摘 要:改革開放以來,隨著我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展,政府采用了各種強(qiáng)有力的政策措施鼓勵和扶持非公有制經(jīng)濟(jì),其中,中小企業(yè)如雨后春筍般迅速成長,在經(jīng)濟(jì)活動中以其特有的經(jīng)營方式和靈活的生產(chǎn)計劃,迅速成為了經(jīng)濟(jì)體系中不容忽視的重要組成部分。就目前看來,中小企業(yè)早已橫跨一、二、三產(chǎn)業(yè),覆蓋整個國民經(jīng)濟(jì),同時提供了大量的工作崗位,為我國就業(yè)問題緩解了壓力。經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,讓中小企業(yè)也有了顯著的成長,但是在經(jīng)營過程中,還是面臨著外部和內(nèi)部的許多問題,尤其是在建立健全完善的財務(wù)管理制度仍存在較大的挑戰(zhàn)。本文通過對中小企業(yè)面臨的些許問題的分析,并提出相應(yīng)的對策,尤其對財務(wù)管理方面的不足做出了詳盡分析,希望能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的發(fā)展提供一些信息和建議。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理制度
一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.融資困難
中小企業(yè)在成立初期,投資人一般都是親朋好友融資,和大公司相比,初始資本顯得異常薄弱,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的困境。在銀行借貸方面,銀行為了規(guī)避風(fēng)險,降低放貸成本,一般都喜歡放貸給能提供雄厚資金擔(dān)保的大企業(yè),但是中小企業(yè)本身就處于發(fā)展期,經(jīng)營規(guī)模小,信用等級差,經(jīng)營信息不透明,經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定,所以很難得到銀行的青睞。哪怕就算得到了銀行的貸款額度,但是在繁雜的銀行借貸手續(xù)成功辦理后,往往是貸款到位,商機(jī)已擦身而過,這與中小企業(yè)融資時間急,頻率高,金額小的特點也不相適應(yīng)。負(fù)債高,融資成本高,風(fēng)險高,“三高”直接限制了中小企業(yè)的經(jīng)營成長。同時,我國信用中介結(jié)構(gòu)體系也還不健全,缺乏專門為中小企業(yè)金融貸款服務(wù)的信用擔(dān)保中心和金融借貸機(jī)構(gòu)。
2.財務(wù)控制薄弱,管理觀念陳舊
首先,有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,所以平時置放大量閑置資金,使得這些資金無法投入再生產(chǎn),再獲益。其次,沒有建立合理的賒銷制度和賬齡制度,導(dǎo)致占用資金鏈,應(yīng)收賬款無法按時收回,資金回收困難,形成壞賬。再者,存貨控制不合理,小企業(yè)缺乏專業(yè)的供應(yīng)鏈管理人員,無法對每個月的需求量和采購量做出相對準(zhǔn)備的判斷,許多小企業(yè)索性總是一次性超額超量采購原材料,半成品,成品,導(dǎo)致月末存貨占用資金往往比當(dāng)月營業(yè)額高很多,行程資金呆滯,還增加了倉庫管理成本。都說明了還是存在較多的生產(chǎn)型中小企業(yè)對生產(chǎn)過程中所需要的原材料、半成品、成品和固定資產(chǎn)等管理不到位,造成嚴(yán)重浪費,增加了不必要的生產(chǎn)成本。
3.專業(yè)人士少,財務(wù)管理制度不健全
大多數(shù)的中小型企業(yè)都有一個詬病,就是所有者和經(jīng)營者是同一人,所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中導(dǎo)致了決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大,這種模式給企業(yè)建立健全的財務(wù)管理制度造成了極大的困難。許多中小企業(yè)是在八十年代初期發(fā)展起來的,企業(yè)的所有者思想依然停留在那個年代,缺乏創(chuàng)新精神,無法做到與時俱進(jìn)。這些領(lǐng)導(dǎo)者普遍集權(quán)意識強(qiáng),管理觀念陳舊,管理思想落后,對財務(wù)方面的專業(yè)認(rèn)知又是很不到位,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,無法領(lǐng)悟到良好的財務(wù)管理制度可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理提供重要的指標(biāo)性數(shù)據(jù),同時個人又喜好越權(quán)行事,任人唯親,導(dǎo)致了財務(wù)管理人員普遍專業(yè)水平不高,有的甚至可以說是對財務(wù)管理一竅不通,或者根本不設(shè)立財務(wù)部門,而是將財務(wù)工作外包給兼職人員每月定期做賬,這些種種詬病,最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)賬目毫無價值,會計信息失真,無法反應(yīng)企業(yè)最真實的資金狀況和經(jīng)驗狀況,更不可能對企業(yè)的下一期經(jīng)營生產(chǎn)提供有效的財務(wù)數(shù)據(jù)。同時,企業(yè)幾乎難以成立內(nèi)部審計制度、稽核制度和財務(wù)清查制度,即使有,在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中的企業(yè)中,內(nèi)審部門能不能做到獨立性也是要打一個大大的問號。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的對策
1.國家出臺相關(guān)政策、拓展融資渠道
中小企業(yè)在發(fā)展初期經(jīng)營規(guī)模較小,抵御市場風(fēng)險能力較差導(dǎo)致了它融資資信很低,這客觀要求了中小企業(yè)的融資問題離不開政府的積極支持。因此國家應(yīng)該在制定信用借貸方面的優(yōu)惠政策時能對中小企業(yè)有所傾斜,給予適當(dāng)?shù)姆龀?。目前,已?jīng)有許多國家在這方面制定了相關(guān)的法律法規(guī)及優(yōu)惠政策。
首先,加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)。就現(xiàn)在的財經(jīng)法規(guī)幾乎都是適用于大型企業(yè),沒有一套完整的針對中小型企業(yè)的財經(jīng)法。所以,國家應(yīng)盡快出臺這一法規(guī),比如目前銀行針對大中型企業(yè)設(shè)計的貸款業(yè)務(wù)流程多,手續(xù)繁雜,不適應(yīng)中小企業(yè)用款急,金額小的特點,因此國家可以在保障貸款安全的前提下,可以根據(jù)中小企業(yè)的特點,出臺《中小企業(yè)融資法》等,適當(dāng)簡化審批環(huán)節(jié),節(jié)約時間,降低工作量和成本,加快貸款發(fā)放速度,有效規(guī)范銀行在針對中小企業(yè)借貸業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)及流程手續(xù)。從而滿足部分有信譽,有潛力的 中小企業(yè)融資需求,為其進(jìn)一步發(fā)展提供資金上的支持與幫助。其次,加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。各金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營狀況,潛在能力,信用記錄等各方面為依據(jù),建立科學(xué)完善的中小型企業(yè)信用等級評估體系,以此來判斷企業(yè)貸款的可信度標(biāo)準(zhǔn)。財政部發(fā)布了《加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》,無疑會引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念,改善其信用狀況,創(chuàng)造良好的信用環(huán)境,以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。
2.提高中小企業(yè)的經(jīng)營管理水平,引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理隊伍,健全財務(wù)管理制度
企業(yè)經(jīng)營者的財務(wù)觀念直接影響著企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營活動,因此,企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)改變原有的陳舊觀念,強(qiáng)化自己的法律意識和財務(wù)意識,充分認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位,重視財務(wù)報表分析的作用。在條件允許的情況下,學(xué)習(xí)必要的財務(wù)知識,同時,企業(yè)成立專門的財務(wù)部門,招聘專業(yè)的財務(wù)人員,不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生,還有利于會計人員依法提供真實的財務(wù)信息,將合理規(guī)范的財務(wù)管理制度最終落實到實際經(jīng)營生產(chǎn)中。另外,企業(yè)財務(wù)人員作為專業(yè)人士,應(yīng)堅持學(xué)以致用,在經(jīng)營過程中始終堅持自己職業(yè)操守的同時,堅持再教育,提升自己的財務(wù)專業(yè)實操水平,強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作和會計電算化建設(shè),從而實現(xiàn)加強(qiáng)企業(yè)財會隊伍的建設(shè)。堅持從實際出發(fā),嚴(yán)格執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,使證、賬、表的業(yè)務(wù)處理及會計檔案管理的每一個環(huán)節(jié)都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。同時,為本企業(yè)制定最合適的財務(wù)管理制度,內(nèi)部審計制度,稽核制度和財務(wù)清查制度等等。以財務(wù)管理制度和內(nèi)部審計制度為例,財務(wù)人員應(yīng)制定合理規(guī)范的報銷制度,控制成本費用的支出;設(shè)定庫存現(xiàn)金的合理金額,使得企業(yè)的資金可以得到最大化的利用;制定明確嚴(yán)格的賒銷制度,對應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)定合理周期,保證資金鏈的穩(wěn)健;為企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中所需要的各種原材料,半成品,成品,固定資產(chǎn)等設(shè)立賬戶,有效節(jié)約生產(chǎn)成本,保護(hù)各項資產(chǎn),為企業(yè)經(jīng)營者提供真實準(zhǔn)確可靠的財務(wù)數(shù)據(jù);制定嚴(yán)格獨立的內(nèi)審部門,也可聘請外部注冊會計師定期內(nèi)審來不斷完善。財務(wù)管理方面的各項措施,都能夠提高經(jīng)營效率,在一定程度上規(guī)避風(fēng)險,保證了經(jīng)營方針的正確性。
除此之外,由于中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀,中小企業(yè)要更加重視自身的信用資質(zhì),只有良好的信用資質(zhì),才可能快速有效的向銀行及各金融機(jī)構(gòu)融資。所以企業(yè)要做到強(qiáng)化信用觀念,提高信用等級,對于已經(jīng)成功融資的企業(yè),更好合理支配現(xiàn)金流,形成合理的資本結(jié)構(gòu),提高承受財務(wù)風(fēng)險的能力,保證按時還款,保持良好的信用度,只有這樣,下次貸款就會更加方便。同時,務(wù)必誠實經(jīng)營,保證產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量,樹立良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽,這些都在無形中為日后的融資需要創(chuàng)造極其有利的條件。
三、結(jié)語
通過借鑒國內(nèi)外一些脫穎而出的中小企業(yè),我們不難發(fā)現(xiàn)要鼓勵促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,不僅要改善外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,更要從企業(yè)自身內(nèi)部管理方面探索解決方法。針對目前中小企業(yè)舉步維艱的現(xiàn)狀看來,完善強(qiáng)化財務(wù)管理制度是當(dāng)前任務(wù)中的重中之重。上至國家政府,下至企業(yè)員工,都需要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營過程中繼續(xù)探索解決問題的方案和對策。深化經(jīng)濟(jì)體制改革,加快制度調(diào)整,引導(dǎo)和鼓勵中小企業(yè)改變原來的思維,加強(qiáng)自身財務(wù)管理制度的建設(shè)。最后,中小企業(yè)要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略,企業(yè)運營和財務(wù)管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮,從里到外營造一個利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的格局。
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作者簡介:曹潔(1995- ),女,安徽池州人,安徽財經(jīng)大學(xué)工商管理學(xué)院2013級電子商務(wù)專業(yè)