，應(yīng)當融入風險防范意識，并將其作為衡量工作的重要標準之一。在復雜多變的金融環(huán)境中，財務(wù)人員應(yīng)當能夠認真應(yīng)對和適應(yīng)，在財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)中提高認識。銀行還應(yīng)當加強對財務(wù)人員的培訓，并且建立完善的準入制度和獎懲制度，從而提高財務(wù)人員的風險防范意識和能力。

5.強化會計信息質(zhì)量

高質(zhì)量的會計信息是銀行識別、分析、度量、防范財務(wù)風險的重要基礎(chǔ)，提高會計信息質(zhì)量，能夠使銀行快速反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在具體操作中，可以采取集中管理會計核算體制，由核算數(shù)據(jù)處理中心對基層核算單位的會計數(shù)據(jù)進行處理，減少重疊機構(gòu)，從而提高會計信息的時效性。在銀行的財務(wù)管理中，具有廣泛的涉及面和較高的靈敏度，工作綜合性也比較強，因此，需要大量高質(zhì)量的會計信息為財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)分析、財務(wù)控制、財務(wù)計劃等工作提供指導。因此，強化會計信息質(zhì)量，有助于銀行提高財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的處理效率，從而提高財務(wù)判斷能力。

四、結(jié)論

隨著世界金融環(huán)境的不斷發(fā)展變化，應(yīng)對日益激烈的市場競爭，中國銀行要想得到更大的發(fā)展和進步，就應(yīng)當充分認識到財務(wù)風險管理當中存在的問題。在此基礎(chǔ)上采取適當?shù)拇胧┻M行解決，不斷優(yōu)化和提高中國銀行的財務(wù)風險管理能力，確保銀行的良好發(fā)展。

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