基于熵權(quán)法的地方財(cái)政收入指標(biāo)因素的客觀影響程度分析

鄧華麗，張良均

（1.廣州番禺職業(yè)技術(shù)學(xué)院　財(cái)經(jīng)學(xué)院，廣州　番禺　511400；2.廣州泰迪智能科技有限公司，廣州　番禺 511400）

基于熵權(quán)法的地方財(cái)政收入指標(biāo)因素的客觀影響程度分析

鄧華麗1，張良均2

（1.廣州番禺職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院，廣州番禺511400；2.廣州泰迪智能科技有限公司，廣州番禺 511400）

介紹了一種分析地方財(cái)政收入指標(biāo)因素的客觀影響程度分析方法，該方法是基于熵權(quán)法，采用研究各種稅種相應(yīng)的關(guān)聯(lián)指標(biāo)因素的變異程度來(lái)衡量指標(biāo)因素對(duì)財(cái)政收入的客觀影響程度，即通過(guò)計(jì)算指標(biāo)因素的熵值，再由指標(biāo)因素的熵值確定其權(quán)重，最后根據(jù)指標(biāo)因素權(quán)重的大小來(lái)分析判斷其對(duì)財(cái)政收入的客觀影響程度的大小。

財(cái)政收入；指標(biāo)因素；客觀影響；熵權(quán)法

1　背景

財(cái)政收入，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和，表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一個(gè)財(cái)政年度）所取得的貨幣收入，它是衡量政府財(cái)力的重要指標(biāo)。

我國(guó)財(cái)政收入由中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入組成。地方財(cái)政收入主要包括稅收收入 （含25%的增值稅、40%的企業(yè)所得稅、40%的個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、耕地占用稅、煙葉稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅等14種稅收收入和其他稅收收入）、非稅收入（含專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和其他收入）、中央稅收返還和轉(zhuǎn)移支付。從國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門結(jié)構(gòu)看，地方財(cái)政收入又表現(xiàn)為來(lái)自各經(jīng)濟(jì)部門的收入，主要來(lái)自于工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通運(yùn)輸和服務(wù)業(yè)等部門。因此，地區(qū)生產(chǎn)總值、第二三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值比、稅收收入、社會(huì)從業(yè)人員、固定資產(chǎn)投資額、居民消費(fèi)價(jià)格、居民消費(fèi)水平等都構(gòu)成了影響地方財(cái)政收入的各項(xiàng)因素。

我國(guó)地方財(cái)政收入不僅關(guān)系到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高，也關(guān)系到正確處理政府、單位和個(gè)人三者之間的利益關(guān)系，還關(guān)系到不同對(duì)象的合理負(fù)擔(dān)問(wèn)題。而影響財(cái)政收入的指標(biāo)因素有很多，在經(jīng)濟(jì)管理中，顯然對(duì)指標(biāo)因素的處理有所不同，這就需要分析指標(biāo)因素對(duì)財(cái)政收入的影響程度。而在排除人為的主觀影響外，分析、了解地方財(cái)政收入的指標(biāo)因素對(duì)其的客觀影響程度是地方政府經(jīng)濟(jì)管理中不可缺少的重要工作內(nèi)容。因?yàn)樵摽陀^影響程度反映的是指標(biāo)因素對(duì)財(cái)政收入的自然影響情況。

本文介紹的是一種分析地方財(cái)政收入指標(biāo)因素對(duì)其的客觀影響程度的方法，該方法是基于熵權(quán)法。熵的概念源于熱力學(xué)，表示不能用來(lái)做功的熱能，其計(jì)算方式為熱能的變化量除以溫度所得的熵，后由申農(nóng)（C.E.Shannon）引入信息論，現(xiàn)已在工程技術(shù)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域得到了廣泛地應(yīng)用。在信息論中，信息是系統(tǒng)有序程度的一個(gè)度量，熵是系統(tǒng)無(wú)序程度的一個(gè)度量，兩者絕對(duì)值相等，符號(hào)相反。本文便是通過(guò)研究各指標(biāo)因素所含信息的有序程度來(lái)確定其權(quán)重，從而根據(jù)權(quán)重的大小來(lái)分析判斷其指標(biāo)因素客觀影響財(cái)政收入的程度大小。利用熵值法確定權(quán)重分析客觀影響財(cái)政收入的程度大小，能夠消除人為因素的干擾，使分析結(jié)果更加科學(xué)合理。

2　算法介紹

2.1方法步驟

本文通過(guò)計(jì)算指標(biāo)因素的熵值，再由指標(biāo)因素的熵值確定其權(quán)重，最后便根據(jù)指標(biāo)因素權(quán)重的大小來(lái)判斷其影響財(cái)政收入程度的大小。

方法具體步驟如下：

顯然，當(dāng) Pij=Pik，時(shí)，即當(dāng)，j=1，2，…，n時(shí)，其熵取得最大值，

φmax=ln（n）

（4）計(jì)算該年段指標(biāo)因素的權(quán)重wi，

某一個(gè)指標(biāo)的信息熵越小，表明其指標(biāo)的變異程度越大，即信息效用值越大，變異程度越小，即信息效用值越大，則對(duì)應(yīng)權(quán)重越大，即該指標(biāo)因素對(duì)財(cái)政收入的客觀影響程度越大。

3　計(jì)算過(guò)程結(jié)果

這里以分析廣州財(cái)政收入關(guān)鍵因素為例。從統(tǒng)計(jì)網(wǎng)中獲取廣州1999年到2013年的四個(gè)稅種（個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅）的各個(gè)相關(guān)指標(biāo)因素，分別對(duì)這四個(gè)稅種的相關(guān)指標(biāo)因素按照方法步驟計(jì)算其熵權(quán)。如表1為個(gè)人所得稅的相關(guān)指標(biāo)因素?cái)?shù)據(jù)。

表1　個(gè)人所得稅相關(guān)指標(biāo)因素?cái)?shù)據(jù)表

根據(jù)步驟（1）對(duì)表1進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)果如表2所示。

表2　個(gè)人所得稅各指標(biāo)因素標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)果

根據(jù)步驟 （2）、（3）、（4）對(duì)表2進(jìn)行計(jì)算各指標(biāo)因素的熵值、信息熵、信息效用值以及權(quán)重結(jié)果如表3所示。

表3　個(gè)人所得稅各指標(biāo)因素的熵相關(guān)值

如此根據(jù)所得權(quán)重可分析得到廣州市個(gè)人所得稅中各指標(biāo)因素對(duì)其的客觀影響程度由大到小分別為：城市居民年人均可支配收入、第二產(chǎn)業(yè)增加值、地區(qū)生產(chǎn)總值、城鎮(zhèn)單位職工年平均工資、城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄存款余額、城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位從業(yè)人員數(shù)，客觀影響程度分別為：0.264 654 978、0.222 171 571、0.218 184 035、0.130 759 982、0.123 573 945、0.040 655 489。

同理可計(jì)算得企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅的各相關(guān)指標(biāo)因素的權(quán)重如表4、5、6所示。

表4企業(yè)所得稅各指標(biāo)因素的權(quán)重表

表5營(yíng)業(yè)稅各指標(biāo)因素的權(quán)重表

表6營(yíng)業(yè)稅各指標(biāo)因素的權(quán)重表

相較于其他方法而言，如主成分分析法，熵權(quán)法更保證了數(shù)據(jù)的完整性，因?yàn)橹鞒煞址治龇ㄊ腔诎讯嘀笜?biāo)轉(zhuǎn)化為少數(shù)幾個(gè)綜合指標(biāo)，使它們盡可能多地保留原始變量的信息，且彼此不相關(guān)。而熵權(quán)法則是通過(guò)所有的指標(biāo)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行權(quán)重分析。如此，熵權(quán)法在分析財(cái)政收入指標(biāo)因素的客觀影響程度上是具有優(yōu)勢(shì)的。

4　結(jié)語(yǔ)

綜合以上所述，基于熵權(quán)法的地方財(cái)政收入指標(biāo)因素的客觀影響程度分析法能排除人為干擾，從具體數(shù)據(jù)上看真實(shí)的整體變化情況，客觀上看出各指標(biāo)因素對(duì)地方財(cái)政收入的影響程度，以便政府部門在經(jīng)濟(jì)管理上能做出更合理高效的決策。

主要參考文獻(xiàn)

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