稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理

廣西雅格鋼鐵有限公司　伍秀華

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稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理

廣西雅格鋼鐵有限公司伍秀華

稅收籌劃是目前現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中的一個新興領(lǐng)域，與財務(wù)管理活動密切相關(guān)。在一般企業(yè)的日常財務(wù)管理活動當中，積極開展稅收籌劃工作，對促進企業(yè)資金利用率的穩(wěn)定提升和加強企業(yè)財務(wù)管理水平具有至關(guān)重要的作用與價值。本文主要對稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理工作的相關(guān)性及實踐應(yīng)用展開了具體分析，希望能夠促使企業(yè)的稅收籌劃更為合理、高效，并推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展與建設(shè)。

稅收籌劃 財務(wù)管理 相關(guān)性 風險

作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)當中的一項重要內(nèi)容，財務(wù)管理活動已經(jīng)影響到了企業(yè)的多個領(lǐng)域，并且產(chǎn)生了十分深遠的影響與作用。稅收支出作為對企業(yè)財務(wù)決策甚至是經(jīng)營策略產(chǎn)生直接影響的主要變量因素之一，其所具備的重要性不言而喻。對此，企業(yè)應(yīng)當由稅收對財務(wù)的影響出發(fā)，充分考慮到企業(yè)的實際財務(wù)現(xiàn)狀以及長期經(jīng)營戰(zhàn)略，合理應(yīng)用稅收籌劃方式來開展高效的資源配置工作，進而在降低企業(yè)稅收負擔的前提下以取得最大化的經(jīng)營收益。

1　稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性分析

稅收籌劃即為采用減稅、免稅、不征稅、稅率差異、退稅等多種方法在法律允許的范圍內(nèi)，利用對于企業(yè)經(jīng)營活動的合理安排與統(tǒng)籌規(guī)劃，來最大程度的達到“節(jié)稅”目的。當前財務(wù)管理的內(nèi)容主要有籌資、投資、營運資金、股利分配等四方面。因此稅收籌劃工作其實是企業(yè)財務(wù)管理工作中的一項極其重要的構(gòu)成內(nèi)容，和財務(wù)管理工作中的多項決策均存在十分緊密的相關(guān)性，兩者之間相互影響、相互聯(lián)系，它們的本質(zhì)目標是完全一致的。第一，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要構(gòu)成內(nèi)容，財務(wù)管理可借助于企業(yè)的投資、籌資等內(nèi)容有效地控制加強企業(yè)的收支管理，從而給企業(yè)帶來客觀的經(jīng)濟收益。第二，對于稅收籌劃工作的合理化開展將能夠極大地提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，促使企業(yè)的資金使用更加科學(xué)、合理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的高效應(yīng)用。第三，稅收籌劃能使企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)最大程度地享受到最低的稅收支出，其主要的應(yīng)用價值即為減小企業(yè)的稅收支出，促使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)能夠得以最優(yōu)化運用，這些同企業(yè)的財務(wù)管理目標是完全相同的。通過將稅收籌劃工作與財務(wù)管理工作的配合應(yīng)用，能促使企業(yè)在進行財務(wù)管理決策之時具備更加準確的依據(jù)來源，能夠更有效地保障企業(yè)經(jīng)濟活動決策的合理性。

2　稅收籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理工作的意義

2.1保障效益最大化

財務(wù)管理工作的最終目標即為利用合理的財務(wù)分析、預(yù)測、決策以及計劃等多種財務(wù)手段來達到企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。而稅收籌劃的目標是為了獲取稅收效益，進而促使企業(yè)最終能獲得最大的經(jīng)營總收益，因此這兩者在本質(zhì)目的上是完全相同的。第一，稅收籌劃工作的高效開展促使企業(yè)的投資與籌資性風險得到了顯著降低，能夠使得企業(yè)的資金運作達到更加科學(xué)、高效的應(yīng)用，促使企業(yè)的每一份資金投入都能夠被最大化的利用。第二，合理性的稅收籌劃工作能夠確保企業(yè)價值得以最大化的達成，能夠確保企業(yè)在合法范圍內(nèi)，最大程度地降低稅收支出，這不但能夠降低企業(yè)的稅收成本，增加企業(yè)的利潤總額，而且還能給企業(yè)的籌資、投資等活動提供可靠的決策性依據(jù)，使得企業(yè)開展的經(jīng)營活動風險得以有效降低，保障了企業(yè)的利潤收益和效益的最大化。第三，通過開展稅收籌劃工作還可有效提升企業(yè)的整體財務(wù)管理水平，并加強企業(yè)經(jīng)營管理的綜合水平能力，提升企業(yè)在開展經(jīng)營活動當中所作出的經(jīng)濟決策的科學(xué)性、合理性，并確保企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

2.2確保經(jīng)濟穩(wěn)定、持久

面對激烈的市場競爭環(huán)境，取得持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展是企業(yè)眾多經(jīng)營目標當中最為關(guān)鍵的一點，同企業(yè)所取得經(jīng)濟收益相比，企業(yè)能夠取得長久、穩(wěn)定的發(fā)展更加關(guān)鍵。而稅收籌劃工作的有序開展則能夠極大地推動企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。促使企業(yè)不盲目地為了獲取最大的經(jīng)濟效益而陷入稅收陷阱，通過對稅收籌劃工作的合理開展能使企業(yè)有效地規(guī)避風險，從而為企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。此外，在企業(yè)的財務(wù)管理工作當中通過對稅收籌劃的合理運用，還可十分顯著的提升企業(yè)的盈利與償債能力，推動企業(yè)對資金的合理化應(yīng)用。如在企業(yè)進行籌資之時，運用稅收籌劃工作所具備的獨特優(yōu)勢來對企業(yè)的資金籌集作出合理化的規(guī)劃，能夠有效地避免由于流動性資金不足而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生貸款償還危機，可以顯著地提升企業(yè)的償還能力，進而保障企業(yè)的穩(wěn)定、持久發(fā)展。

3　稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理實踐活動中的應(yīng)用

3.1在籌資方面的運用

資金是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是企業(yè)規(guī)模擴張、持續(xù)性發(fā)展的重要保障。目前，企業(yè)的籌資與融資環(huán)境相對復(fù)雜，并且融資的方式也越來越趨于多元化，利用稅收籌劃的有效開展，制定出科學(xué)、合理的稅收籌劃方案，能顯著地增強企業(yè)的利潤盈利能力。在企業(yè)進行資金籌集的多種渠道中，無論是通過上市融資還是發(fā)行債券亦或是其他方式，均存在一定的利弊，而通過稅收籌劃則可以最大程度地促使企業(yè)避免出現(xiàn)此類籌資性風險，為企業(yè)挑選出最為合理的籌資方案，從而有效提升企業(yè)的整體營運能力，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，減小企業(yè)的經(jīng)營性風險。

3.2在投資方面的運用

與籌資方面相似，目前現(xiàn)代化的企業(yè)投資也表現(xiàn)出了明顯的多元化發(fā)展方向，例如許多的兼并投資案例，在某一行業(yè)或是地區(qū)設(shè)立相關(guān)的子公司或分公司等。借助于稅收籌劃工作的有效實施可以合理地應(yīng)用許多優(yōu)惠性的稅收政策，選取適宜的投資環(huán)境及方式，將會對投資收益產(chǎn)生極其重大的影響。通過稅收籌劃能夠促使企業(yè)在資本投入中取得最大化的利潤。如在企業(yè)進行擴張投資時，企業(yè)的連續(xù)性投資行為能夠促使企業(yè)的納稅日期得以延遲，并促使企業(yè)能夠在一定的會計期間取得最大化的利潤收入。另外，稅收籌劃工作還可促使企業(yè)的財務(wù)決策行為更加地趨于合理化，能夠為企業(yè)的長久發(fā)展帶來新的機會，并使得企業(yè)能夠在法律規(guī)定的范圍內(nèi)取得最大化的經(jīng)濟收益，從而給企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟利潤。例如，企業(yè)可在國家進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整之時大力投資國家所重點扶持的產(chǎn)業(yè)項目，從而便能享受到相關(guān)的國家優(yōu)惠政策甚至得到國家的財政性補貼，起到降低稅收支出增加利潤收益的作用，并能夠十分有效地保障并增加企業(yè)的投資收益。

3.3在其他方面的運用

稅收籌劃在上述兩方面的應(yīng)用能夠十分有效地提升企業(yè)的經(jīng)營性管理收入，并促使企業(yè)的綜合管理水平得到提升。另外，稅收籌劃工作在企業(yè)的其他方面同樣也有著廣泛的運用。例如，配合稅收籌劃工作在企業(yè)所需的相關(guān)資源市場售價較低時，可以適當?shù)臄U大購入庫存，并選取合理的計價方式，能夠促使由于物價的改變所導(dǎo)致的稅負改變得以有效的穩(wěn)定。并且，在一些企業(yè)的資產(chǎn)折舊當中合理化地應(yīng)用稅收籌劃，科學(xué)性地選取資產(chǎn)折舊或是分攤的方法，能夠達到隱性避稅的作用，進而使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況也能得到緩解，促使企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)得到持續(xù)性的合理優(yōu)化，并最終促使企業(yè)的資金利用率能夠達到最佳化的應(yīng)用，使得企業(yè)的利潤獲取能力得以顯著的提升?？傊?，在企業(yè)財務(wù)管理當中應(yīng)用合理的稅收籌劃策略，并將企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展作為財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，通過多方位、多角度開展稅收籌劃工作，能夠促使企業(yè)的稅收支出得以最優(yōu)化。

4　結(jié)語

總而言之，將稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)的財務(wù)管理工作當中，能夠給企業(yè)的日常財務(wù)決策提供更為詳盡的參考依據(jù)，并使得企業(yè)的經(jīng)營性風險也能夠得到明顯的降低。然而應(yīng)當予以重視的是稅收籌劃工作不能單純局限在個別稅種的高低上，而應(yīng)重點考量到企業(yè)的整體稅負負擔，同時還要考慮到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，即便是繳納稅收的絕對額增加了，稅負提升了，但從長遠來看，資本的回報率是提升的，這也是可取的。就目前企業(yè)的稅收籌劃工作來看依然也存在著一定的不足之處，因此應(yīng)當在將稅收籌劃運用于企業(yè)財務(wù)管理整體規(guī)劃時要做到科學(xué)、合理的運用。而且，對于企業(yè)財務(wù)管理工作中的相關(guān)稅收籌劃問題，企業(yè)應(yīng)當引起足夠的重視，盡可能地促使企業(yè)的財務(wù)管理能夠為企業(yè)帶來盡可能大的經(jīng)濟效益，增加企業(yè)的利潤收入及持續(xù)性發(fā)展。

［1］ 楊煥玲.企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性分析［J］.中國管理信息化，2014（6）.

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2096-0298（2016）07（c）-050-02