淺析商業(yè)銀行財務(wù)風險控制

丁曄虎

【摘 要】在不確定的市場經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)銀行經(jīng)營過程中不可避免地面臨著各種風險，因而風險管理的成敗很大程度決定了商業(yè)銀行自身的生存問題。本文重點闡述了商業(yè)銀行財務(wù)風險控制所存在的主要問題和成因，并就下一步加強商業(yè)銀行財務(wù)風險控制提出建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財務(wù)管理；風險控制

一、商業(yè)銀行財務(wù)風險控制概念及特征

1.商業(yè)銀行財務(wù)風險控制概念

所謂商業(yè)銀行財務(wù)風險，就是指其在進行資金運營過程中，由于外界存在無法預測或控制的不確定性因素，使銀行財務(wù)也處于一種不確定性的狀態(tài)中，從而可能影響本行財務(wù)狀況，以致銀行處于不利局面，并在財務(wù)報表中能夠清晰地將這種虧損狀況反映出來。財務(wù)風險貫穿于商業(yè)銀行各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，主要有銀行資本風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、資金流動性風險、利率和匯率風險以及表外業(yè)務(wù)風險等。而商業(yè)銀行財務(wù)風險控制則是商業(yè)銀行按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營思想和經(jīng)營原則，為完成既定的工作目標和風險的防范，對各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的風險進行控制。

2.商業(yè)銀行財務(wù)風險特征

商業(yè)銀行經(jīng)營的是貨幣這一特殊商品，以辦理存、貸款業(yè)務(wù)為主，以獲取最大利潤為目的特殊企業(yè)。這種特殊的經(jīng)營模式?jīng)Q定了其財務(wù)風險的特征。

（1）財務(wù)風險的滯后性

商業(yè)銀行吸收存款的渠道多且相對分散，業(yè)務(wù)品種繁多，且期限長短不一；貸款品種較多，期限長短各不相同。特別是不良貸款或者不良資產(chǎn)的形成，有可能需經(jīng)過很長一段時間才能暴露出來。在一些風險暴露出來前一般不太會影響商業(yè)銀行的正常運行。

（2）財務(wù)風險的隱蔽性

商業(yè)銀行的風險與其所處的環(huán)境存在依存關(guān)系，只有在一定條件具備后，風險才會變成現(xiàn)實。如由于銀行具有信用創(chuàng)造能力，因此，其可在較長一段時間內(nèi)通過創(chuàng)建信用來維系與客戶的信貸關(guān)系，并將已發(fā)生的信用風險損失加以掩蓋。一旦無法掩蓋，暴露出來，將給銀行和社會帶來嚴重危害。

（3）財務(wù)風險的突發(fā)性

鑒于財務(wù)風險的隱蔽性和滯后性，若相關(guān)業(yè)務(wù)或管理人員風險意識缺乏或風險意識薄弱，一旦風險積累到一定程度，超過其能承受的范圍，就極易突然爆發(fā)，使人措手不及。

（4）財務(wù)風險的傳導性

隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，同業(yè)間的業(yè)務(wù)聯(lián)系更為緊密，相互間的依存度更高。若其中一家銀行經(jīng)營出現(xiàn)嚴重問題，極易出現(xiàn)多米諾效應(yīng)，波及整個金融體系，導致銀行流動性不足，資金周轉(zhuǎn)失靈，進而引發(fā)社會信用危機，嚴重的會使整個金融系統(tǒng)癱瘓，形成金融危機。2008年美國發(fā)生的次貸危機就是因為濫用信用，銀行為老百姓提供大量的購房按揭貸款，而房地產(chǎn)泡沫又破裂，從而引發(fā)了次貸危機。該次貸危機嚴重動搖美國整個金融體系的基礎(chǔ)，使美國爆發(fā)金融危機。

（5）財務(wù)風險的危害性

鑒于財務(wù)風險的突發(fā)性和傳導性，商業(yè)銀行財務(wù)風險一旦爆發(fā)，涉及的面就會相當廣。這不僅相當難處理，而且還容易引發(fā)社會恐慌。如2008年從美國開始爆發(fā)的金融危機，引發(fā)了全球性經(jīng)濟金融危機和衰退。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的表現(xiàn)和原因

近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，同業(yè)競爭日趨激勵。為了保持市場地位，多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理加強，財務(wù)風險控制意識提高，并進行了許多積極的探索。但由于受經(jīng)營壓力、人員素質(zhì)等因素的影響，商業(yè)銀行還普遍存在重業(yè)務(wù)輕管理的情況，往往將盈利確定為第一目標，對經(jīng)營中的風險重視不夠，認識不足，尤其是對財務(wù)風險的控制更為薄弱，需要引起高度重視并加以改進。

1.財務(wù)風險監(jiān)控系統(tǒng)相對缺乏

目前，商業(yè)銀行財務(wù)部門對財務(wù)風險分析相對較少，專門的系統(tǒng)支持也甚少。如對資產(chǎn)質(zhì)量的風險不能及時監(jiān)測，往往要待不良暴露出來才會引起重視；流動性覆蓋率相對較低，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出不相匹配，存在一定的流動性風險。

這主要是因為隨著金融改革開放的不斷深入，市場化進程加快，銀行同業(yè)競爭日益加劇。同時，隨著信息科技的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融也異軍突起，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展形成非常大的沖擊。在這種經(jīng)營環(huán)境下，商業(yè)銀行為了求生存，在搶占市場、做大業(yè)務(wù)方面，投入了比較多的精力和人力、物力，財務(wù)人員對業(yè)務(wù)盈利情況較重視，同時也開發(fā)了相應(yīng)系統(tǒng)，可以借助系統(tǒng)對本行經(jīng)營情況，特別是財務(wù)指標的完成情況進行及時多維度分析，但對財務(wù)風險等的控制和防范就相對較弱，沒有落實人員很好地加強財務(wù)風險的管控。

2.財務(wù)風險管理機制相對落后

目前，商業(yè)銀行對財務(wù)風險的監(jiān)控多數(shù)僅憑個人的理解，若業(yè)務(wù)知識較全面、風險意識較強的，財務(wù)風險監(jiān)控做得就相對好些；反之，則不然。長此以往，必將對業(yè)務(wù)健康、持續(xù)發(fā)展帶來嚴重影響，存在較大的風險隱患。

這是由于長期以來，多數(shù)商業(yè)銀行對財務(wù)風險的認識和重視不夠，導致對財務(wù)部門的人員配備不足，現(xiàn)有財務(wù)人員日常工作的完成常要加班加點，更安排不出專門人員來具體從事財務(wù)風險的控制工作，也沒有時間和精力去深入思考財務(wù)風險管理機制的建設(shè)等問題。因此，多數(shù)商業(yè)銀行的財務(wù)風險管理機制建設(shè)還較不健全和完善，需要加以改進。

3.財務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

目前，商業(yè)銀行財務(wù)部門普遍存在人員結(jié)構(gòu)老化、知識相對陳舊，以及人員普遍偏緊的問題。財務(wù)人員對全行業(yè)務(wù)熟悉、了解不夠，每天忙于應(yīng)付繁瑣的日常財務(wù)工作，沒有時間和精力去學習新業(yè)務(wù)或思考一些有助于經(jīng)營管理水平提高的問題，包括如何進一步加強對財務(wù)風險的控制等。

造成這種情況的原因是在商業(yè)銀行的職責分工中，財務(wù)部門屬于后線部門，受經(jīng)營壓力影響，為盡可能多地節(jié)約成本，多數(shù)商業(yè)銀行對后線部門人員控制較緊，一般情況不增配人員。財務(wù)部門認為巧婦難為無米之炊。隨著業(yè)務(wù)的不斷增長，部門內(nèi)現(xiàn)有人員工作早已滿負荷，日常工作的完成也常需要加班加點。若不增配財務(wù)人員，就難以很好地、深入地開展財務(wù)風險管理的相關(guān)工作，也就不會主動去思考和研究如何進一步提高防范財務(wù)風險等問題。

三、加強商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的防范措施

為進一步提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平，使其管理適應(yīng)業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展需要，提出以下加強我國商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的建議。

1.加強系統(tǒng)建設(shè)，改進監(jiān)控手段

商業(yè)銀行管理層要高度重視財務(wù)風險，以銀行信息化為基礎(chǔ)，由財務(wù)部門牽頭，落實相關(guān)業(yè)務(wù)部門和信科部門骨干力量，逐步開發(fā)、完善相關(guān)風險監(jiān)控系統(tǒng)，提高對財務(wù)風險監(jiān)控的及時性，以充分發(fā)揮監(jiān)控效果，將財務(wù)風險隱患消滅在萌芽狀態(tài)。財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)包括資產(chǎn)質(zhì)量風險、流動性風險、利率和匯率風險等模塊，各模塊建設(shè)要有前瞻性，要為業(yè)務(wù)發(fā)展、風險監(jiān)控內(nèi)容增加而留有空余接口，使系統(tǒng)能較好地滿足日常財務(wù)風險監(jiān)控需要。

2.加強制度建設(shè)，全面防范風險

要充分認識到財務(wù)風險控制對商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營的重要性，牢固樹立財務(wù)風險控制無小事的理念，要將財務(wù)風險控制擺上重要議事日程。一是要落實人員在梳理全行業(yè)務(wù)風險點的基礎(chǔ)上，建立一套全面的財務(wù)風險控制指標，實現(xiàn)對整個經(jīng)營活動的過程監(jiān)控；要根據(jù)本行風險承受能力，梳理出每項業(yè)務(wù)的風險警戒點，設(shè)置風險預警，并將這些以制度的形式固定下來，在實踐中不斷修改完善。二是要嚴格執(zhí)行各項制度，按規(guī)范風險監(jiān)督進行實際操作，確保及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，及時采取有關(guān)控制措施，有效防范財務(wù)風險。

3.加強隊伍建設(shè)，適應(yīng)風控需要

商業(yè)銀行財務(wù)風險規(guī)避的關(guān)鍵是對行為人的控制。除了加強系統(tǒng)和制度的建設(shè)外，銀行還需高度重視財務(wù)部門人才隊伍建設(shè)，適時補充高素質(zhì)人才，改善人員結(jié)構(gòu)，確保財務(wù)人員在完成日常工作之余，有時間、精力去思考內(nèi)部管理提升等問題，并能安排人員去業(yè)務(wù)部門學習業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)的特點、操作流程等，便于分析其中的風險環(huán)節(jié)和主要風險點，樹立全面風險管理的理念和責任意識，提高風險防范意識，以便日常工作中加強監(jiān)控，有效防范和化解財務(wù)風險。

四、結(jié)語

在錯綜復雜的外部環(huán)境和國內(nèi)經(jīng)濟金融發(fā)展進入新常態(tài)的背景下，商業(yè)銀行面臨著巨大的競爭壓力，不確定因素和風險也隨之增加。財務(wù)風險存在于商業(yè)銀行的整個經(jīng)營過程，涉及各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，各行應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營狀況，全面細致分析風險點，并采取切實有效的措施加以防范。鑒于財務(wù)風險的多樣性，商業(yè)銀行應(yīng)通過提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，建立良好的管理體制來合理控制風險的發(fā)生，使銀行在經(jīng)營過程中實現(xiàn)風險最小化及利益最大化。

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