王海東

摘要：隨著住房公積金相關(guān)制度的完善，住房公積金的繳存資金額度也不斷提升。住房公積金管理中心業(yè)務(wù)就是保證住房公積金的資金安全，使住房公積金能夠?qū)崿F(xiàn)保值增值。為了確保住房公積金的資金得到安全保存，就需要住房公積金管理中心加強(qiáng)對(duì)資金的管理，建立完善的內(nèi)控制度，增強(qiáng)住房公積金防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證住房公積金得到規(guī)范管理。本文主要對(duì)住房公積金管理中心出現(xiàn)的內(nèi)部管理問(wèn)題進(jìn)行分析，針對(duì)這些管理問(wèn)題，提出相應(yīng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以期提高住房公積金的管理效率，確保資金安全。

關(guān)鍵詞：住房公積金 管理中心 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控策略

一、前言

住房公積金為職工的個(gè)人長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄資金，在住房公積金管理中，其管理效力對(duì)職工的切身利益有直接的影響，同時(shí)也影響社會(huì)秩序的穩(wěn)定。隨著政府部門對(duì)住房公積金管理、監(jiān)督力度的加強(qiáng)，住房公積金的銀行專項(xiàng)存儲(chǔ)、公積金管理中心的專職運(yùn)作、公積金管理委員會(huì)的決策判斷等關(guān)系得到確定，使得住房公積金的管理成效得到一定提高，但由于住房公積金內(nèi)部管理制度的不健全，使得業(yè)務(wù)管理存在較大的資金安全問(wèn)題，公積金被占用、騙提、騙貸等違反公積金管理規(guī)定的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重侵害了職工的合法權(quán)益，并對(duì)社會(huì)穩(wěn)定造成了一定的影響，使得住房公積金的住房保障作用沒(méi)有得到體現(xiàn)，損害了住房公積金管理中心的社會(huì)形象。因此，加強(qiáng)住房公積金管理中心業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控就顯得尤為重要。

二、住房公積業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

住房公積金制度的改革與完善，使得各類風(fēng)險(xiǎn)也得到擴(kuò)散。住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)類型主要分為：投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)三大類。各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)職工的合法權(quán)益都會(huì)造成較大的影響，因此，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)控制成為了一項(xiàng)備受關(guān)注的工作。住房公積金因制度的不完善，使得資金管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)便是貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)主要是應(yīng)用借貸人沒(méi)有按照合合同規(guī)定的期限和金額還款，使得本金及利息造成損失的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)。在住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)類型中，最基本的風(fēng)險(xiǎn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)，主要是在融資階段或住房公積金籌資階段發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、住房公積金管理中心的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）沒(méi)有形成住房公積金的內(nèi)控觀念

在住房公積金的管理中，工作重心多為歸集與貸款，年度繳存任務(wù)的完成與否成為整個(gè)工作的重點(diǎn)內(nèi)容，片面的把內(nèi)控制度作為制度、規(guī)章的匯總，使得內(nèi)控制度沒(méi)有形成動(dòng)態(tài)治理機(jī)制。內(nèi)部控制是隨著公積金的投資、繳存、支取、增值、回收、貸款等業(yè)務(wù)流程，實(shí)行的動(dòng)態(tài)治理。而內(nèi)部控制觀念的偏差，使得業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)較大的缺陷，不能達(dá)到事先風(fēng)險(xiǎn)控制、事中風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，總是出現(xiàn)事后補(bǔ)救的現(xiàn)象，使得內(nèi)部控制面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）住房公積金的管理決策風(fēng)險(xiǎn)

由于住房公積金相應(yīng)的制度起步較晚，在中國(guó)沒(méi)有形成統(tǒng)一的貸款辦法，卻不同的地方，管理水平也各不相同。因此，住房公積金的貸款決策管理缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，易形成管理上的缺失。若在貸款過(guò)程中過(guò)度的降低貸款條件，簡(jiǎn)化貸款程序，就會(huì)在一定程度上產(chǎn)生信貸危機(jī)，形成管理決策風(fēng)險(xiǎn)。

（三）沒(méi)有現(xiàn)成真正的權(quán)利制衡制度

管理中心往往只重視各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的增長(zhǎng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏重視，缺乏有效的內(nèi)控制衡制度，使得工作人員的工作行為、工作規(guī)范、責(zé)任等未形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控形式，容易出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，造成了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，公積金管理中心的內(nèi)控制度缺乏操作性、實(shí)用性，內(nèi)部評(píng)價(jià)方式陳舊，使得內(nèi)控執(zhí)行力不足。

四、加強(qiáng)住房公積金管理中心業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

對(duì)全體工作人員加強(qiáng)監(jiān)督管理。內(nèi)控制度的受控對(duì)象除了中上層管理人員外，還要對(duì)普通員工加強(qiáng)管理，以免出現(xiàn)工作人員趁職務(wù)之便，挪用住房公積金、拆借住房公積金等現(xiàn)象。

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范控制。住房公積金管理中心要提高管理效率，以風(fēng)險(xiǎn)防范作為工作出發(fā)點(diǎn)，設(shè)置部門職位的權(quán)限，建立且完善法人內(nèi)部的授權(quán)制度，使管理中心形成分權(quán)監(jiān)控。并對(duì)人事管理加強(qiáng)崗位競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)上崗工作人員進(jìn)行定期的考核，提高工作人員的責(zé)任心和業(yè)務(wù)水平。

完善管理中心的各職能作用。住房公積金的管理委員會(huì)，是管理住房公積金的決策機(jī)構(gòu)，因此，要加強(qiáng)對(duì)住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理，需要完善管理委員會(huì)的職能，使管理委員會(huì)在審理公積金中心所提出的議案時(shí)，對(duì)管理中心進(jìn)行監(jiān)督管理。此外，還可以把公積金管理中心的內(nèi)部控制，作為監(jiān)管的重點(diǎn)，對(duì)公積金中心的內(nèi)部控制范圍和風(fēng)險(xiǎn)管理有所了解，強(qiáng)化公積金中心的內(nèi)部控制，對(duì)公積金中心進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。

強(qiáng)化高層管理人員的工作職能。公積金中心的高層管理人員為內(nèi)部控制的主體，承擔(dān)著內(nèi)部控制的主要責(zé)任，是促使下屬員工形成公正廉明、風(fēng)險(xiǎn)控制工作意識(shí)的關(guān)鍵，能夠?qū)ο聦賳T工有積極的引導(dǎo)作用，有效提高員工的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)水平。中心高層管理人員要嚴(yán)格要求自己，保有穩(wěn)健的運(yùn)營(yíng)思想，提高自身的誠(chéng)信度，形成高尚的道德情操，使自身的工作職能得到強(qiáng)化，在內(nèi)部控制環(huán)境中發(fā)揮良好的帶頭作用。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作職能。財(cái)務(wù)人員在工作過(guò)程中，要充分發(fā)揮資金監(jiān)督職能，不僅要對(duì)每一筆賬進(jìn)行真實(shí)完整的記錄，還要對(duì)內(nèi)部資金運(yùn)動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督。這就要求財(cái)務(wù)人員要有扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和高尚的職業(yè)情操，能夠客觀公正、遵紀(jì)守法、忠于職守，強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行力。

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的工作職能。公積金管理中心要對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員賦予相應(yīng)的權(quán)利，在面對(duì)資金異常情況時(shí)，能夠及時(shí)追查資金異常情況，定期對(duì)資產(chǎn)擔(dān)保、財(cái)務(wù)、信貸等部門進(jìn)行審計(jì)，并作出相應(yīng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)，提高內(nèi)部審計(jì)力度。

（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

住房公積管理中心要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，通過(guò)系統(tǒng)評(píng)估，或利用先進(jìn)的信息識(shí)別技術(shù)，有效權(quán)衡、識(shí)別、分析資金風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行綜合處理。當(dāng)前，住房公積金的使用途徑多是購(gòu)買國(guó)債、發(fā)放貸款，利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、分析、控制。

一般，貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析中，要對(duì)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)、素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析，其中信用風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)事業(yè)人員、下崗人員、患病人員的系統(tǒng)分析，以免貸款資金形成無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的成因，主要是因?yàn)樾刨J人員沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力或是道德缺失，形成的資金風(fēng)險(xiǎn)。

貸款風(fēng)險(xiǎn)的分析，主要是對(duì)貸款人的實(shí)際情況進(jìn)行分析，包括對(duì)借款人的職位、社會(huì)適應(yīng)能力、投資發(fā)展方向、行業(yè)發(fā)展前景等因素的分析，對(duì)借款人的貸款申請(qǐng)作出判斷。

風(fēng)險(xiǎn)的控制，主要是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析，作出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括質(zhì)押、公正、擔(dān)保等，并完善個(gè)人房屋貸款決策，按照貸款事前調(diào)查、事中審查、時(shí)候檢查的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格遵守貸款責(zé)任制。

五、結(jié)束語(yǔ)

住房公積的內(nèi)部控制，對(duì)管理中心具有自我調(diào)節(jié)、控制的作用，是中心制度建設(shè)的主要內(nèi)容。因此，管理中心要強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，并完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保管理中心的住房公積金安全，提高管理中心的運(yùn)營(yíng)效率和運(yùn)營(yíng)效果，保證職工的相關(guān)權(quán)益。

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