我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價(jià)研究

【摘要】商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行至關(guān)重要，本文在已有文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，運(yùn)用因子分析法，從盈利性、流動(dòng)性、安全性和成長性四個(gè)角度選取了7個(gè)指標(biāo)對11家商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)11家商業(yè)銀行的經(jīng)營績效狀況在綜合排名和各個(gè)主成分排名上表現(xiàn)出不平衡性，進(jìn)而提出改進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營績效的政策建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 經(jīng)營績效 評價(jià) 因子分析

一、引言

我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，在這一時(shí)代背景下我國商業(yè)銀行面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，銀行業(yè)利潤增率下滑、不良貸款率小幅度上升，這些不良信號迫使商業(yè)銀行突破瓶頸，尋找新的利潤增長點(diǎn)。商業(yè)銀行的經(jīng)營績效狀況對擴(kuò)展銀行業(yè)的利潤空間有至關(guān)重要的影響，良好的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價(jià)體系有利于優(yōu)化銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提升銀行的服務(wù)水平、改善銀行的管理理念、防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，也有利于整個(gè)金融業(yè)的良性發(fā)展和宏觀經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行。

二、商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）數(shù)據(jù)來選

本文在借鑒已有文獻(xiàn)研究成果的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持科學(xué)性和可獲得性的原則，選取了11家股份制商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源于各家銀行2015年年報(bào)。

（二）指標(biāo)選取

出于全面性的考慮，本文主要從盈利能力、流動(dòng)能力、安全能力和成長能力四個(gè)方面選取了7個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況。

盈利能力：該指標(biāo)主要反映了商業(yè)銀行利潤創(chuàng)造的能力。選取成本收入比X1，非利息收入占比X2來體現(xiàn)該指標(biāo)。其中，成本收入比=營業(yè)費(fèi)用/營業(yè)收入×100%，非利息收入占比=非利息收入/營業(yè)收入×100%。

流動(dòng)能力：該指標(biāo)主要反映了滿足貸款人正常貸款需求、存款人提取現(xiàn)金的能力。選取流動(dòng)比率X3、存貸比率X4來體現(xiàn)該指標(biāo)。其中，流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%，存貸比=貸款總額/存款總額×100%。

安全能力：該指標(biāo)主要反映商業(yè)銀行的償債能力，消除內(nèi)外部的各種隱患，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營秩序的穩(wěn)定和功能的正常發(fā)揮。選取核心資本充足率X5、不良貸款率X6來體現(xiàn)該指標(biāo)。其中，核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%，不良貸款率=不良貸款/各項(xiàng)貸款×100%。

成長能力：該指標(biāo)主要反映商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模增長情況。選取營業(yè)收入增長率X7來體現(xiàn)該指標(biāo)。營業(yè)收入增長率=（本年?duì)I業(yè)收入總額-上年?duì)I業(yè)收入總額）/上年?duì)I業(yè)收入總額×100%。

（三）因子分析原理

因子分析法的基本思想就是降維，通過對具有復(fù)雜關(guān)系的多個(gè)指標(biāo)分析，達(dá)到用少數(shù)幾個(gè)因子去描述多個(gè)指標(biāo)的目的。運(yùn)用因子分析法的基本步驟是：（1）方差分析，提煉出最能代表多個(gè)評價(jià)指標(biāo)的公因子；（2）因子旋轉(zhuǎn)，尋找出每個(gè)公因子所能表示的評價(jià)指標(biāo)；（3）構(gòu)建公因子與各個(gè)評價(jià)指標(biāo)之間的線性組合；（4）以各因子的方差在總方差中的比重為標(biāo)準(zhǔn)，對各因子的得分進(jìn)行加權(quán)平均，最后得出商業(yè)銀行績效的綜合得分并進(jìn)行排名。

三、商業(yè)銀行績效評價(jià)分析

利用SPSS 20.0軟件，對我國11家上市商業(yè)銀行的7個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行因了分析，計(jì)算出綜合因子得分并對得分進(jìn)行排名。為了消除量綱首先對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，對標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行KMO檢驗(yàn)，KMO值等于0.536，此值大于0.5，因而本績效評價(jià)可以采用因子分析法。在對變量進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化以后，通過SPSS軟件處理的結(jié)果如表1。

由表1可以看出，前三個(gè)因子的方差之和占樣本方差的82.850%，這表明原來由7個(gè)指標(biāo)反映的商業(yè)銀行績效指標(biāo)可以由三個(gè)因子反映82.850%，一般來說，累計(jì)方差百分比達(dá)到70%以上，即認(rèn)為比較滿意，因此本文取三個(gè)因子。接著，采用最大方差正交旋轉(zhuǎn)建立因子載荷矩陣如下表2。

上表的含義是公因子1在X1（成本收入比）和X4（存貸比率）、X6（營業(yè)收入增長率）和X7（不良貸款率）上有較大負(fù)荷，因此把公因子1定義為效益型指標(biāo)；公因子2在X2（非利息收入占比）、X3（流動(dòng)比率）上有較大負(fù)荷，把公因子2定義為流動(dòng)性指標(biāo)；公因子3在X5（核心資本充足率）上有較大負(fù)荷，把公因子3定義為安全性指標(biāo)。下面為了評價(jià)各商業(yè)銀行的績效狀況，采用回歸分析的方法將公因子表示為諸變量的線性組合，即因子得分函數(shù)（因子用F表示）：

F1=0.357X1-0.041X2+0.122X3-0.246X4-0.096X5-0.303X6+ 0.297X7.

F2=0.092X1+0.486X2+0.491X3+0.017X4+0.014X5+0.301X6+ 0.088X7.

F3=-0.186X1+0.077X2-0.117X3-0.316X4+0.721X5+0.267X6+ 0.115X7.

將各個(gè)變量標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)代入因子得分函數(shù)，可以得出各商業(yè)銀行的兩個(gè)公因子得分，再以各因子的方差貢獻(xiàn)率占三個(gè)公因子的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率的比重作為權(quán)重進(jìn)行加權(quán)匯總，即：F=（40.228%F1+24.971%F2+17.651F3）/82.850%.最后，得出反映商業(yè)銀行績效狀況的綜合得分F，見表3。

四、結(jié)論和政策建議

（一）結(jié)論

實(shí)證分析結(jié)果表明：在綜合排名中，就國有商業(yè)銀行來說，只有農(nóng)業(yè)銀行排名第一，建設(shè)、交通、工商、中國銀行均排名靠后；就其他股份制商業(yè)銀行來說，綜合排名表現(xiàn)出不協(xié)調(diào)性，廣大、招商、民生銀行排名靠前，浦發(fā)、北京銀行排名靠后；由此來說，國有商業(yè)銀行總體上財(cái)務(wù)狀況較差，其他股份制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況表現(xiàn)出不平衡性。

從盈利能力和成長性指標(biāo)來看，農(nóng)業(yè)、民生、建設(shè)銀行排明靠前，而浦發(fā)、北京、中信銀行排名靠后。2015年商業(yè)銀行年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)業(yè)銀行的成本收入比為33.28%，民生銀行成本收入比為31.22%，均超過另外9家商業(yè)銀行。從流動(dòng)性能力來看，廣大、招商、民生等其他股份制銀行排名靠前，工商銀行排名靠后。2015年工商銀行流動(dòng)比率為35.50%，在選取的11家商業(yè)銀行中排名靠后。從安全性來看來看，工商、建設(shè)、農(nóng)業(yè)銀行等國有股份制商業(yè)銀行排名靠前，中信、北京銀行等其他股份制商業(yè)銀行排名靠后。2015年工商銀行的核心資本充足率為13.48%，在11家商業(yè)銀行中居首位。

（二）政策建議

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，商業(yè)銀行生存的大環(huán)境越來越嚴(yán)峻，在利率市場化和人民幣國際化的影響下銀行業(yè)面臨著越來越大的挑戰(zhàn)。無論從理論上還是從現(xiàn)實(shí)上來講，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營績效是必須的。因此針對商業(yè)銀行自身的特點(diǎn)，本文提出以下建議：

1.提升銀行的盈利能力。盈利能力對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況有至關(guān)重要的影響，提高盈利能力主要從以下幾點(diǎn)做起：第一，精簡冗雜機(jī)構(gòu)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下減少審批環(huán)節(jié)，節(jié)約內(nèi)部成本，提高管理效率；第二，改變傳統(tǒng)的盈利模式，以存貸利差為主向?yàn)槎嘣挠Ｊ睫D(zhuǎn)變，擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，尋找新的利潤增長點(diǎn)；第三，完善領(lǐng)導(dǎo)制度，科學(xué)制定決策，有效及時(shí)實(shí)施決策，構(gòu)建高效的經(jīng)營管理制度，縮短銀行內(nèi)部的決策時(shí)間，提高銀行的經(jīng)營管理水平。

2.重視銀行安全性和流動(dòng)性。流動(dòng)性和安全性是商業(yè)銀行應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)。商業(yè)銀行流動(dòng)性不足，會(huì)產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)使銀行失去許多潛在的盈利機(jī)會(huì)，影響盈利水平，且流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，極可能引發(fā)擠兌風(fēng)波，最終導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。鑒于此，主要從以下幾點(diǎn)著手：第一，降低不良貸款率。一方面，提高中長期貸款的比重，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，完善信貸約束機(jī)制，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，重視審貸、放貸和貸后管理，提高信貸管理水平。第二，商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范教育，樹立風(fēng)險(xiǎn)憂患意識，正確處理流動(dòng)性和安全性的關(guān)系，找到二者的契合點(diǎn)。

3.關(guān)注銀行的成長能力。成長能力主要衡量商業(yè)銀行的發(fā)展速度，這個(gè)指標(biāo)對銀行經(jīng)營績效有重要作用。提高商業(yè)銀行的成長能力關(guān)鍵要重視人的作用。第一，重視銀行客戶，提高客戶服務(wù)水平和質(zhì)量，根據(jù)不同的需求為客戶指定個(gè)性化服務(wù)，培養(yǎng)客戶忠誠度，為提升銀行的成長性奠定客戶基礎(chǔ)；第二，注重創(chuàng)新人才的培養(yǎng)。目前我國商業(yè)銀行產(chǎn)品單一、業(yè)務(wù)雷同，針對這一情況，商業(yè)銀行應(yīng)該鼓勵(lì)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，培養(yǎng)自主創(chuàng)新的理念，加大科技創(chuàng)新的力度，提高商業(yè)銀行的成長性。

4.完善銀行體系建設(shè)。完善銀行的體系建設(shè)關(guān)鍵是充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。第一，加強(qiáng)金融領(lǐng)域的法律法規(guī)建設(shè)，特別是要規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融和銀行業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)改善商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的目的；第二，大力倡導(dǎo)“普惠金融”的理念，小額信貸或者微型金融的發(fā)展，解決中小企業(yè)貸款難的問題；第三，完善銀行業(yè)的信用體系建設(shè)，使銀行的信用體系建設(shè)納入全社會(huì)信用體系建設(shè)當(dāng)中，減少商業(yè)銀行的壞賬業(yè)務(wù)，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的改善。

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基金項(xiàng)目：本文數(shù)據(jù)來源于2015年各家商業(yè)銀行的年報(bào)。該課題受貴州大學(xué)研究生創(chuàng)新基金項(xiàng)目：貴州省新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中金融支持問題研究和貴州大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院創(chuàng)新基金項(xiàng)目：西南地區(qū)金融競爭力比較分析的資助。

作者簡介：周若青，女，貴州大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院2014級研究生。