淺談?chuàng)９居行Х婪督鹑陲L(fēng)險(xiǎn)

潘陽(yáng)

摘 要：當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，進(jìn)一步帶動(dòng)了我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展。在金融業(yè)的不斷高速發(fā)展的同時(shí)，就需要我們有效的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。作者結(jié)合自身在工作過(guò)程中對(duì)擔(dān)保行業(yè)的認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在通過(guò)對(duì)大量文獻(xiàn)進(jìn)行閱讀與研究你工作的基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)前我國(guó)擔(dān)保公司所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并基于會(huì)計(jì)研究視角，探討擔(dān)保公司科學(xué)處理與控制金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)防范對(duì)策與建議。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；金融風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)防范

1 擔(dān)保公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范的背景條件分析

互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的極大發(fā)展，促使當(dāng)前我國(guó)進(jìn)入到了信息化發(fā)展的新時(shí)代。在這一時(shí)代當(dāng)中，我國(guó)各行各業(yè)不斷開(kāi)始利用該項(xiàng)技術(shù)從事自身業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及服務(wù)的上線，從而使我國(guó)企業(yè)已經(jīng)不再僅僅局限于對(duì)線下產(chǎn)品的推廣，而是逐漸開(kāi)始走上線上服務(wù)，給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了更加廣闊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和數(shù)量眾多的客戶群體。利用互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)技術(shù)，將能夠有效的促進(jìn)我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的浪潮當(dāng)中找準(zhǔn)自身定位，從而獲得更多的客戶。與此同時(shí)，我國(guó)企業(yè)也利用互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)技術(shù)推動(dòng)了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，依托互聯(lián)網(wǎng)本身所擁有的潛在優(yōu)勢(shì)，不斷開(kāi)發(fā)與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合的業(yè)務(wù)與產(chǎn)品，從而良好的把握了這一時(shí)代契機(jī)。

擔(dān)保公司是從事?lián)I(yè)務(wù)重要企業(yè)形式，其通常處于第三方的角度在借貸關(guān)系、融資租賃業(yè)務(wù)關(guān)系等方面肩負(fù)著重要的責(zé)任，并發(fā)揮著重要的作用?；ヂ?lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)的技術(shù)發(fā)展，同樣給我國(guó)擔(dān)保公司帶來(lái)了巨大的發(fā)展契機(jī)。但是，也由于網(wǎng)絡(luò)中存在的不確定性，和公司對(duì)業(yè)務(wù)盲目擴(kuò)展的現(xiàn)狀，使我國(guó)擔(dān)保公司在處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，必須對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，采用多種風(fēng)險(xiǎn)管理工具對(duì)其所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避。

2 互聯(lián)網(wǎng)金融背景對(duì)擔(dān)保公司的影響

2.1 互聯(lián)網(wǎng)金融模式對(duì)我國(guó)金融業(yè)造成的影響

雖然互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)給當(dāng)代我國(guó)各行業(yè)發(fā)展帶來(lái)了契機(jī)，但是由于我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)領(lǐng)域的監(jiān)管并不完善，從而也給大量依托互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的行業(yè)帶來(lái)了沖擊。特別是對(duì)于我國(guó)金融行業(yè)而言，由于受到了互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的影響，促使了互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展。雖然這一新型模式的發(fā)展對(duì)我國(guó)金融服務(wù)領(lǐng)域而言是一個(gè)重要的補(bǔ)充，但是由于國(guó)家、政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的監(jiān)控存在漏洞，這就導(dǎo)致所屬互聯(lián)網(wǎng)金融在運(yùn)作過(guò)程中將會(huì)存在有較大的未知風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源可能是某一新病毒的出現(xiàn)，也有可能是電腦支付的失敗，或者是工作人員操作的失誤。這些問(wèn)題的出現(xiàn)都將給我國(guó)金融領(lǐng)域中的企業(yè)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)與損失。但是，隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)為了與此類(lèi)企業(yè)爭(zhēng)奪市場(chǎng)，也紛紛加入了互聯(lián)網(wǎng)金融模式的發(fā)展通道當(dāng)中，從而促使了較多行業(yè)開(kāi)始與互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)結(jié)合發(fā)展。因此，上述所提及的金融風(fēng)險(xiǎn)也不再單單局限與我國(guó)從事互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的企業(yè)，而是逐漸擴(kuò)展到了利用互聯(lián)網(wǎng)模式發(fā)展的企業(yè)當(dāng)中。

2.2 互聯(lián)網(wǎng)金融模式對(duì)我國(guó)金融業(yè)中擔(dān)保企業(yè)造成的影響

擔(dān)保公司是指為借款人、融資人等提供擔(dān)保服務(wù)的公司，其業(yè)務(wù)擔(dān)保的內(nèi)容可以是交易、償付能力等方面的擔(dān)保。因此，在擔(dān)保過(guò)程當(dāng)中，擔(dān)保公司通常需要對(duì)被擔(dān)保人的資質(zhì)、資產(chǎn)、償付能力、從事業(yè)務(wù)領(lǐng)域等多個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查與審核。通過(guò)成功的為業(yè)務(wù)、產(chǎn)品等進(jìn)行擔(dān)保，并促使交易、借貸關(guān)系等方面業(yè)務(wù)關(guān)系的順利搭建，都會(huì)給擔(dān)保公司帶來(lái)一定的利潤(rùn)收入，從而促使擔(dān)保公司能夠在市場(chǎng)當(dāng)中生產(chǎn)和發(fā)展下去。而互聯(lián)網(wǎng)金融模式的使用及元素的融入，給擔(dān)保公司帶來(lái)了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源主要是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)為了滿足自身發(fā)展需要，利用互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)技術(shù)從事網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)，或者是利用互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要所導(dǎo)致的。由于大多數(shù)公司已經(jīng)不再僅僅局限于線下的業(yè)務(wù)，而是開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)，但是其又由于需要涉足金融投資、融資，或者是財(cái)產(chǎn)的借貸與交換，這就導(dǎo)致了其需要擔(dān)保公司為其進(jìn)行擔(dān)保。而這些擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展，就會(huì)使我國(guó)從事?lián)I(yè)務(wù)的公司不得不去涉足互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)，不得不去面臨來(lái)自于該領(lǐng)域的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，作者在本文當(dāng)中將針對(duì)上述問(wèn)題，從擔(dān)保公司視角出發(fā)，探討其應(yīng)當(dāng)如何處理好金融風(fēng)險(xiǎn)。

3 探討我國(guó)擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)如何處理金融風(fēng)險(xiǎn)

3.1 利用會(huì)計(jì)工作中財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，從管理角度減少金融風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)有企業(yè)管理的科學(xué)性。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常的預(yù)決算分析、財(cái)務(wù)報(bào)告分析等，也就是說(shuō)會(huì)計(jì)工作不僅僅是對(duì)日常業(yè)務(wù)的核算，更是針對(duì)日常業(yè)務(wù)核算當(dāng)中所出現(xiàn)的問(wèn)題，從賬面信息出發(fā)，不斷追溯，對(duì)初始業(yè)務(wù)進(jìn)行更好的整理與分析。因此，對(duì)于我國(guó)擔(dān)保公司而言，其在業(yè)務(wù)開(kāi)展當(dāng)中，首先應(yīng)當(dāng)理順其可能會(huì)出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)信息的獲取之余，還必須針對(duì)這些信息進(jìn)行科學(xué)化的匯總、整理與分析。這些信息的來(lái)源不能夠過(guò)于局限，應(yīng)當(dāng)從全面化和科學(xué)化的角度出發(fā)，進(jìn)行信息的處理與歸集。在此基礎(chǔ)上，我國(guó)擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)不斷增強(qiáng)其對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理。為此，我國(guó)擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照相關(guān)流程，并不斷改善流程，以便于依靠流程來(lái)對(duì)審核事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范性的操作與管理。

3.2 設(shè)計(jì)多種擔(dān)?；貓?bào)形式，減少我國(guó)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)成本

我國(guó)擔(dān)保公司還應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)成本管理的特點(diǎn)在其中的運(yùn)用。成本管理通常被用于生產(chǎn)、加工等企業(yè)。但是，隨著我國(guó)擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)之間的平衡而言，其也需要進(jìn)行相應(yīng)的成本管理。風(fēng)險(xiǎn)成本的減少，將極為有利于擔(dān)保公司整體業(yè)務(wù)利潤(rùn)的增加，從而帶給擔(dān)保公司更加穩(wěn)定與持續(xù)的現(xiàn)金流。為此，我國(guó)擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)首先針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，即發(fā)生源頭，對(duì)其進(jìn)行歸類(lèi)和匯總，然后列出詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，并將其繪制成表格的形式。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤(rùn)總表的設(shè)計(jì)之后，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的不同環(huán)節(jié)，為各個(gè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的部分設(shè)計(jì)其專(zhuān)屬的表格，以便于不同的部門(mén)分別對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的記錄、匯總。

除了單純從金融風(fēng)險(xiǎn)大小程度出發(fā)之外，還需要針對(duì)不同客戶的信用資質(zhì)設(shè)計(jì)不同的擔(dān)保形式、擔(dān)保數(shù)額、擔(dān)保賠償額等。通過(guò)多種服務(wù)的設(shè)計(jì)，將能夠促使多種形式之間有效的搭配，從而減少擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)處理過(guò)程當(dāng)中所面臨的總成本。與此同時(shí)，我國(guó)擔(dān)保公司也可以增加其對(duì)權(quán)益、債券相應(yīng)的投資，利用財(cái)務(wù)杠桿的功能，有效緩解擔(dān)保公司開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)于單一給其帶來(lái)的成本增加。

3.3 提升金融信息采集質(zhì)量，建立公司客戶管理的數(shù)據(jù)庫(kù)

對(duì)于擔(dān)保公司而言，需要借鑒會(huì)計(jì)工作信息管理的要求，針對(duì)其現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的匯總與整理?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景下的擔(dān)保公司，可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開(kāi)展網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)。無(wú)論是沒(méi)有開(kāi)展合作業(yè)務(wù)的公司，還是將要、正在開(kāi)展業(yè)務(wù)的公司，擔(dān)保公司都應(yīng)當(dāng)對(duì)其現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理和收益的信息進(jìn)行收集，并將其儲(chǔ)存在企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中。而這些信息的獲取將有助于擔(dān)保公司在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任審核時(shí)，對(duì)客戶進(jìn)行充分的評(píng)估，從而使擔(dān)保公司能夠找準(zhǔn)目標(biāo)客戶，為其開(kāi)展金融服務(wù)。

針對(duì)良好資質(zhì)卻沒(méi)有開(kāi)展業(yè)務(wù)的公司，可以利用擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)推廣能力，爭(zhēng)取與其合作的機(jī)會(huì)。針對(duì)資質(zhì)不好、存在違約事項(xiàng)的公司，可以利用擔(dān)保公司數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，盡量避免今后合作的發(fā)生。通過(guò)提升擔(dān)保公司對(duì)信息的管理與處理能力，能夠使擔(dān)保公司在較短的時(shí)間內(nèi)快速的找到目標(biāo)客戶，并開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳，從而使擔(dān)保公司避免了大量宣傳所導(dǎo)致成本增加問(wèn)題的出現(xiàn)。

3.4 完善擔(dān)保公司金融業(yè)務(wù)操作規(guī)范性，減少金融操作風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域決定了對(duì)其研究不應(yīng)當(dāng)只局限于金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，而是應(yīng)當(dāng)充分考慮現(xiàn)實(shí)情況，即擔(dān)保公司充當(dāng)?shù)谌?，為行業(yè)中不同領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)范圍的公司而服務(wù)。這種情況的存在就促使我國(guó)擔(dān)保公司必須在進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，注重由于金融操作失誤導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，可能是來(lái)源于合同的合規(guī)審查不足，也有可能來(lái)源于后來(lái)業(yè)務(wù)處理人員信息錄入的錯(cuò)誤等。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，給擔(dān)保公司履行后期擔(dān)保責(zé)任、承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)帶來(lái)了巨大的障礙，使其不能夠利用金融相關(guān)法律去有效的保護(hù)自己。而這些問(wèn)題的來(lái)源主要是一線工作人員的素質(zhì)問(wèn)題，以及擔(dān)保企業(yè)沒(méi)有按照行業(yè)規(guī)定流程設(shè)計(jì)審核模式，增強(qiáng)審核規(guī)范性等問(wèn)題。為此，作者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)針對(duì)上述兩個(gè)問(wèn)題，不斷加強(qiáng)擔(dān)保公司自身業(yè)務(wù)規(guī)范性程度，根據(jù)相關(guān)金融法律法規(guī)，嚴(yán)格設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部信用審批流程，并根據(jù)行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行素質(zhì)提升的培訓(xùn)。

4 結(jié)論

通過(guò)本文的研究可以發(fā)現(xiàn)，擔(dān)保公司在我國(guó)各行各業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中都扮演者不可缺少的角色。隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融模式已經(jīng)成為了我國(guó)諸多企業(yè)競(jìng)相爭(zhēng)逐的主要公司創(chuàng)新模式。但是，由于我國(guó)現(xiàn)有對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的監(jiān)控不嚴(yán)，以及過(guò)多企業(yè)紛紛進(jìn)駐，導(dǎo)致這一行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇與產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象的嚴(yán)重，致使了大量以互聯(lián)網(wǎng)金融模式為戰(zhàn)略發(fā)展模式的企業(yè)本身存在有較大的風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)擔(dān)保公司為了能夠持續(xù)可靠的經(jīng)營(yíng)，就勢(shì)必需要與這些企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，從而也就導(dǎo)致了我國(guó)擔(dān)保公司面臨了大量來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的加劇，給我國(guó)擔(dān)保公司未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)了巨大障礙。但與此同時(shí)，給我國(guó)擔(dān)保公司帶來(lái)了大量的契機(jī)。

所以，作者認(rèn)為，我國(guó)擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)努力發(fā)揮會(huì)計(jì)在公司管理水平提升、業(yè)務(wù)質(zhì)量提升當(dāng)中的重要地位，并借鑒會(huì)計(jì)五要素，對(duì)我國(guó)擔(dān)保公司現(xiàn)有的管理與發(fā)展進(jìn)行不斷的改革。因此，作者提出了以下幾點(diǎn)建議：（1）利用會(huì)計(jì)工作中財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，從管理角度減少金融風(fēng)險(xiǎn)；（2）設(shè)計(jì)多種擔(dān)?；貓?bào)形式，減少我國(guó)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)成本；（3）提升金融信息采集質(zhì)量，建立公司客戶管理的數(shù)據(jù)庫(kù)；（4）完善擔(dān)保公司金融業(yè)務(wù)操作規(guī)范性，減少金融操作風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)這些對(duì)策與建議的提出，不斷增強(qiáng)我國(guó)擔(dān)保公司未來(lái)發(fā)展過(guò)程中抵御風(fēng)險(xiǎn)、把握時(shí)代契機(jī)的能力。

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