谷增軍

【摘要】本文從系統(tǒng)的總體框架、功能模塊、安全設(shè)計(jì)、管理控制、應(yīng)用控制等方面，介紹了福建高速公路公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)踐。系統(tǒng)建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，有效地實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合，加強(qiáng)了信息化管理手段，提升了企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】集中財(cái)務(wù)管理 功能模塊 財(cái)務(wù)信息化

福建高速公路有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“FJGS公司”）是1997年7月由福建省人民政府批準(zhǔn)成立的國(guó)有企業(yè)。公司財(cái)務(wù)核算主體237個(gè)。面對(duì)公司規(guī)模的迅速壯大，公司適時(shí)地提出了“數(shù)字高速公路”的建設(shè)目標(biāo)，建設(shè)“集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)”也提上了議事日程。2006年開始了集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)。

一、FJGS公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)歷程

（一）集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)一期工程（2007.01-2008.05）

FJGS公司歷來重視信息化建設(shè)，截至2006年，該公司實(shí)施的信息化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)已成功運(yùn)行5年。2007年，該公司借助“數(shù)字高速公路”建設(shè)契機(jī)，開始了集中會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)、預(yù)算管理子系統(tǒng)等三大子系統(tǒng)建設(shè)的財(cái)務(wù)信息化一期工程。這三大系統(tǒng)已于2008年5月正式運(yùn)行，并在全省高速系統(tǒng)推廣應(yīng)用且取得了明顯成效。一期工程的建設(shè)為公司的會(huì)計(jì)核算提供了數(shù)據(jù)集成、信息共享的強(qiáng)大平臺(tái)，也為集團(tuán)公司資金集中、債務(wù)集中的資金管理建立了有效靈活的內(nèi)部結(jié)算體系，實(shí)現(xiàn)了安全性、流動(dòng)性、效益性的統(tǒng)一，并通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了公司全面的預(yù)算控制目標(biāo)。

（二）集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)二期工程（2008.06-2010.12）

FJGS公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的第二期建設(shè)項(xiàng)目包括資產(chǎn)管理子系統(tǒng)和決策支持分析子系統(tǒng)。其是在第一期建設(shè)項(xiàng)目成功的基礎(chǔ)上，對(duì)公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的進(jìn)一步深化和提升。這兩個(gè)系統(tǒng)已于2009年12月完成并正式運(yùn)行。2010年12月，F(xiàn)JGS公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的5個(gè)子系統(tǒng)通過驗(yàn)收，并榮獲福建省2010年科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)。至此，經(jīng)過近3年的努力，集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)基本完成，并成功地在全省50 多家子公司和160多個(gè)基層單位運(yùn)用，取得了良好的管理效果和經(jīng)濟(jì)效益。

（三）集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)三期工程（2011.01-）

FJGS公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的管理功能仍顯不足。如在集中會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)部分，仍然僅局限于外送報(bào)表的編制，局限于以貨幣為基礎(chǔ)的核算內(nèi)容，未能充分考慮基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的“同源分流”關(guān)系；“決策支持分析”子系統(tǒng)的功能模塊設(shè)計(jì)過于簡(jiǎn)單，只是實(shí)現(xiàn)立足于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析功能，與決策支持的要求尚有差距。目前公司的集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)與建設(shè)仍然拘泥于以貨幣為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)信息的生產(chǎn)與應(yīng)用方面，而對(duì)非貨幣、非財(cái)務(wù)、定性的數(shù)據(jù)的關(guān)注仍然十分有限。因此，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作為信息化中的基于財(cái)務(wù)為中心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)一體化，是FJGS公司在未來的一段時(shí)期全面推進(jìn)信息化工作的重要內(nèi)容，即集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)三期工程。

二、FJGS公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)踐

（一）系統(tǒng)的總體框架

集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)包含決策支持、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、集中會(huì)計(jì)核算管理等五大子系統(tǒng)。為滿足省公司、二級(jí)路段公司和基層單位或投資單位的需求，借助全省高速公路范圍內(nèi)互聯(lián)互通的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)體系，各級(jí)之間采用IPSEC VPN建立通信，采用Browser/Server（瀏覽器/服務(wù)器）方式來運(yùn)行，從而保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的完整性、可靠性及不可抵賴性，保證了客戶機(jī)運(yùn)行，也便于系統(tǒng)快速部署和維護(hù)，在很大程度上降低了系統(tǒng)的總體擁有成本。

（二）系統(tǒng)的層次結(jié)構(gòu)

集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要通過“動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)”和“數(shù)據(jù)交換平臺(tái)”與“數(shù)字高速公路”對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成和實(shí)時(shí)化管理。如下圖所示。

（1）動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)?；趧?dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理理念，動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)完成對(duì)業(yè)務(wù)信息來源，即憑證模版和科目分錄規(guī)則定義所自動(dòng)生成的記賬憑證，同時(shí)支持對(duì)第三方異構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)單據(jù)的憑證生成。通過該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)一體化，保障了總公司、各級(jí)分子公司財(cái)務(wù)信息的同步性，提高了財(cái)務(wù)管理水平和效率。

（2）數(shù)據(jù)交換平臺(tái)。數(shù)據(jù)交換平臺(tái)將是解決異構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)下財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的重要工具。涉及到企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用程序之間以及企業(yè)和企業(yè)之間應(yīng)用程序的集成問題，一般由企業(yè)應(yīng)用集成解決方案（EAI）來完成的，而目前最流行的 EAI方案都是基于 XML技術(shù)的，可以為完全不同的系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)數(shù)據(jù)集成和應(yīng)用程序業(yè)務(wù)邏輯的集成提供工具和技術(shù)，充分實(shí)現(xiàn)管理軟件的整合。

（三）系統(tǒng)的功能模塊

（1）集中會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)。集中會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)主要包括總賬管理、報(bào)表管理兩大模塊。集中會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)集中核算的基礎(chǔ)，滿足集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和核算體系的要求。實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)大集中，從而動(dòng)態(tài)支持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)獲取和快速分析，可以利用報(bào)表和合并報(bào)表模塊建立并形成快捷財(cái)務(wù)報(bào)表合并體系，有效地支持經(jīng)營(yíng)決策，逐步實(shí)現(xiàn)了由核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變。

（2）資金管理子系統(tǒng)。資金管理子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了全面的資金集中監(jiān)控和資金預(yù)算控制，滿足資金統(tǒng)一集中清算和結(jié)算管理的需求，滿足資金收支兩條線、統(tǒng)一集中清算結(jié)算的要求，并與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接，具備網(wǎng)上資金計(jì)劃上報(bào)匯總、網(wǎng)上用款申請(qǐng)、網(wǎng)上審批和網(wǎng)上資金下?lián)艿囊惑w化運(yùn)作功能，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部交易自動(dòng)轉(zhuǎn)賬處理。還可以實(shí)時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金流量和資金使用情況的多維度分析，隨時(shí)觀測(cè)指標(biāo)變化。

（3）預(yù)算管理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括預(yù)算樣表設(shè)計(jì)、預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析等功能模塊。使用規(guī)范了預(yù)算管理機(jī)制和預(yù)算目標(biāo)下達(dá)的流程，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算表在各級(jí)預(yù)算主體之間的編制、審批、批復(fù)、上報(bào)下發(fā)、匯總等流轉(zhuǎn)，同時(shí)支持預(yù)算管理過程中的實(shí)時(shí)控制、預(yù)警、調(diào)整、實(shí)時(shí)獲取執(zhí)行數(shù)并進(jìn)行分析以及進(jìn)行預(yù)算調(diào)整方案的匯總、審批、查詢等功能，優(yōu)化了集團(tuán)預(yù)算管理體系，在加強(qiáng)高速公司的財(cái)務(wù)控制、調(diào)動(dòng)成員單位積極性等方面應(yīng)發(fā)揮很大的作用。

（4）資產(chǎn)管理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括資產(chǎn)采購(gòu)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)折舊計(jì)提、存貨管理、報(bào)表管理等功能模塊。該系統(tǒng)能全面反映資產(chǎn)的登記、報(bào)損及相關(guān)變動(dòng)情況，能夠滿足資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)減值及折舊的計(jì)提與分?jǐn)傄约百Y產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)盤點(diǎn)等多種日常管理工作，可以幫助集團(tuán)更有效地更全面地管理固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理。同時(shí)，公司還統(tǒng)一定義并規(guī)范了資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程和核算辦法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與實(shí)物管理相結(jié)合，保證集團(tuán)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)和實(shí)物形態(tài)的全面掌控。

（5）決策支持分析子系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策分析、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)決策分析、杜邦分析、現(xiàn)金流量分析、獲利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、償債能力分析、應(yīng)收賬款多維分析以及行業(yè)的專業(yè)分析等功能模塊。通過深度數(shù)據(jù)挖掘和智能分析，從多角度、多層次對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)、數(shù)據(jù)、報(bào)表進(jìn)行全方位的分析，并通過柱形圖等多種直觀方式展現(xiàn)分析結(jié)果，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。

（四）系統(tǒng)的安全設(shè)計(jì)

為保證數(shù)據(jù)安全，建立了高級(jí)別的安全體系。硬件層：采用備份技術(shù)，保證系統(tǒng)的歷史數(shù)據(jù)在災(zāi)難情況下可恢復(fù)性；數(shù)據(jù)傳輸層：采用VPN加密技術(shù)，確保數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)上的傳輸過程中不被竊取和修改；系統(tǒng)層：建設(shè)網(wǎng)絡(luò)安全體系，采用防火墻和IDS入侵監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、防病毒系統(tǒng)，保證系統(tǒng)不受非法訪問、不受病毒入侵；應(yīng)用層：應(yīng)用系統(tǒng)具有多層安全認(rèn)證機(jī)制，可根據(jù)不同的應(yīng)用權(quán)限訪問不同的財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)模塊。管理層，即在管理制度上對(duì)安全性的保證。

（五）系統(tǒng)的管理控制

FJGS公司的集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在組織與管理的控制上實(shí)行了較為嚴(yán)密的控制措施，而在軟件設(shè)計(jì)之中，也盡可能將安全控制中的接觸控制、環(huán)境安全控制、安全保密控制、病毒防治與保險(xiǎn)的應(yīng)用程序嵌入其中，使這些控制措施能夠保證該集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境。同時(shí)，在長(zhǎng)期的運(yùn)行過程中，形成了一套完整的管理制度，包括操作規(guī)程、日志記錄、保密制度等，制定了相關(guān)的災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃，并采用了異地備份的方法。

（六）系統(tǒng)的應(yīng)用控制

應(yīng)用控制是保證數(shù)據(jù)處理完整、準(zhǔn)確地完成而建立的內(nèi)部控制。在輸入控制方面，集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)只有授權(quán)業(yè)務(wù)才能執(zhí)行輸入，同時(shí)保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)備過程及時(shí)、按照規(guī)定保留必要的審計(jì)線索，并建立校驗(yàn)機(jī)制以保證錯(cuò)誤數(shù)據(jù)及時(shí)改正并重新輸入。在處理控制方面，也建立了系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理方面的控制程序，較為嚴(yán)密的設(shè)置了數(shù)據(jù)處理正確性與完整性的校驗(yàn)?zāi)K。在輸出控制方面，建立了包括對(duì)輸入與輸出總數(shù)的核對(duì)機(jī)制、輸出文件的保管制度以及建立保證輸出結(jié)果只傳入授權(quán)者手中的控制機(jī)制等較為嚴(yán)密的控制措施。

三、FJGS公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)的啟示

（一）財(cái)務(wù)信息化需將IT規(guī)劃與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配

FJGS公司通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，進(jìn)行了基于戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程分析、組織結(jié)構(gòu)分析以及人力資源分析，將IT定位于增強(qiáng)型，即當(dāng)前信息系統(tǒng)對(duì)戰(zhàn)略影響程度低而未來財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)戰(zhàn)略影響較高，需進(jìn)一步關(guān)注未來的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的戰(zhàn)略影響。這種切合實(shí)際的定位改變了以往IT在企業(yè)戰(zhàn)略中處于從屬地位的現(xiàn)狀，便于IT戰(zhàn)略的實(shí)施。企業(yè)在信息化過程中，必須基于信息技術(shù)應(yīng)用情況進(jìn)行分析，形成企業(yè)戰(zhàn)略與 IT應(yīng)用背景相融合的IT戰(zhàn)略規(guī)劃，使IT戰(zhàn)略規(guī)劃既與企業(yè)戰(zhàn)略相融合，又要充分考慮 IT應(yīng)用的實(shí)際狀況。

（二）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)離不開領(lǐng)導(dǎo)的大力支持

公司高層領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)的核心和靈魂，財(cái)務(wù)信息化只有得到他們的支持才能充分發(fā)揮效能。公司領(lǐng)導(dǎo)始終高度重視集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)踐證明，公司高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)計(jì)算機(jī)和信息系統(tǒng)應(yīng)用方面的認(rèn)識(shí)程度越高，信息系統(tǒng)應(yīng)用越有效，其思想理念對(duì)信息系統(tǒng)應(yīng)用是決定因素。

（三）財(cái)務(wù)信息化需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門的全程協(xié)作

建立信息管理部門與業(yè)務(wù)部門協(xié)作機(jī)制是建設(shè)集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的關(guān)鍵措施，需強(qiáng)化業(yè)務(wù)與技術(shù)在項(xiàng)目全生命周期的緊密協(xié)作，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)需求提出與確認(rèn)、業(yè)務(wù)流程梳理、業(yè)務(wù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)測(cè)試、系統(tǒng)上線應(yīng)用等方面的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)作用。隨著時(shí)代發(fā)展，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)逐漸由垂直型向水平型轉(zhuǎn)變，中層管理人員發(fā)揮著中流砥柱的作用，是保證企業(yè)信息系統(tǒng)有效運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)。

（四）財(cái)務(wù)信息化需要選擇合適的合作伙伴

在選擇合作伙伴時(shí)，可以從行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)積累、軟件開發(fā)能力、項(xiàng)目管理、組織實(shí)力等方面來考察合作伙伴的綜合實(shí)力。這可為系統(tǒng)開發(fā)的成功完成提供保障。

（五）財(cái)務(wù)信息化需要重視過程評(píng)價(jià)

企業(yè)信息化建設(shè)是一項(xiàng)效益驅(qū)動(dòng)的投資。而投資的績(jī)效依賴于業(yè)務(wù)績(jī)效的提升。因此，需要對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效實(shí)施涵蓋整個(gè)生命周期的持續(xù)性評(píng)價(jià)，如評(píng)價(jià)規(guī)劃階段是否適度、開發(fā)質(zhì)量是否能夠保證，系統(tǒng)建成后運(yùn)行效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿項(xiàng)目開發(fā)與運(yùn)行的整個(gè)過程。

四、小結(jié)

FJGS公司集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“信息不對(duì)稱→信息對(duì)稱→信息集權(quán)”的信息化升級(jí)，推進(jìn)了財(cái)務(wù)集中管理改革，構(gòu)建了以全面預(yù)算管理、集中資金管理、集中會(huì)計(jì)核算和集中資產(chǎn)管理為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)集中管理模式，實(shí)現(xiàn)了“會(huì)計(jì)分級(jí)集中核算，資金集中收付，全面預(yù)算控制，資產(chǎn)統(tǒng)一管理，數(shù)據(jù)綜合分析”，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部管理，提高了工作效率，促進(jìn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的全面提升。

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