新時期企業(yè)如何進(jìn)行合法納稅籌劃

張正偉

摘 要：隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的稅制也在不斷的改革，而企業(yè)現(xiàn)在面臨的問題就是如何正確地進(jìn)行納稅規(guī)劃。這篇文章主要討論的就是，企業(yè)現(xiàn)在納稅過程中存在的問題以及針對這些問題提出的解決辦法措施。

關(guān)鍵詞：新時期 企業(yè) 納稅籌劃 問題 方法

一、現(xiàn)在我國企業(yè)納稅中存在的問題

1、缺少進(jìn)行規(guī)劃安排的納稅專業(yè)人才

納稅籌劃管理工作是一項(xiàng)非常重要的工作，而且工作量太大，過于復(fù)雜，不便于操作。所以對于參加工作的工作人員的要求也是非常高的，要求高技術(shù)人才，不可以像一般的工作那樣，單純地進(jìn)行機(jī)械化的記賬報(bào)稅等操作。對于納稅的籌劃工作者，需要掌握大量的知識，形成知識體系，并且要集合自己的長期的工作經(jīng)驗(yàn)和能力，只有這樣才可以做好納稅統(tǒng)籌安排工作。稅收籌劃工作并不是一個人單獨(dú)能夠完成的，它是需要團(tuán)隊(duì)來進(jìn)行創(chuàng)作，充分發(fā)揮每個人的優(yōu)點(diǎn)，讓每個人都在工作中積極投入，使工作順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅統(tǒng)籌的最優(yōu)目標(biāo)。

2、企業(yè)不能夠全面了解國家的稅收政策

目前，各個企業(yè)之間的競爭激烈，企業(yè)之間都將生產(chǎn)量和銷售量作為衡量企業(yè)實(shí)力的最重要標(biāo)準(zhǔn)，立足于大量生產(chǎn)和大量銷售，并想辦法盡可能地降低生產(chǎn)成本，他們認(rèn)為這樣一來就可以提高企業(yè)的盈利，使得財(cái)富增加，就算是進(jìn)行納稅，企業(yè)也還有足夠的經(jīng)濟(jì)利潤可得，可是問題就在于此，如果這樣下去，企業(yè)的稅收成本就會大量增加，不僅不能夠進(jìn)行盈利，而且會使得銷售收入少于投入的成本費(fèi)用，所以總體看來，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤是沒有增加的。

3、稅收政策執(zhí)行無安全保障

企業(yè)的納稅統(tǒng)籌方案必須要做到合法合理，由于企業(yè)發(fā)展的每一步都有獨(dú)特的特點(diǎn)，所以，一般的企業(yè)都是按照自己的規(guī)劃來進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，對于納稅的選擇也是依據(jù)自己企業(yè)的特點(diǎn)來進(jìn)行，各個設(shè)計(jì)的要求都是和自己的企業(yè)特點(diǎn)密切相關(guān)的。但是，我國管理納稅的部門會對企業(yè)的納稅籌劃進(jìn)行驗(yàn)收檢查，并在檢查中及時提出企業(yè)所用的納稅方案的不足之處，不過，我國納稅管理機(jī)關(guān)的工作者并不是所有的人都完全秉持廉潔奉公，有一些人可能會對于國家的納稅政策理解不夠完全準(zhǔn)確，就會形成偷稅漏稅的不良現(xiàn)象，這是違反法規(guī)的，就需要及時改正這種方法。因?yàn)闀ζ髽I(yè)造成影響，不利于企業(yè)的健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

4、忽視納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)因素

目前存在一部分的企業(yè)，雖然認(rèn)真的掌握了國家現(xiàn)有的納稅政策，但是，他們的理解都是片面的，只是運(yùn)用國家的優(yōu)惠政策來使得自己的企業(yè)的納稅成本減少。不過這都是片面的，因?yàn)閲业膬?yōu)惠政策中還存在著一些不顯而易見的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)為了單純地追求經(jīng)濟(jì)利益，已經(jīng)忽視了這些風(fēng)險(xiǎn)因素，所以，企業(yè)僅僅是從某些單一的方面減少了費(fèi)用的支出，看似是從總體上減少了總成本，可是，在這些費(fèi)用減少的同時卻造成了其他方面的費(fèi)用支出增加，所以還是沒有從總體上減少企業(yè)的稅負(fù)壓力，甚至還會造成壓力增大，難以創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

二、新時期企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的方法

1、合理確定納稅身份

當(dāng)前，在我國稅收制度有很多種類同時存在，每一種稅收各自都有確定的稅收人員等基本特點(diǎn)。所以，企業(yè)在進(jìn)行繳納稅費(fèi)時，可以先確認(rèn)企業(yè)是不是在征稅要求范圍之內(nèi)，再進(jìn)行繳納稅費(fèi)的規(guī)劃。這種方法，完全可以應(yīng)用于增值稅的繳納中，從而可以幫助企業(yè)繳納稅費(fèi)時具有一定的靈活性。目前，我國進(jìn)行了“營改增”的改革政策，這種方式更加助長了增值稅的稅收費(fèi)用，而且同時，增值稅它本身也變得越來越繁瑣和重要。因此，在企業(yè)中，增值稅的納稅籌劃在總的納稅籌劃中是非常重要的，需要格外注意，不得忽視。

2、合理利用國家頒布的稅收優(yōu)惠政策

我國的財(cái)政資金的來源主要是由于稅費(fèi)的收取，然而在我國每一種稅費(fèi)的繳納都有著對應(yīng)的優(yōu)惠政策。比如說，一些貧困地區(qū)或者企業(yè)的稅費(fèi)可以給予適量的減少甚至退回等幫助。這樣可以減輕納稅主體的稅費(fèi)繳納額度，從而減少納稅人的負(fù)擔(dān)。其中，企業(yè)可以根據(jù)相應(yīng)的優(yōu)惠政策來進(jìn)行計(jì)劃企業(yè)的稅費(fèi)繳納方案，對具有優(yōu)惠政策的稅種進(jìn)行統(tǒng)籌分析，讓企業(yè)可以享受最大的納稅優(yōu)惠政策。在不違背法律法規(guī)的情況下，企業(yè)還可以制作出各種符合國家優(yōu)惠政策的方案來減輕企業(yè)的稅費(fèi)繳納。另外，在我國因?yàn)橐恍v史或地理的不同，導(dǎo)致了各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差別巨大，所以，我國必須要針對經(jīng)濟(jì)貧乏的地區(qū)制定出相應(yīng)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

3、對賬務(wù)進(jìn)行合理處理

企業(yè)在賬務(wù)處理時，納稅籌劃也可以同時進(jìn)行。最顯著的方法是對資產(chǎn)折舊攤銷方法上選擇，選擇加速折舊法可以減少企業(yè)利潤，同時還會使得企業(yè)的成本費(fèi)用得到增長，從而現(xiàn)階段利潤少，起到延緩納稅作用。但是需要注意的是，這種方法的應(yīng)用，必須是要建立在不違背法律法規(guī)的前提下才能夠進(jìn)行的。除此之外，企業(yè)庫存內(nèi)的貨物價(jià)值估量也影響著繳納的稅費(fèi)金額。就比如說，市場上的物價(jià)下降之后，企業(yè)可以應(yīng)用先進(jìn)先出的方法來增長成本，從而降低利潤，同時也可以減少了稅費(fèi)的繳納。所以，在不違背相應(yīng)的法律法規(guī)時，可以利用各種有效且必要的手段與方法來減少稅費(fèi)的扣除。

4、合理利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式

轉(zhuǎn)讓定價(jià)，也就是說各種相關(guān)企業(yè)之間可以進(jìn)行資產(chǎn)，貨物或勞務(wù)的轉(zhuǎn)讓，這樣可以使企業(yè)的收入得到轉(zhuǎn)移或者分?jǐn)?，同時稅費(fèi)繳納的數(shù)額也會得到減少的效果。這種方式目前已普遍應(yīng)用于國內(nèi)甚至國外的交易當(dāng)中，在這種方式下，貨物的轉(zhuǎn)讓費(fèi)用與市場價(jià)格產(chǎn)生一定的差別。一般的轉(zhuǎn)讓定價(jià)情況是：繳納稅費(fèi)高的企業(yè)可以向繳納稅費(fèi)低的企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)貨物或勞務(wù)，這時轉(zhuǎn)讓的價(jià)格較低；繳納稅費(fèi)低的企業(yè)也可以向繳納稅費(fèi)高的企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)貨物或勞務(wù)，這時轉(zhuǎn)讓的價(jià)格可以相應(yīng)的提高。

三、總結(jié)

稅收新時期的到來，讓納稅籌劃工作變得越來越難，對企業(yè)財(cái)務(wù)的經(jīng)營管理要求也越來越高，企業(yè)內(nèi)部的納稅人員需要具備高素質(zhì)的專業(yè)水平，在財(cái)務(wù)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面都應(yīng)當(dāng)具備一定的知識，能夠在產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時，做出及時的反應(yīng)。企業(yè)具有高素質(zhì)的管理水平，才能得到更長久的發(fā)展。

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