淺談如何降低鋼鐵企業(yè)資金占用

馬輝

摘要：2012年以來，鋼鐵行業(yè)進(jìn)入全面虧損時(shí)代，在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、國內(nèi)需求釋放緩慢、成本壓力不減的背景下，鋼鐵企業(yè)正面臨前所未有的經(jīng)營壓力。鋼鐵生產(chǎn)消費(fèi)已過峰值，去產(chǎn)能窗口打開，重新洗牌勢(shì)不可擋，有些企業(yè)消亡在所難免。如何在這場“嚴(yán)寒”洗禮中生存下來，化解產(chǎn)能危機(jī)，是我們每個(gè)鋼鐵人應(yīng)該思考的問題。本文作者站在財(cái)務(wù)工作者的角度上就如何降低資金占用，加強(qiáng)庫存管理，提高資產(chǎn)管理水平等問題進(jìn)行一下探討。

關(guān)鍵詞：資金占用 資產(chǎn)管理 庫存監(jiān)控

一、降低資金占用的意義

資金占用是指企業(yè)資金的分布及其存在的形態(tài)。從經(jīng)營資金的占用形態(tài)看主要有流動(dòng)資金和固定資金。從其分布的狀態(tài)看主要有貨幣資金、結(jié)算資金、生產(chǎn)資金、商品資金等。對(duì)于鋼鐵企業(yè)貨幣資金緊張、應(yīng)收賬款及存貨都占用大量的企業(yè)資金，如何更好的管理這些資金占用，對(duì)企業(yè)來講是一個(gè)難題。尤其是當(dāng)前鋼鐵企業(yè)處在微利或負(fù)利時(shí)期，資金短缺、需求匱乏是多數(shù)企業(yè)的共同處境，因此，降低資金占用就成為非常重要的工作。

二、降低資金占用存在的問題

在當(dāng)前持續(xù)虧損的情況下，保持資金鏈順暢是各項(xiàng)工作的重中之重。貨幣資金的相對(duì)穩(wěn)定無疑可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流充裕。因此，保持合理的貨幣資金量是當(dāng)前企業(yè)可以生存下去的重要前提。但由于長期虧損嚴(yán)重，財(cái)務(wù)賬面貨幣資金呈逐月減少趨勢(shì)，雖然有利于降低資金占用，但加大了企業(yè)資金鏈的緊張程度，面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

市場需求萎靡，是當(dāng)前營銷工作的最大難題，為了更好的開展銷售工作，在當(dāng)前的形勢(shì)下會(huì)出現(xiàn)很多特殊的銷售政策，包括收款比例、收款期限、客戶付款方式等因素，這些因素都加大了應(yīng)收款項(xiàng)增加的可能性。

存貨信息失真。由于內(nèi)部控制制度不完善，職責(zé)劃分不清。管理部門設(shè)置偏多，職能重疊，同一項(xiàng)工作多個(gè)部門管，就會(huì)造成部門出具的存貨庫存數(shù)據(jù)失真，或者有故意掩蓋的現(xiàn)象，不能真實(shí)的反映出企業(yè)真實(shí)的存貨水平。

信息流和物流不一致?，F(xiàn)在多數(shù)企業(yè)運(yùn)用ERP信息管理，存貨的收發(fā)存報(bào)表均由系統(tǒng)生成，但經(jīng)常出現(xiàn)的問題是產(chǎn)成品已發(fā)出，但信息還未處理；或者進(jìn)口礦石已經(jīng)運(yùn)回廠里，但信息還在港口，這些情況往往是管理部門站在自己的角度處理問題，沒有總體的銜接，造成存貨庫存不實(shí)。

三、降低資金占用工作主要措施

（一）在當(dāng)前持續(xù)虧損的情況下，保持資金鏈順暢是各項(xiàng)工作的重中之重

本人認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：第一，嚴(yán)格制定月度資金計(jì)劃，尤其嚴(yán)格控制大額付款的進(jìn)度，針對(duì)不同的供應(yīng)商，采取不同的付款方式；第二，對(duì)于銷售環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行收款政策，將現(xiàn)款比例控制在合理的范圍內(nèi)；第三，多渠道融資，調(diào)整融資結(jié)構(gòu)。從籌資環(huán)節(jié)著手改善公司的資金鏈。隨著外部銀行對(duì)鋼鐵行業(yè)貸款持續(xù)收緊，銀行的授信額度降低，融資難度加大。拓展多渠道融資，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，才能在不降低融資規(guī)模的情況下，有效控制財(cái)務(wù)費(fèi)用，保證企業(yè)資金鏈的安全。

（二）創(chuàng)建資金占用日常監(jiān)控機(jī)制，建立科學(xué)合理的資產(chǎn)管理體系

為加大資金占用管理力度，我公司推行了資金占用利息日結(jié)算、旬講評(píng)、月考核制度。建立資金占用日?qǐng)?bào)機(jī)制，針對(duì)日?qǐng)?bào)數(shù)據(jù)間的變化波動(dòng)及與目標(biāo)的差異，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，分析查找形成原因，糾正信息偏差，準(zhǔn)確反映進(jìn)廠大宗原燃料和產(chǎn)成品庫存情況，確保正常情況下的物流均衡組織、異常情況下的超前調(diào)控、急需料種的及時(shí)補(bǔ)充、廠內(nèi)庫存結(jié)構(gòu)與消耗結(jié)構(gòu)的合理匹配、低庫存和高庫存料種的準(zhǔn)確預(yù)警。通過對(duì)日資金占用指標(biāo)的計(jì)息測(cè)算，適時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存管理中的問題和不足，優(yōu)化管控措施。各單位根據(jù)資金占用情況進(jìn)行每日跟蹤，控制月末庫存的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)日均庫存的監(jiān)控。

（三）加大清欠力度，杜絕新欠

針對(duì)逾期應(yīng)收款，我們成立了專門清欠團(tuán)隊(duì)，以“清理老賬，防止新欠”為重點(diǎn)，強(qiáng)化過程管控，對(duì)逾期應(yīng)收賬款按照“老賬、新增一年以上、一年以下”三類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，組織各單位開展分類清繳。堅(jiān)持“按月監(jiān)控、按月調(diào)度”，穩(wěn)步推動(dòng)。

（四）嚴(yán)格制定庫存指標(biāo)，加大考核力度

加強(qiáng)原料采購預(yù)算管理、核定從采購到生產(chǎn)各環(huán)節(jié)所需要的合理時(shí)間，將庫存指標(biāo)分解落實(shí)責(zé)任。按照保安全連續(xù)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)高效的原則，合理確定庫存下限和上限降低采購成本，為生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定順行護(hù)航。進(jìn)一步優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，控制庫存規(guī)模；加大對(duì)存貨庫存考核力度。建立資金占用日考核制度，對(duì)超額占用資金部分按照雙倍計(jì)息扣罰。

（五）優(yōu)化生產(chǎn)組織，細(xì)化庫存管理

加強(qiáng)職能部門之間的協(xié)調(diào)配合，注重過程控制。細(xì)化梳理各職能部門的職責(zé)劃分，避免責(zé)任盲區(qū)的出現(xiàn)。生產(chǎn)部門堅(jiān)持“以銷定產(chǎn)”，確保“效益好、出貨快”的產(chǎn)品優(yōu)先生產(chǎn)；銷售部門堅(jiān)持密切關(guān)注市場走勢(shì)，及時(shí)掌握客戶動(dòng)態(tài)；出口部門進(jìn)一步縮短結(jié)算流程，提高結(jié)算效率，促使貨物盡快裝船離港；原燃料采購部門繼續(xù)嚴(yán)格控制原料進(jìn)廠節(jié)奏，科學(xué)優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低采購成本。針對(duì)不同類別庫存的形成原因進(jìn)行細(xì)化分析。如我公司對(duì)產(chǎn)成品庫存進(jìn)行了系統(tǒng)梳理劃分，將產(chǎn)成品按照分布狀態(tài)分為廠內(nèi)實(shí)物、港口、在制品、經(jīng)貿(mào)公司庫存及發(fā)出商品庫存，可以有針對(duì)性的分析庫存超支原因，將責(zé)任分解到歸屬部門，單獨(dú)列示，分別考核。

（六）加快信息化建設(shè)，做到存貨實(shí)物流與信息流高度統(tǒng)一

搭建存貨管理信息平臺(tái)，對(duì)存貨的“收、發(fā)、存”做到“日監(jiān)控、旬分析、月考核”同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)需要，增加存貨的流動(dòng)性，避免出現(xiàn)積壓報(bào)廢。在信息平臺(tái)上，實(shí)物管理部門和價(jià)值管理部門共享信息，并相互制約、相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)實(shí)物流與信息流一致。

四、降低資金占用取得的效果

自2014年6月份集團(tuán)公司開展“加強(qiáng)資產(chǎn)管理，壓縮三項(xiàng)資金占用”工作以來，各部門高度重視，積極行動(dòng)，穩(wěn)扎穩(wěn)打，取得了良好成效。2015年，我們持續(xù)從嚴(yán)從緊推進(jìn)此項(xiàng)工作，在2014年取得成績的基礎(chǔ)上，再次實(shí)現(xiàn)突破。12月底三項(xiàng)資金占用金額35.67億元，較年初38.9億元降低3.23億元，完成了2億元的降低目標(biāo)，資產(chǎn)管理工作成效顯著。