淺談我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

郝 蕾

尤尼泰(遼寧)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

淺談我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

郝 蕾

尤尼泰(遼寧)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

作為經(jīng)濟(jì)活動中的一種微觀風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性很大。企業(yè)在進(jìn)行各種財(cái)務(wù)活動的時(shí)候，如果企業(yè)將來的實(shí)際收益和預(yù)期的出現(xiàn)偏差的時(shí)候，其中這種情況出現(xiàn)的可能性就是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在，我國有些中小企業(yè)把主要精力放在產(chǎn)品的市場占有率和銷量上，沒有更新管理理念，從而忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文基于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境，提出了五點(diǎn)規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；控制

近年來我國的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，促使了一些中小企業(yè)的出現(xiàn)和快速發(fā)展。然而，由于目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國家的政策的影響，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在了一些問題，這就在很大程度上給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來了一定的負(fù)擔(dān)，從而使企業(yè)存在著潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會影響中小企業(yè)的收益。

一、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

企業(yè)的外部環(huán)境，顧名思義是存在于企業(yè)之外的環(huán)境，企業(yè)不能改變企業(yè)的外部環(huán)境，這并不是說企業(yè)應(yīng)對外部環(huán)境時(shí)就毫無辦法。企業(yè)可以時(shí)刻的關(guān)注外部環(huán)境的發(fā)展與變化，根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境的變化與發(fā)展做出應(yīng)對措施，提前做好控制與防范措施。企業(yè)的外部環(huán)境主要有國家的相關(guān)政策，市場的格局變化，其他企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等外在因素，這些外在因素的變動也會給企業(yè)帶來不可小覷的影響，所以說企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，企業(yè)的經(jīng)營者要時(shí)刻關(guān)注外部環(huán)境的變化，以及時(shí)做好應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

中小企業(yè)為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就要時(shí)刻關(guān)注國家的相關(guān)政策，如國家財(cái)稅政策、投資政策、產(chǎn)業(yè)政策、金融政策等相關(guān)的國家政策，這些政策的變化對企業(yè)在投資經(jīng)營、籌借資金等方面有著不小的影響力，甚至可能給中小企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同樣，企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注市場格局的變化，企業(yè)的發(fā)展離不開市場的大環(huán)境，沒有載體的企業(yè)發(fā)展是寸步難行的，市場的波動會影響到企業(yè)的采購成本和市場投入，當(dāng)企業(yè)因?yàn)槭袌霾▌訋淼钠髽I(yè)成本增加和資金需求增加時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)成本也就隨之上升，這樣就會造成企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損的局面。

二、提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識

沒有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)不能長期的發(fā)展，所以說企業(yè)經(jīng)營者要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識教育，做好培訓(xùn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平也隨之有所提高。隨著我國的市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的中小企業(yè)也要隨著發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也要不斷的提高自身的素質(zhì)，不斷地充實(shí)自己，轉(zhuǎn)變思想觀念，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。

企業(yè)要定期組織財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，為財(cái)務(wù)管理人員創(chuàng)造學(xué)習(xí)的環(huán)境，創(chuàng)造一個(gè)學(xué)習(xí)氛圍，讓財(cái)務(wù)管理人員在工作之余能夠不斷地去充實(shí)自己，要學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，提高自身財(cái)務(wù)知識水平和業(yè)務(wù)水平，為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場風(fēng)險(xiǎn)做知識儲備。新時(shí)代的財(cái)務(wù)管理人員，不單單只是要有扎實(shí)的財(cái)務(wù)方面的知識，同樣也要具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識，企業(yè)也要嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善財(cái)經(jīng)體制，以此來提高會計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理人員要樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，要利用會計(jì)政策和會計(jì)知識解決問題，使企業(yè)避免來自市場的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同樣，財(cái)務(wù)管理人員也要將風(fēng)險(xiǎn)防范意識融入到工作過程中的始終。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是靜態(tài)發(fā)展和動態(tài)發(fā)展的結(jié)合，動態(tài)是指企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營要經(jīng)歷不同的階段，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也不僅僅是記賬、算賬，這些靜態(tài)的管理也會隨著企業(yè)的參展發(fā)生變化。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也會出現(xiàn)相應(yīng)的變化，企業(yè)要針對不同階段的市場信息做出預(yù)測，分析各個(gè)因素，作出決策以此來應(yīng)對變化，企業(yè)要健全資金控制制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)實(shí)物管理的可持續(xù)發(fā)展。

中小企業(yè)可以通過資金轉(zhuǎn)賬的方式來縮短流動資金的閑置時(shí)間，使流動資金得到充分的利用，合理安排企業(yè)的資金使用，延長資金的增值時(shí)間。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要有過硬的業(yè)務(wù)水平，同樣企業(yè)也要完善產(chǎn)品的賒銷政策，全面考慮各種經(jīng)濟(jì)因素對企業(yè)經(jīng)營的影響，以減少企業(yè)的壞賬，減少企業(yè)的經(jīng)營損失。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，要對物資數(shù)量、產(chǎn)品的購進(jìn)時(shí)間和購進(jìn)數(shù)量做好登記，使企業(yè)的產(chǎn)品庫存量與進(jìn)貨量和使用量都對的上，能夠連接起來。

四、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)測是指企業(yè)對未來進(jìn)行融資的一種估計(jì)。企業(yè)要想更好的做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就要完善財(cái)務(wù)預(yù)測系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)預(yù)測機(jī)制，準(zhǔn)確的做好財(cái)務(wù)預(yù)測。企業(yè)通過準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，能夠使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前做好防范措施并做好及時(shí)的控制，使企業(yè)能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的損失，并了解企業(yè)的融資需求，提前做好融資準(zhǔn)備，提前做好融資計(jì)劃，企業(yè)通過籌措的資金，了解自身的投資程度，以此來安排企業(yè)的經(jīng)營和投資，使企業(yè)的投資和籌資結(jié)合在一起，以此來避免企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。

企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測，也包括了企業(yè)對于未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展中可能出現(xiàn)的各種問題的預(yù)測，通過篩選較為合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，并做好應(yīng)對措施，以防經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)沒有應(yīng)對措施，出現(xiàn)手忙腳亂的狀況。企業(yè)做好防范應(yīng)對措施，也能使企業(yè)在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一些建議和看法，讓企業(yè)避免不必要的損失，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。企業(yè)通過完善財(cái)務(wù)預(yù)測系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)預(yù)測機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)，能讓企業(yè)具備對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有自動預(yù)警的功能，企業(yè)相關(guān)管理者一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)警系統(tǒng)就會提出警告，企業(yè)相關(guān)管理者就會將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容上報(bào)給企業(yè)管理者，從而防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

五、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)規(guī)避

中小企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中如果能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前發(fā)現(xiàn)此次風(fēng)險(xiǎn)會對企業(yè)的經(jīng)營帶來的危害和損失，就能夠有準(zhǔn)備的采取應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施，拒絕承擔(dān)這次風(fēng)險(xiǎn)或者說主動的放棄承擔(dān)這次風(fēng)險(xiǎn)。

在出現(xiàn)如下情況時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。如，第一，企業(yè)的某項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了企業(yè)本身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。這也就是說這項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)將會受到致命的打擊，企業(yè)損失慘重。第二，企業(yè)的某項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益不對等，企業(yè)通過該項(xiàng)業(yè)務(wù)受收獲的經(jīng)濟(jì)收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。這種收入與損失不對等的情況企業(yè)應(yīng)放棄該項(xiàng)業(yè)務(wù)。第三，企業(yè)經(jīng)營過程中，所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力水平，企業(yè)沒有辦法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者將風(fēng)險(xiǎn)分散。第四，有些業(yè)務(wù)僅僅存在風(fēng)險(xiǎn)而沒有收益，企業(yè)要采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，放棄發(fā)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

六、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，外部環(huán)境對企業(yè)的經(jīng)營會產(chǎn)生相應(yīng)的影響，同樣，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。內(nèi)部環(huán)境產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)內(nèi)部人員控制所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人違法違規(guī)行為所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如挪用資金、偽造憑證、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、擅自修改票據(jù)等。同樣風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也是因?yàn)槠髽I(yè)管理人員的管理上存在漏洞、管理不嚴(yán)，企業(yè)管理者責(zé)任心不強(qiáng)，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)假合同、假承兌、假匯票等欺詐行為的發(fā)生，這樣就導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制管理，是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部防控管理的手段主要有建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，合理的使用財(cái)政資金，做好財(cái)務(wù)預(yù)算，建立合理的財(cái)政資金儲備，以此來保證企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠良好的應(yīng)對，使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的財(cái)政損失。企業(yè)管理者要加強(qiáng)自身的管理責(zé)任心，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)對企業(yè)的管理，完善企業(yè)的相關(guān)制度，加強(qiáng)對企業(yè)相關(guān)工作人員的管理，避免財(cái)務(wù)人員犯錯誤、鉆空子，使企業(yè)能夠更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)展經(jīng)濟(jì)，為企業(yè)增收創(chuàng)優(yōu)。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和環(huán)境的變化，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要針對不同的財(cái)務(wù)主體和財(cái)務(wù)對象，同樣也會隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展出現(xiàn)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同樣風(fēng)險(xiǎn)的等級也有所不同。所以企業(yè)要想能更好的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就要注重內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)收益的原則，完善財(cái)務(wù)預(yù)測系統(tǒng)，以此來應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響。

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